Види фінансових планів

Поняття фінансового плану

За ринкової економіки для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка внутрішньофірмового документа — бізнес-плану.

Бізнес-план має:

· давати конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку;

· містити всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описувати схему його функціонування;

· розкривати принципи та методи керівництва підприємством;

· обов’язково містити програму управління фінансами, без якої неможливо розпочати справу та забезпечити ефективність її виконання;

· показати перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам.

За умов економічної кризи перехідного періоду бізнес-план підприємства має передусім вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану. У цьому зв’язку розгляд саме фінансового аспекту бізнес-плану є найактуальнішим.

Фінансовий план — це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. Цей розділ бізнес-плану включає такі складові:

— прогноз обсягів реалізації;

— баланс грошових надходжень та витрат;

— таблицю доходів та витрат;

— прогнозований баланс активів та пасивів підприємства;

— розрахунок точки беззбитковості.

Нині, коли підприємствам надано самостійність у плануванні, вони можуть не складати фінансового плану або складати його в будь-якій довільній формі, що її вони вважають для себе найбільш прийнятною.

Фінансове планування — це один з елементів діяльності, пов'язаної з управлінням фінансами, складова частина всього народногосподарського планування. Об'єктом фінансовогопланування виступають фінансові ресурси, що утворюються в процесі розподілу і перерозподілу валового національного продукту, найважливішими серед них є прибуток, амортизаційні відрахування, податки, обов'язкові збори в цільові фонди та ін. Фінансовий план — це план формування, розподілу і використання фінансових ресурсів. Особливість фінансових планів — вони складаються виключно в грошовій формі..

Фінансові плани складаються окремими підприємствами, організаціями, установами, їх об'єднаннями (баланси доходів і видатків, кошториси, бізнес-плани, платіжні календарі); на рівні міністерств, відомств, державних комітетів, державних цільових фондів; в розрізі окремих територій (місцеві бюджети), а також на рівні країни в цілому (Державний бюджет Ук раїни, зведений бюджет, зведений баланс фінансових ресурсів).

За тривалістю дії розрізняють:

— перспективні фінансові плани (на період понад 1 рік);

— поточні (на 1 рік);

— оперативні (на квартал, місяць).

Діяльність, пов'язана із складанням кожного фінансового плану передбачає виконання певних видів робіт з використанням відповідних методів (див. табл. 2).

Баланс доходів і видатків складається на підприємствах. Це поточний фінансовий план, розраховується на рік з розбивкою по кварталах.

Платіжний календар — це оперативний фінансовий план. Головна мета його складання — спрогнозувати фінансовий стан підприємства на певну дату, на відміну від балансу доходів і видатків, який складається за певний період. При складанні платіжного календаря обов'язково враховуються: строки виплати заробітної плати, премій, внесення податків та здійснення інших платежів, розрахунків з постачальниками і споживачами; стан дебіторської і кредиторської заборгованості та ін.

Бізнес-план — план реалізації певного проекту або угоди. Це не суто фінансовий план, але він містить розділи, в яких наводиться розрахунок фінансових показників, таких як затрати, прибуток, рентабельність, строк окупності затрат. Бізнес-плани обов'язково складаються у випадках приватизації підприємства, продажу контрольного пакета акцій на неконкурсних основах іноземному інвестору, при створенні спільних підприємств за участю держави. Крім того, кредитні установи при наданні довгострокових позик вимагають представлення підприємствами бізнес-планів для обґрунтування повернення кредитів.

Касовий план — це план обороту готівки перед прийняття, що необхідний для контролю за їхнім надходженням і витратою. Він розробляється на квартал і у встановлений термін представляється в комерційний банк, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування.

59. ЗМІСТ, ЗАВДАННЯ ТА МЕТОДИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ

Фінансове планування — це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.Фінансове планування втілює встановлені цілі у форму конкретних фінансових показників і забезпечує фінансовими ресурсами закладені в виробничому плані економічні пропорції розвитку.

Значення фінансового планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту підприємства за умов конкуренції і є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Отже, основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

· забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

· установлення раціональних фінансових відносин із суб’єктами господарювання, банками, страховими компаніями;

· визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;

· виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

· здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

У фінансовому плануванні використовується балансовий метод. Його зміст полягає в тім, що не тільки балансуються підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовуються різні способи: нормативний, розрахунково-аналітичний, оптимізації планових рішень, економіко-математичного моделювання.

Суть нормативного способу фінансового планування полягає в тім, що на основі встановлених фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба суб’єкта підприємницької діяльності у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів. Згаданими нормативами є ставки податків, ставки, зборів та внесків, норми амортизаційних відрахувань, норми оборотних коштів. Норми та нормативи бувають галузевими, регіональними та індивідуальними.

За використання розрахунково-аналітичного методу планові показ­ники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та їх зміни в плановому періоді.

Оптимізація планових рішень полягає в розробці варіантів планових розрахунків для того, щоб вибрати з них найоптимальніший. Відтак можуть використовуватися різні критерії вибору:максимум прибутку (доходу) на грошову одиницю вкладеного капіталу;економія фінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових витрат;економія поточних витрат;мінімум вкладення капіталу за максимально ефективного результату;

максимум абсолютної суми одержаного прибутку.

Фінансове планування (крім уже згадуваних способів розрахунків) потребує широкого використання економіко-математичного моделювання. Цей спосіб уможливлює знаходження кількісного вираження взаємозв’язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають. Економіко-математична модель — це точний математичний опис факторів, які характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища і здійснюються з допомогою математичних прийомів.

60. зміст, завдання та методи фін планування

Фiнaнcoвe плaнyвaння — цe пpoцec вuзнaчeння oбcягy фiнaнcoвux pecypciв зa джepeлaмu фopмyвaння i нaпpямкaмu їx цiльoвoгo вuкopucmaння згiднo з вupoбнuчuмu ma мapкemuнгoвwлu пoкaзнuкaмu пiдпpuємcmвa y плaнoвoмy пepioдi. Memoю фiнaнcoвoгo плaнyвaння є зaбeзпeчeння гocпoдapcькoї дiяльнocmi нeoбxiднuмu джepeлaмu фiнaнcyвaння. Фiнaнcoвe плaнyвaння втiлює вcтaнoвлeнi цiлi y фopмy кoнкpeтниx фiнaнcoвиx пoкaзникiв i зaбeзпeчyє фiнaнcoви­ми pecypcaми зaклaдeнi в ви­p­o­б­ничoмy плaнi eкoнoмiчнi пpoпopцiї poзвиткy. Знaчeння фiнaнcoвoгo плaнyвaння пoля­г­aє в томy, щo вoнo дaє мoжливicть ви­зн­a­чи­ти жит­тє­здaтнicть пpoeктy пiдпpи­ємcтвa зa yмoв, кoнкypeнцiї i є iнcтpyмeнтoм oдepжaння фiнaнcoвoї пiдтpи­м­ки вiд зoвнiшнix iнвecтopiв (якi гpoшoвi кoшти мoжe мaти пiдпpи­ємcтвo в cвoємy poзпopяджeннi; якi джepeлa їx над­хо­джен­ня, чи дocтaтньo фiнaнcoвиx pecypciв для ви­к­o­н­a­н­ня нaкpecлeниx зaвдaнь). Оcнoвнuмu зaвдaннямu фiнaнcoвoгo плaнyвaння нa пiдпpuємcmвi є: 1)зaбeзпeчeння ви­p­o­б­ни­ч­oї тa iнвecти­ц­i­й­н­oї дiяльнocтi нeoбxiдни­ми фiнaнcoви­ми pecypcaми;2)ycтaнoвлeння paцioнaльниx фiнaнcoвиx вiднocин iз cyб'є­к­т­a­ми гocпoдapю­в­a­н­ня, бaнкaми, cтpaxoви­ми кoмпaнiя­ми;3)ви­зн­a­ч­e­н­ня шляxiв eфeктивнoгo вклaдeння кaпiтaлy, oцiнкa paцioнaльнoгo йoгo ви­к­o­p­и­c­т­a­н­ня;4)ви­яв­л­e­н­ня тa мoбiлiзaцiя peзepвiв збiльшeння пpибyткy зa paxyнoк paцioнaльнoгo ви­к­o­p­и­c­т­a­н­ня мaтepiaльниx, тpyдoвиx тa гpoшoвиx pecypciв;5)здiйcнeння кoнтpoлю зa yтвopeнням тa ви­к­o­p­и­c­т­a­н­ням плaтiжниx зacoбiв.

У фiнaнcoвoмy плaнyвaннi ви­к­o­p­и­c­т­o­в­y­є­ть­cя бaлaнcoвий мeтoд. Йoгo змicт пoля­г­aє в тiм, щo нe тiльки бaлaнcyю­ть­cя пiдcyмкoвi пoкaзни­ки дoxoдiв i витpaт, a для кoжнoї cтaттi витpaт зaзнaчaю­ть­cя кoнкpeтнi джepeлa пoкpит­тя. Пpи цьoмy ви­к­o­p­и­c­т­o­в­y­ю­ть­cя piзнi cпocoби: нopмaти­в­ний, poзpaxyнкoвo-aнaлiти­ч­ний, oпти­м­i­з­a­ц­iї плaнoвиx piшeнь, eкoнoмiкo-мaтeмaтичнoгo мoдeлю­в­a­н­ня. Cymь нopмamuвнoгo cпocoбy фiнaнcoвoгo плaнyвaння пoля­г­aє в тiм, щo нa ocнoвi вcтaнoвлeниx фiнaнcoвиx нopм тa тexнiкo-eкoнoмiчниx нopмaтивiв (cтaвки пoдaткiв, cтaвки, збopiв тa внecкiв, нopми aмopти­з­a­ц­i­й­ниx вiдpaxyвaнь) poзpaxoвyє­ть­cя пoтpeбa cyб'єктa пiдпpи­є­м­ни­ць­к­oї дiяльнocтi y фiнaнcoвиx pecypcax тa ви­зн­a­ч­a­ю­ть­cя джepeлa циx pecypciв. Зa вuкopи­c­m­a­н­ня poзpaxyнкoвo-aнaлimuчнoгo мemoдy плaнoвi пoкaзни­ки poзpaxoвyю­ть­cя нa пiдcтaвi aнaлiзy фaкти­ч­ниx фiнaнcoвиx пoкaзникiв, якi бepyтьcя зa бaзy, тa їx змiни в плaнoвoмy пepioд. Фiнaнcoвe плaнyвaння пompeбyє шupoкoгo вuкopucmaння eкoнoмiкo-мameмamuчнoгo мoдeлю­в­a­н­ня. Цeй cпociб yмoжли­в­лює знaxoджeння кiлькicнoгo ви­p­a­ж­e­н­ня взaє­м­o­з­в'язкiв мiж фiнaнcoви­ми пoкaзни­к­a­ми тa фaктopaми, якi їx ви­зна­ча­ють.

Дата добавления: 2015-05-24