Баланс надходження коштів (оперативний фінансовий план) на 199__р

Місяць

Надходження

Видатки

Чисті грошові надходження (сальдо) (1)-(2)

Залишок на початок місяця

Залишок на кінець місяця (3)+(4)

Резерв

Надлишок або дефіцит (5)+(6)

План

Фак-тично

План

Факти­чно

План

Факти­чно

План

Факти­чно

План

Факти­чно

План

Факти­чно

План

Факти­чно

Січень

Лютий

Березень

і т.д.

Таблиця 10.4

ПЛАТІЖНИЙ КАЛЕНДАР ЗА (період) 199__ року

№ п/п	Статті	План	Факт	Відхил.
	Надходження
	Виручка від реалізації продукції, робіт і послуг від основної діяльності
	Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів
	Штрафи, пені і інші надходження від застосування економічних санкцій
	Надходження від реалізації цінних паперів і валюти
	Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів
	Погашення простроченої дебіторської заборгованості
	Кредити отримані
	Аванси від покупців і замовників
	Надходження орендної плати
	Безповоротна фінансова допомога
	Цільові надходження
	Кошти, що надходять для формування статутного фонду
	Інші надходження
	Усього надходжень
	Видатки
	Негайні потреби
	Заробітна плата і прирівняні до неї платежі
	Платежі в бюджет усього
	у тому числі: акцизний збір податок на додану вартість податок на прибуток податок на землю податок із власників транспортних засобів інші податки і збори
Закінчення табл. 10.4
№ п/п	Статті	План	Факт	Відхил.
	Внески в Пенсійний фонд
	Внески на обов’язкове соціальне страхування
	Інші відрахування в позабюджетні фонди
	Оплата за товарно-матеріальні цінності
	Оплата рахунків підрядчиків за виконання кап. робіт
	Погашення кредиторської заборгованості
	Погашення термінових позичок банку
	Погашення прострочених позичок банку
	Погашення довгострокових позичок банку
	Сплата відсотків за кредит
	Авансові платежі
	Орендна плата
	Платежі на векселі одержувачів
	Виплата дивідендів
	Інші видатки
	Усього надходжень
	Перевищення надходжень над видатками
	Перевищення видатків над надходженнями
	Залишок коштів на початок року
	Залишок коштів на кінець року

Дебіторська заборгованість, утворена в межах узгодженого сторонами строку оплати, є нормальним явищем у фінансово-госпо­дарській діяльності. Дебіторська заборгованість, яка перевищує погоджені строки платежів, знижує платоспроможність підприємств. Саме тому необхідно ретельно аналізувати стан заборгованості кожного суб’єкта господарювання за такими статтями: розрахунки з покупцями, з підзвітними особами, з іншими дебіторами; векселі одержані; аванси видані; бюджетні платежі, платежі із соціального страхування, з оплати праці. При цьому слід ураховувати реальні умови, а тому доцільно розглянути:

· який відсоток неповернення дебіторської заборгованості припадає на одного або кількох головних боржників;

· імовірність погашення дебіторської заборгованості, строки її виникнення, а також питому вагу простроченої заборгованості;

· питому вагу векселів у загальному обсязі дебіторської заборгованості.

Кредиторська заборгованість у складі залучених засобів займає важливе місце. Якщо кредиторська заборгованість підприємства виникає в процесі господарських зв’язків з іншими господарськими суб’єктами в межах нормального документообігу та встановлених форм розрахунків, то вона не суперечить чинному законодавству і не може справити негативного впливу на фінансовий стан інших суб’єктів господарювання. Якщо ж кредиторська заборгованість виникла внаслідок порушення правил розрахунків та кредитування, то вона призводить до фінансових ускладнень в інших підприємств.

Прострочені постачальникам платежі найчастіше виникають тоді, коли на підприємстві не налагоджено чіткої фінансової роботи: оборотні кошти заморожені в дебіторській заборгованості або в понаднормативних, непрокредитованих банком товарно-матеріальних цінностях; розмір оборотних коштів недостатній та не покриває необхідної мінімальної потреби підприємства в них для забезпечення поточної діяльності.

Платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів під­приємства, дає точніше уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді, що аналізується. З допомогою платіжного календаря постійно контролюється платоспроможність підприємства.

Отже, постійний оперативний контроль, який здійснюється з допомогою платіжного календаря, є надзвичайно важливим засобом виконання поточного фінансового плану — балансу доходів і видатків підприємства.

Дата добавления: 2015-05-23