Питання до модульного контролю. Підсумковий контроль

Підсумковий контроль

1. Податковий контроль: сутність та функції.

2. Дві сторони податкового контролю: як функції або елементу державного управління економікою; як особливої діяльності по виконанню податкового законодавства України.

3. Характеристика органів податкової служби як єдиної системи контролю за: дотриманням податкового і валютного законодавства; правильністю обчислення; повнотою і своєчасністю внесення у відповідний бюджет податків, зборів та неподаткових платежів, що установлені законодавством України.

4. Етапи проведення податкового контролю: попередній аналіз; планування контролю; контакт з об’єктом контролю; документальна перевірка; завершальний етап контролю; реалізація і контроль за виконанням матеріалів контролю.

5. Способи здійснення податкового контролю: ведення обліку платників податків; інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби; перевірки та звірки дотримання чинного законодавства в сфері оподаткування.

6. Перевірки: їх види (камеральна, документальна) та порядок проведення.

7. Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок.

8. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.

9. Порядок надання платниками податків документів для перевірок. Оформлення результатів перевірок.

10. Основні види правопорушень податкового законодавства.

11. Способи здійснення правопорушень в сфері оподаткування в Україні.

12. Класифікація правопорушень в залежності від характеру і протиправної дії: дисциплінарні; фінансові; адміністративні; кримінальні.

13. Характеристика правопорушень. Види ухилень від сплати податків, зборів та інших платежів і їх характеристика.

14. Випадки застосування податковими органами штрафних (фінансових) санкцій. Розміри штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та порядок їх застосування.

15. Порядок визначення недоїмки та пені.

16. Адміністративні санкції. Розмір і порядок застосування адміністративних штрафів згідно Кодексу України про адміністративні правопорушення, Закону України “Про державну податкову службу в Україні” зі змінами та доповненнями.

17. Характеристика порушень в сфері оподаткування, на які накладаються адміністративні санкції.

18. Кримінальна відповідальність.

19. Оскарження правомірності застосування санкцій.

20. Перевірка вірності оцінки основних засобів.

21. Перевірка: дотримання порядку віднесення активів до основних засобів та нематеріальних активів; своєчасності і правильності проведення інвентаризації; проведення індексації вартості основних засобів; правильності списання витрат на проведення ремонту основних засобів; правомірності списання основних засобів і оприбуткування запасних частин від ліквідації.

22. Перевірка своєчасності і вірності обліку надходження, переміщення і вибуття основних засобів.

23. Перевірка вірності переоцінки основних засобів.

24. Перевірка вірності нарахування амортизації основних засобів.

25. Перевірка вірності обліку витрат на покращання і утримання основних засобів.

26. Перевірка вірності оцінки запасів, що надійшли.

27. Перевірка вірності оцінки запасів при списанні їх у виробництво і на продаж.

28. Перевірка вірності обліку запасів.

28. Перевірка вірності інвентаризації та виявлення: повноти і вірності виведених залишків по результатами зрівнювання в кількісному вираженні; правильності проведення взаємних заліків недостач та залишків; правомірності і повноти виявлених кількісних відхилень; обґрунтованості списання норм природного убутку на недостачу матеріальних цінностей; правильності віднесення на рахунки бухгалтерського обліку результатів інвентаризації.

30. Перевірка вірності утримань з матеріально-відповідальних осіб при виявленні недостач.

31. Перевірка: наявності фактичної чисельності працюючих на підприємстві; правомірності системи оплати праці; вірності нарахування заробітної плати і віднесення її на собівартість продукції (робіт, послуг) в аналітичному розрізі (замовлення, договір, кошторис і т.д.); правомірності виплати премій і матеріальної допомоги робітникам підприємства і віднесення їх на результати господарської діяльності; відповідності нарахованої заробітної плати пред’явленій звітності.

32. Перевірка вірності утримань із заробітної плати.

33. Перевірка вірності обліку заробітної плати.

34. Питання перевірки банківських і касових операцій: рахунки підприємства, в тому числі відкриті і закриті в періоді, який перевіряється; повнота і вірогідність виписок банку, відповідність їх виправдувальним документам; порядок отримання грошей по чекам в банку та своєчасність і повнота їх оприбуткування в касу підприємства; дотримання ліміту каси; дотримання порядку розрахунків з бюджетом і державними цільовими фондами; дотримання порядку розрахунків за зовнішньоекономічною діяльністю; дотримання порядку оприбуткування і видачі готівкових грошових коштів; дотримання порядку ведення розрахункових операцій; дотримання порядку обліку грошових коштів.

35. Питання перевірки кредитних операцій: законність оформлення; наявність непогашеної заборгованості по кредитам банку; дотримання правомірності і цільового використання отриманих кредитів; умови надання кредитів; кредитні договори і додатки до них; дотримання порядку обліку кредитних операцій.

36. Нормативно-правові акти щодо нарахування та сплати податку на додану вартість.

37. Контроль за: дотриманням вимог щодо реєстрації осіб як платників податку на додану вартість та анулювання реєстрації платника податку; порядком визначення операцій, що є об’єктом оподаткування, не є об’єктом оподаткування, звільнені від оподаткування; порядком визначення бази оподаткування; застосуванням ставок податку.

38. Перевірка правильності ведення податкового обліку та нарахування суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет: порядок визначення податкового зобов’язання, податкового кредиту та дати їх виникнення; документи, які дають право на податковий кредит (податкова накладна, ввізна митна декларація), порядок їх заповнення та обліку; підстави для нарахування податкового кредиту без отримання податкової накладної.

39. Перевірка: своєчасності та повноти розрахунків з бюджетом; правомірності права платника на відшкодування ПДВ.

40. Перевірка органами державної податкової служби правильності заповнення податкових декларацій платниками податку на додану вартість.

41. Нормативно-правові акти щодо нарахування та сплати податку на прибуток.

42. Контроль за: порядком визначення доходів, які враховуються та тих, що не враховується для визначення об’єкту оподаткування; дотриманням порядку визнання доходів; порядком визначення складу витрат та порядком їх визнання; порядком визначення об’єктів амортизації, їх класифікації та методики нарахування; порядком визначення бази оподаткування; застосуванням ставок податку; дотриманням права на звільнення від оподаткування.

43. Перевірка правильності нарахування суми податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет.

44. Перевірка своєчасності та повноти розрахунків з бюджетом платника податку на прибуток.

45. Перевірка органами державної податкової служби правильності заповнення податкових декларацій платниками податку на прибуток.

46. Нормативно-правові акти щодо нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб.

47. Контроль за: порядком визначення об’єкта та бази оподаткування, доходів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; наданням платнику податкової соціальної пільги; правильністю застосування ставок податку на доходи фізичних осіб.

48. Перевірка правильності нарахування суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті в бюджет.

49. Перевірка своєчасності та повноти розрахунків з бюджетом платника податку на доходи фізичних осіб.

50. Перевірка органами державної податкової служби правильності заповнення податкових декларацій платниками податку на доходи фізичних осіб.

51. Нормативно-правові акти щодо нарахування та сплати ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку.

52. Контроль за: порядком визначення об’єкта та бази оподаткування; наданням платнику податкових пільг; правильністю застосування ставок податків і зборів.

53. Перевірка правильності нарахування сум ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку, що підлягають сплаті в бюджет.

54. Перевірка своєчасності та повноти розрахунків з бюджетом платників ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку.

55. Перевірка органами державної податкової служби правильності заповнення податкової звітності з ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку.

Дата добавления: 2015-05-23