Характеристика і склад грошових надходжень підприємства

План

Тема 5. Оцінка руху грошових коштів

1. Характеристика і склад грошових надходжень підприємства

2. Прямий метод аналізу руху грошових коштів

3. Прогнозування грошових потоків

4. Оптимізація грошових потоків підприємства

Однією з основних умов функціонування підприємства є надходження грошових коштів, які забезпечують покриття його зобов’язань. При цьому відсутність мінімального запасу грошових коштів свідчить про серйозні фінансові труднощі, а надмірна їх величина вказує на те, що підприємство зазнає збитків, пов’язаних з:

- інфляцією та знеціненням грошей;

- утраченою можливістю їх вигідного розміщення і отримання додаткового доходу.

У зв’язку з цим виникає необхідність аналізу грошових коштів на підприємстві.

Головна мета аналізу грошових потоків полягає в оцінці здатності заробляти грошові кошти визначеного розміру і в установлені строки, необхідні для здійснення запланованих витрат.

Завдання:

- вивчення обсягів та джерел грошових коштів, що надходять на підприємство;

- дослідження основних напрямків використання грошових коштів;

- аналіз достатності грошових коштів для платоспроможності.

Основним документом для аналізу грошових потоків є «Звіт про рух коштів», за допомогою якого можна контролювати поточну платоспроможність підприємства, приймати оперативні рішення з управління коштами й пояснювати розбіжність між фінансовим результатом і зміною коштів.

При аналізі потоки грошових коштів розглядаються за трьома видами діяльності: основна, інвестиційна і фінансова. У таблиці 5.1 представлена схема їхнього руху.

Таблиця 5.1 – Надходження і використання грошових активів підприємства

Надходження	Використання
І. Основна діяльність включає надходження й використання коштів, що забезпечують виконання основних виробничих функцій
1.Грошовий виторг від реалізації продукції(робіт, послуг) у поточному періоді	1.Патежі по рахунках постачальників і підрядників
2.Погашення дебіторської заборгованості	2.Виплата заробітної плати
3.Аванси отримані від покупців	3.Відрахування в бюджет і позабюджетні фонди
ІІ. Інвестиційна діяльність включає надходження й використання коштів, пов’язаних із придбанням, продажем довгострокових активів і доходи від інвестицій
1.Продаж основних фондів, нематеріальних активів	1.Придбання основних фондів і нематеріальних активів
2.Девіденди й відсотки від довгострокових фінансових вкладів	2.Капітальні вкладення
3.Повернення довгострокових фінансових вкладів	3.Довгострокові фінансові вкладення
ІІІ. Фінансова діяльність включає надходження коштів у результаті одержання кредитів або емісії акцій, депозитів
1.Короткострокові кредити й позики	1.Повернення короткострокових кредитів і позик
2.Довгострокові кредити й позики	2.Повернення довгострокових кредитів і позик
3.Надходження від емісії акцій	3.Виплата дивідендів
4.Цільове фінансування	4.Погашенння векселів

Дата добавления: 2015-05-24