Перелік питань на державну атестацію

Розділ І. Питання з дисципліни «Фінанси»

1. Зміст та значення фінансової політики. Завдання і принципи фінансової політики. Стратегія і тактика фінансової політики.

2. Фінансові ресурси підприємств. Фінансові методи регулювання господарської діяльності підприємств і організацій. Доходи і видатки господарських суб’єктів.

3. Характеристика державних цільових фондів, джерела фінансування та напрями використання державних цільових фондів.

4. Класифікація фінансових ринків. Грошовий ринок. Ринок капіталів. Первинний і вторинний фінансові ринки.

5. Види цінних паперів в Україні: акції, облігації, казначейські зобовязання, сертифікати, векселі. Основні характеристики цінних паперів..

6. Поняття оцінки фінансового стану підприємства, її необхідність та значення.

7. Загальна характеристика майна підприємства, його складу, розміщення та структури.

8. Показники фінансового стану підприємства.

9. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. Оцінка фінансової стійкості підприємства.

10. Оцінка рентабельності підприємства Оцінка фінансової стійкості підприємства.

11. Сутність стратегічного фінансового планування та етапи складання бізнес- планів.

12. Порядок формування прибутку підприємства.

13. Методи розрахунку прибутку від реалізації. Прибуток від фінансово-інвестиційної та іншої діяльності.

14. Рентабельність як основний показник ефективності діяльності підприємства: сутність та методи розрахунку. Класифікація показників рентабельності.

15. Розподіл прибутку підприємств та його економічне зна­чення. Використання чистого прибутку.

16. Власний і позичковий капітал підприємства

17. Джерела формування обігових коштів підприємства.

18. Оцінка ефективності використання обігових засобів.

19. Вплив розміщення оборотних коштів на фінансовий результат підприємства.

20. Необхідність та сутність кредитування підприємств. Класифікація кредитів, що надаються підприємствам

21. Фінансові інвестиції. Поняття інвестиційного капіталу. Джерела утворення інвестиційного капіталу.

22. Фінансова звітність підприємства

23. Міжнародні фінансові інститути: Світовий банк, Міжнародний валютний фонд, Міжнародний банк реконструкції та розвитку.

24. Поняття про фінанси, їх суть. Функції фінансів.

25. Склад державних фінансів, характеристика їх грошових потоків. Призначення і роль державних фінансів.

26. Класифікація основних засобів підприємств

27. Амортизація основних засобів

28. Ефективність використання основних засобів на підприємстві

29. Грошові розрахунки підприємств

30. Порядок відкриття рахунків в банку

Розділ ІІ. Питання з дисципліни «Бюджетна система»

1. Бюджет держави, як економічна категорія та його функції. Роль бюджету держави в загальнодержавному управлінні.

2. Бюджетна політика держави. Бюджет як основний фінансовий документ.

3. Роль Бюджетного планування та його етапи. Методи бюджетного планування.

4. Роль бюджетного дефіциту в бюджетному механізмі та основні його причини. Джерела покриття бюджетного дефіциту.

5. Поняття бюджетного устрою та бюджетної системи України.

6. Склад бюджетної системи України. Закріплені та регулюючі доходи бюджету.

7. Роль і завдання Рахункової палати як контролюючого органу ВР в бюджетному процесі. Роль Держказначейства в організації бюджетного процесу.

8. Сутність бюджетного процесу. Роль Верховної Ради в організації бюджетного процесу.

9. Функції КМ України та головних розпорядників коштів в організації бюджетного процесу.

10. Економічна суть доходів бюджету. Методи формування доходів бюджету.

11. Доходи державного та місцевих бюджетів та їх структура.

12. Принципи бюджетного фінансування та його види.

13. Напрямки фінансування видатків за рахунок Державного бюджету.

14. Видатки місцевих бюджетів та їх особливості.

15. Форми та методи бюджетного фінансування, та його принципи.

16. Склад видатків бюджету на економічну діяльність та види фінансування національної економіки.

17. Форми бюджетного фінансування економіки. Фінансова підтримка підприємств з бюджету.

18. Фінансування промисловості та енергетики. Особливості фінансування будівництва.

19. Фінансування агропромислового комплексу.

20. Видатки бюджету на науку. Напрямки науково – технічної діяльності. Способи бюджетного фінансування науки.

21. Склад соціальних видатків бюджету. Видатки бюджету на соціальний захист.

22. Видатки на соціальне забезпечення. Видатки на соціальну сферу бюджету.

23. Видатки бюджету на освіту,їх склад та структура.

24. Видатки бюджету на охорону здоров’я, їх склад і структура.

25. Бюджетне фінансування закладів культури і мистецтва.

26. Воєнна доктрина країни та її вплив на рівень і розмір видатків на оборону.

Склад видатків на оборону та їх розмір.

27. Видатки держави на управління,

28. Видатки бюджету на правоохоронну діяльність та забезпечення безпеки держави.

29. Державний кредит як специфічна форма фінансових відносин. Форми державного кредиту, їх призначення.

30. Управління державним боргом. Політика реструктуризації державного боргу.

РОЗДІЛ ІІІ ПЕРЕЛІК тестових завдань з дисципліни «Податкова система»

1. ТзОВ “Волинь” є платником ПДВ, 30.03. 2013р. отримало від замовника попередню оплату за надання послуг. в сумі 180000 грн., а послуги відповідно до підписаного акту виконаних робіт були надані 5.04. 2013р. Потрібно визначити суму ПДВ та податковий період, коли буде здійснено нарахування податкових зобов’язань з ПДВ ТзОВ “Волинь”:

а) березнь 2013 р., в сумі 30000 грн.;

б) в квітні 2013 р. в сумі 36000 грн.;

в) по закінченню другого кварталу 2013 р. в сумі 36000грн..

2..ПАТ “Спектр” платник ПДВ протягом звітного періоду здійснив наступні господарські операції на території України:

- відвантажено товари покупцеві на суму 24000 грн. (у т.ч. ПДВ);

- отримано попередню оплату за оренду приміщення в сумі 2400 грн. (у т.ч. ПДВ);

- отримано від постачальника товар на суму 15000 грн.(крім того ПДВ), отримано податкову накладну;

- отримано та оплачено транспортні послуги з доставки товару на свій склад в сумі 3600 грн. (в т.ч. ПДВ), отримано податкову накладну.

За звітний період розрахунок зобов’язань з ПДВ показав, що у ПАТ “Спектр”:

а) сума бюджетного відшкодування 1290 грн.;

б) сума податкового зобов’язання до сплати в бюджет 2800 грн.;

в) сума податкового зобов’язання до сплати в бюджет 800 грн.

3. Яку суму ПДВ належить нарахувати до сплати в бюджет за звітний період на основі наступних даних? У звітному періоді ТзОВ “Волинь” платником ПДВ, одержано доходи від реалізації продукції на суму 800 тис. грн. (крім того ПДВ), у т.ч. від продажу пільгової продукції 35 тис. грн. За той же період придбані сировина та матеріали для виробництва продукції на суму 360 тис. грн.(крім того ПДВ), отримано податкові накладні; придбано автомобіль для використання у збутовій діяльності – 40 тис. грн.(крім того ПДВ), отримано податкову накладну у постачальника:

а) сума податкового зобов’язання до сплати в бюджет 73 тис. грн.;

б) сума бюджетного відшкодування 80 тис. грн.;

в) сума податкового кредиту наступного звітного періоду 80 тис. грн.

4. На основі наведених даних необхідно визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ. ТЗОВ “Термокомпозит”платник ПДВ, 5 березня 2013 року відвантажило ПП “Електроприлад” готову продукцію на суму 8700 грн. (у тому числі ПДВ). Частина колб виявилася нестандартними і за домовленістю сторін вартість партії було зменшено на 13 %і було.здійснено коригування зайво нарахованого ПДВ?

а) 1450 грн.;

б) 188,50 грн.; в) 1261,50 грн.

5. Платник податку в лютому 2013 року виявив, що при складанні декларації з ПДВ за листопад 2012 р. занизив суму податкового зобов’язання на 2900 грн., а суму податкового кредиту занизив на 1100 грн.

Яка сума податкового зобов’язання і штрафу має бути нарахована платником при самостійному виправленні ним помилки в Уточнюючій декларації з ПДВ за листопад 2012 року?

а) 1800 грн. та 54 грн.;

б) 2900 та 87 грн.;

в) 4000 та 120 грн.

6. Підприємство ВАТ «ЕНКО» за 2012 рік реалізувало товарів на 240 тис.грн. у тому числі ПДВ. Протягом року було повернуто клієнтами продукції на 12 тис. грн. у тому числі ПДВ. Собівартість реалізованих товарів 95 тис.грн, сума інших витрат діяльності – 65000 тис. грн. Яка сума податку на прибуток має бути нарахована до бюджету за результами податкового року?

а) 14280 грн;

б) 6300 грн.;

в) 39900 грн.

7. У січні 2013 року підприємство сплатило авансом орендну плату за перший квартал 2013 в сумі 3000 грн. Крім того у січні були реалізовані товари на суму 162000 грн.(в т.ч. ПДВ) за собівартістю 75000 грн. Також в січні була нарахована заробітна плата персоналу в сумі 22000 грн. та єдиний соціальний внесок 8500 грн. Яка сума податку на прибуток підприємства за січень 2013 року?

а) 5605 грн.;

б) 5415 грн.

в) 10165 грн.

8. 2 січня 2012 року ВАТ ввело в експлуатацію придбане за 270 000 грн. (у тому числі 45000 грн ПДВ) виробниче обладнання і нарахувало амортизацію прямолінійним методом, виходячи з 5 років строку корисного викори­стання та нульової ліквідаційної вартості. Яка сума витрат на амортизацію цього обладнання буде відображена у декларації з податку на прибуток за 2012 рік, якщо ліквідаційна вартість і визначена як нульова, а метод нарахування амортизації прямолінійний?

а)41250 грн.;

б) 45000 грн.

в) 54000 грн.

9.СМП "Альфа" та СМП "Бета", зареєстровані як платники єдиного податку четвертої групи за ставками єдиного податку 3% і 5%.У звітному періоді реалізували товари відповідно на 6 000 грн (у т. ч. ПДВ - 1000 грн.) та 5 000 грн. На поточний рахунок СМП "Альфа" надійшло 3 000 грн., у тому числі 500 грн. ПДВ, а на поточний рахунок СМП "Бета" - 5 000 грн. Яку суму єдиного податку слід нарахувати кожному з СМП?

СМП "Альфа" СМП "Бета"

а) 3% від 3000 грн 5% від 5000 грн

б) 3% від 6000 грн. 3% від 5000 грн.

в) 3% від 5000 грн. 5% від 5/6 х 5000 грн

г) 3% від 2500 грн. 5% від 4200 грн.

10. Сукупна балансова вартість усіх груп основних засобів на початок поточного року складає 28000 грн. Протягом першого кварталу поточного року витрати на ремонт і поліпшення основних засобів склали без урахування ПДВ 3000. До складу витрат можна включити:

а) всю вартість ремонту 3000;

б) 5% від 28000 грн.

в) 10% 28000 грн.

11. Тарасенко О.В. – бухгалтер підприємства «Світ» з окладом 1860 грн. У квітні 20__оку Тарасенко відпрацював 16 днів (норма тривалості робочого часу на квітень місяць 20__ р. складає 22 дні). Бухгалтер перебував у відпустці за листком тимчасової непрацездатності 23 по 30 квітня 20__року. За листком тимчасової непрацездатності йому нараховано допомогу в сумі 450 грн. Розрахуйте суму ЄСВ з доходу Тарасенка О.В. за квітень 20__року?

а) 57 грн.70 коп.

б) 83 грн. 16 коп.

в) 66 грн. 96 коп.

12. Тарасенко О.В. – бухгалтер підприємства «Світ» з окладом 1460 грн. У квітні 20__оку Тарасенко відпрацював 16 днів (норма тривалості робочого часу на квітень місяць 20__ р. складає 22 дні). Бухгалтер перебував у відпустці за листком тимчасової непрацездатності 23 по 30 квітня 20__року. За листком тимчасової непрацездатності нараховано допомогу в сумі 450 грн. Розрахуйте суму ПДФО з доходу Тарасенка О.В. за квітень 20__року? Тарасенко користується загальною соціальною пільгою.

а) 279 грн.;

б) 133 грн. 66 коп.;

в) 346 грн. 50 коп.

13. Які з наведених нижче пунктів належать до доходів, що не враховуються для визначення оподатковуваного прибутку

а) сума переплати по ПДВ, яку повернуто платнику з бюджету на момент подання декларації про податок на прибуток — 20 тис. грн.;

б) суми попередньої оплати та авансів, отриманих платником в рахунок оплати товарів, робіт, послуг 100000 грн;

в) зараховані відсотки за депозитом від ПАТ «Банк Форум» 2000 грн.;

г) амортизація о основних засобів 10 тис. грн.

14. Сформувати ціну виробу з ПДВ, провести розрахунок суми податкового зобов’язання з ПДВ, якщо завод реалізував в листопаді поточного року 3000 одиниць виробів. Витрати на одиницю продукції становили 140 грн, прибуток 32 грн:

а) ціна з ПДВ 206 грн. 40 коп., сума податкового зобов’язання 103200 грн.;

б) ціна 200 грн.67 коп., сума податкового зобов’язання 120402 грн.;

в) 172 грн, сума податкового зобов’язання 103200 грн.

15. Які з наведених нижче пунктів підлягають включенню до доходів звітного періоду, при визначенні прибутку як об’єкта оподаткування:

а) кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок 01.04.13р. за продукцію відвантажену 25.01.13 р. – 17 тис. грн.;

б) пеня, одержана підприємством в ІІІ кварталі 2013 року за недопостачання йому продукції згідно договору — 2 тис. грн.;

в) пеня, сплачена підприємством в І кварталі 2013 року в дохід бюджету за несвоєчасні розрахунки з бюджетом - 1.0 тис. грн.;

г) проценти, отримані підприємством у ІІ кварталі 2013 року від банку за зберігання коштів на депозитному рахунку - 20 тис. грн.

16. За першу декаду березня року тютюнова компанія ВАТ Прилуки реалізувала сигарети з фільтром 1000 п, ставка акцизного податку - 110,64 грн. за 1000 штук сигарет з фільтром. Визначити суму акцизного податку:

а) 11064 грн.;

б) 2212,80 грн.;

в) 1000 грн.

17. Визначити суму ПДВ звітного періоду, що підлягає сплаті до бюджету або податкового відшкодування, при таких умовах по підприємству:

1) У звітному кварталі відвантажено продукцію по контракту №1 на суму 10 000 грн (в т.ч. ПДВ).

2) У попередньому кварталі оплачена продукція по контракту № 1 на суму 5000 грн (з ПДВ).

3) Перераховано постачальнику за отриману у звітному кварталі продукцію 2400 грн (з ПДВ).

а) 833 грн. 33 коп.

б) 400 грн.

в) 433 грн. 33 коп.

18. Податковий період встановлений з 1.01.12 - 31.12.12 р. Потрібно визначити, чи збільшується у вказаний період дохід при обчисленні оподатковуваного прибутку і розрахувати суму, яку належить включити до оподатковуваних доходів, виходячи з таких даних:

-зараховано на поточний рахунок 16.06.13 року кошти авансом в оплату товарів (товари не відвантажені) — 27820 грн.

-оприбуткована готівка в касі 24.02.13 року за реалізовані товари - 34240 грн (товари відвантажені 10.12.2012 року):

а) сума доходу 62060 грн.;

б) сума доходу 27820 грн.;

в) суми коштів за наведеними операціями до складу доходів не включаються.

19.Виробниче підприємство платник ПДВ реалізувало в звітному періоді товарів народного господарства на суму 1140000 грн., в тому числі експорт товарів склав 240000 грн. При відвантаженні товарів в межах України вартість повернутої тари складала 60000 грн. Обсяг придбаної сировини і напівфабрикатів звітного періоду – 686000 (т. ч. ПДВ). Яка сума ПДВ належить нарахуванню до сплати в бюджет?

а) 190000 грн;

б) 25667 грн.;

в) 75667 грн.

20. Підприємство є платником єдиного податку четвертої групи і застосовує ставку 5%. У звітному кварталі реалізувало основні засоби за 8600 грн., їх

залишкова вартість на момент продажу — 2 700 грн, у цьому ж звітному періоді було отримано повну оплату від покупця на поточний рахунок. До бази оподаткування єдиним 5% податком буде включено:

а) Суму 8600 грн.;

б) Різницю між сумою, отриманою від покупця та залишковою вартістю основних засобів — 5900 грн.;

в) Залишкову вартість — 2700 грн.

21.. Підприємство платник ПДВ приймає рішення про перехід на спрощену систему оподаткування — сплату єдиного податку з ставкою 5%. Чи потрібно підприємству дійснювати зняття з реєстрації як платника ПДВ:

а) так, це необхідно зробити.

б) підприємство може цього не робити.

в) підприємство може лишатися у реєстрі платників ПДВ, але податкового кредиту і податкових зобов’язань з ПДВ у нього не виникає.

22. 15.12.2012 р. ТОВ “Веста” подало заяву про перехід на сплату 5% єдиного податку. Того ж дня платника податків зняли з реєстрації. На той час на балансі підприємства обліковувася комп’ютер вартістю 3000 грн, який використовувала бухгалтерія. Чи виникають у ТОВ “Веста” податкові зобов’язання з ПДВ:

а) ні не виникають;

б) так, виникають в сумі 600 грн.;

в) зобов’язання виникнуть в сумі 500 грн. при поверненні до звичайної системи оподаткування.

23. За ІІ квартал п.р. по ПП “Артекс” нараховано заробітну плату в сумі 23850 грн.; протягом квітня, травня та червня ставки заробітної плати не змінювались, тому нарахування фонду оплати праці в розрізі місяців не змінювалось. Виплата заробітної плати за квітень здійснена 07.05.20_р. Яку суму єдиного соціального внеску має бути нараховано і утримано, якщо підприємство належить до 52 класу ризику (страховий тариф 38,52%) і коли потрібно подати звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за квітень 20_ р.:

а) підприємство повинне сплатити єдиний соціальний внесок до 10.05.п.р. в сумі 3062,34 грн.;

б) сплата буде здійснюватись щомісячно до 15 числа місяця, що настає за звітним, у сумі 9187,02 грн, а Звіт потрібно подати до 20 числа місяця, наступного за звітним.

в) підприємство повинне сплатити до Пенсійного фонду єдиний соціальний внесок не пізніше 07.05.п.р. 3348,54 грн, а Звіт подати до 20.05.п.р.

24. Підприємство орендує вантажний автомобіль у фізичної особи (працівника підприємства). Сума орендної плати склала 600 гри. на місяць. Зарплата працівника - 1530 грн. Якими податками та внесками обкладається сума орендної плати, що виплачується підприємством своєму працівнику:

а) ніякими податками і зборами сума орендної плати не обкладається.

б)сума орендної плати обкладається тільки податком з доходів фізичних осіб в сумі 90 грн..

в) сума орендної плати є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб та утримань єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду в сумі 319грн. 50 коп.

25. Вкажіть терміни погашення податкового зобов’язання у випадку самостійного визначення податкового зобов’язання платником податків

а) протягом 10 календарних днів, наступних за граничним терміном подання податкової декларації;

б) не пізніше наступного робочого дня за граничним терміном подання

податкової декларації;

в) протягом 15 календарних днів, наступних за граничним терміном подання податкової декларації;

г) до граничного терміну подання декларації.

26. Вкажіть терміни погашення податкового зобов’язання у випадку самостійного визначення податкового зобов’язання платником податків в Уточненій декларації

а) протягом 10 календарних днів, наступних за граничним терміном подання Уточненої податкової декларації;

б) не пізніше наступного робочого дня за граничним терміном подання Уточненої податкової декларації;

в) протягом 15 календарних днів, наступних за граничним терміном подання Уточненої податкової декларації;

г) до терміну подання Уточненої декларації.

27. Зазначте мінімальний і максимальний розмір ставки податку на доходи фізичних осіб, встановлений за прогресивною шкалою ставок:

а) 10 % і 50 %;

б) 15 % і 17 %;

в) 15 % і 20 %;

г) 20 % і 16 %.

28. За яких умов пеня та штрафні санкції не нараховуються платнику податковим органом, якщо платник податків до початку перевірки самостійно виявляє заниження податкового зобов’язання з ПДВ:

а) платник подає Уточнену декларацію;

б) платник податків в поданій Уточненій декларації нараховує штрафну санкцію в розмірі 5 % від суми заниженого податкового зобов’язання, сплачує податкове зобов’язання і штраф;

в) платник податків у поданій Уточненій декларації нараховує штрафну санкцію в розмірі 10 % від суми заниженого податкового зобов’язання, сплачує податкове зобов’язання і штраф;

г) платник податків в поданій Уточненій декларації нараховує штраф від суми заниженого податкового зобовязання в розмірі 3% або в Декларації за наступний податковий період нараховує штрафну санкцію в розмірі 5% від суми заниженого податкового зобов’язання, сплачує податкове зобов’язання і штраф.

29. Грошова оцінка земель населеного пункту не проведена, населений пункт місто обласного значення. Юридична особа має земельну ділянку загальною площею 960 кв. м. Визначити розмір плати за землю у звітному періоді, якщо в населеному пункті проживає 180 тис. чол.

а) 1512 грн.80 коп.;

б) 2580грн.48 коп.;

в) 3225 грн. 60 коп.

30. Фірма “Регіон”, яка є юридичною особою, придбала в цьому роціі 2 автомобілі. Перший автомобіль “Аudі” 2009 року випуску за 150000 грн і новий автомобіль “Лада” за 74000 грн. 2011 року випуску. Об’єм циліндра двигуна “Аudі” – 2500 куб. см, “Лада” – 1200 куб. см. Обрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу які необхідно сплатити при оформленні цих автомобілів в органах, що проводять державну реєстрацію транспортних засобів, якщо відомо що ставки збору для легкових автомобілів з об’ємом циліндру двигуна від 1801 до 2500 куб. см – 10,89 гривень за 100 куб.см об’єму циліндру двигуна, для авто з об’ємом циліндру двигуна від 1001 до 1500 куб. см – 3,27 гривень за 100 куб.см об’єму циліндрів двигуна.

а) 31149 тис. грн.;

б) 3114 грн. 90 коп.;

в) 311 грн. 74 коп.

Дата добавления: 2015-05-23