План доходів і витрат грошових коштів на 200 р

Тема: Фінансове планування на підприємстві

Мета заняття: з’ясувати сутність фінансового планування на підприємстві, його значення та зміст.

I.З’ясувати зміст основних категорій:

1) Фінансова стратегія підприємств;

2) Фінансове планування;

3) Зміст поточного фінансового плану та порядок його складання;

4) Зміст і значення оперативного фінансового плану;

5) Бюджетування в системі оперативного фінансового планування.

II. Завдання для виконання практичної роботи:

Завдання 1. Скласти фінансовий план ТОВ «Зоря» на 2009 рік за наявності наступних умов. Виручка від реалізації продукції на рік планується в розмірі 125200 грн. (в т.ч. ПДВ), амортизаційні відрахування - 13120 грн., прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг - 52000 грн., прибуток від продажу основних фондів - 10120 грн., від здачі майна в оренду - 2320 грн., від реалізації цінних паперів - 4190 грн.. Крім того, підприємство планує довгострокові кредити банку - 35000 грн..(відсоток – 10% щорічно). Одержані дивіденди складуть 1000 грн. Затрати на матеріали – 36000 (в т.ч. ПДВ), Амортизація – 13120 грн, витрати на заробітну плату – 25600 грн. Ставка нарахувань у фонди соціального захисту – 36%. Адміністративні витрати – 15000 грн., на збут – 13600 грн. Плата за оренду на рік – 1800 грн. Вартість реалізованих основних фондів – 7310 грн. Втрати від участі в капіталі плануються в обсязі 17500 грн.

Статті доходів і витрат	Рядок	Розрахунок
І. Надходження
А. Від основної діяльності
1. Доходи від реалізації продукції, робіт, послуг
2. Інші операційні доходи
Підсумок по розділу А
Б. Від фінансових операцій
1. Доходи від участі в капіталі
2. Дивіденди і проценти одержані
3. Доходи від інших фінансових операцій
Підсумок по розділу Б
В. Від іншої звичайної діяльності
1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій
2. Доходи від реалізації необоротних активів
3. Доходи від реалізації майнових комплексів
4. Інші доходи від звичайної діяльності
Підсумок по розділу В
Г. Від надзвичайних подій
1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій	ІЗ
2. Інші надзвичайні доходи
Підсумок по розділу Г
Всього надходжень
II. Витрати
А. За основною діяльністю
1. Витрати на реалізовану готову продукцію, роботи, послуги
2. Адміністративні витрати
3. Витрати на збут
4. Інші операційні витрати
Підсумок по розподілу А
Б. За фінансовими операціями
1. Витрати від участі в капіталі
2. Проценти за користування кредитами
3. Інші фінансові витрати
Підсумок по розділу Б
В. За іншою звичайною діяльністю
1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями
2. Витрати за реалізованими необоротними активами
3. Витрати за реалізованими майновими комплексами
Підсумок по розділу В
Г. За надзвичайними подіями
1. Витрати від стихійного лиха
2. Витрати від техногенних аварій
3. Інші надзвичайні витрати
Підсумок по розділу Г
Усього витрат
Фінансовий результат		р.16-р.34
Ш Податок на прибуток
Результат від основної діяльності		р.3-р.21
Результат від фінансових операцій		р.7-р.25
Результат від іншої звичайної діяльності		р.12-р.29
Результат від надзвичайних подій		р.15-р.33

Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо через оперативне фінансове планування. З цією метою складають баланс грошових надходжень, який показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них.

Завдання 2. Виконайте завдання.

1. Фінансові відносини	а) сукупність документів, в яких міститься інформація про фінансові показники;
2. Фінансове планування	б) система фінансових показників, які призначені для прийняття рішень і розраховані на конкретних користувачів;
3. Планування	в) - це система управління фінансовими відносинами підприємства через фінансові важелі і з допомогою фінансових методів;
4. Фінансова інформація	г) - це інвестування, кредитування, оподаткування, страхування, система фінансових важелів тощо;
5. Фінансова звітність	д) планування фінансових ресурсів і фондів грошових коштів;
6. Фінансовий механізм	є) процес, що забезпечує збалансовану взаємодію окремих видів ресурсів у рамках обраного об'єкта управління, з допомогою якого визначаються пропорції і темпи росту.

Методичні вказівки до роботи:

Система оперативного планування фінансовою діяльністю заключається в розробці комплексу короткострокових планових завдань по фінансовому забезпеченню основних напрямів господарської діяльності підприємства. Головною формою такого планового фінансового завдання є бюджет.

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через поточний, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання.

У платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємств незалежно від їх джерел та напрямків використання, тобто показаний увесь грошовий оборот за певний проміжок планового періоду.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства. Він уможливлює спостереження за станом оборотних коштів та вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Мета складання фінансового плану полягає у взаємо­узгодженні доходів та витрат. Якщо доходи перевищують витрати, то сума перевищення може направлятись в резервний фонд. Коли витрати перевищують доходи, визначається сума додаткових фінансових ресурсів: кредитів, позик, випуску цінних паперів та інше.

Фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах. Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частини: найпростішою формою фінансового плану є баланс доходів та видатків.

Враховуючи зміни в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності, які відбуваються з введенням національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку, можуть бути запропоновані такі форми і зміст поточного фінансового плану.

III. Виконайте тести:

1. Фінансове планування - це:

1) розрахунок надходження грошових коштів від реалізації про­дукції, послуг і інших видів діяльності підприємства;

2) розрахунок надходження і розподілу прибутку;

3) визначення об'ємів надходжень відповідних видів фінансових
ресурсів і їх розподіл по напрямках використання в плановому році.

2. В склад фінансового планування входить:

1) планування об'єму виробництва і реалізації продукції;

2) планування результатів від реалізації продукції і послуг;

3) розподіл прибутку;

4) розрахунок нормативів власних оборотних активів, їх приросту
і джерел покриття;

5) розрахунок об'єму капіталовкладень і джерел їх покриття;

6) складання кошторисно-фінансових розрахунків по різних сферах
діяльності підприємства (крім основної).

3. Фінансовий план підприємства - це:

1) таблиця, в якій відображаються об'єми надходжень і витрат
грошових коштів в плановому році;

2) таблиця, в якій відображаються об'єми надходжень і направ­лення використання фінансових ресурсів підприємства в плановому році;

3) таблиця, в якій відображається рух основних і оборотних
фондів.

4. З яких розділів складається фінансовий план державного під­ приємства:

1) джерела і об'єми надходжень грошових коштів;

2) витрати, пов'язані зі сплатою платежів до бюджету і в державні
цільові фонди;

3) джерела формування і надходжень коштів;

4) приріст активів підприємства;

5) повернення залучених засобів;

6) покриття збитків минулих років.

5. Які види фінансових ресурсів передбачені в 1-му розділі
фінансового плану державного підприємства "Джерела формування і
надходження коштів":

1) виручка від реалізації продукції та послуг;

2) прибуток поточного року від звичайної діяльності;

3) амортизаційні відрахування;

4) кредити банків (довгострокові і короткострокові);

5) нерозподілений прибуток минулих років;

6) цільові надходження коштів.

6. Фінансовий план підприємства складається:

1) на квартал з помісячною розбивкою його показників;

2) на півріччя з поквартальною розбивкою його показників;

3) на рік з поквартальною розбивкою його показників.

7. Строки подання складеного фінансового плану державного
підприємства на затвердження в вищий орган управління:

1) до 1 березня року, що передує планованому;

2) до 1 квітня року, що передує планованому;

3) до 1 травня року, що передує планованому.

8. Складений фінансовий план державного підприємства затвер­джується вищим органом:

1) до 1 червня року, що передує планованому;

2) до 1 липня року, що передує планованому;

3) до 1 серпня року, що передує планованому.

Висновки___________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Відмітка про виконання: _________________________________________

Додаток 1. Рис 1. Фінансовий механізм підприємства і його забезпечення

Додаток 2.

Розрахункові таблиці для визначення амортизаційних відрахувань

Таблиця 1.

Дата добавления: 2015-05-23