Протокол № від

Обліку і аудиту

Дніпропетровськ – 2007

1.ОРГАНІЗАЦІЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В ІНВЕСТИЦІЙНИХ ФОНДАХ І КОМПАНІЯХ.

Зв’язок бухгалтерської служби з інститутами фондового ринку.Зв’язок з внутрішніми службами.

2.ОСОБЛИВОСТІ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В ІНВЕСТИЦІЙНИХ ФОНДАХ І КОМПАНІЯХ.

Формування статутного фонду і емісії акцій в акціонерних товариствах. Облік основних видів операцій торговців цінними паперами. Облік основних видів операцій з цінними паперами в інвестиційному фонді. Облік операцій по спільному інвестуванню. Дивідентна політика і облік операцій по нарахуванню і виплаті дивідентів.

3.ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ ІНВЕСТИЦІЙНИХ ФОНДІВ І КОМПАНІЙ.

Податок на прибуток. Податок на додану вартість. Інші податки і збори.

4.ЗВІТНІСТЬ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ І КОМПАНІЇ.

Складання бухгалтерської звітності

5. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ І КОМПАНІЇ.

Загальна оцінка динаміки і структури статей бухгалтерського балансу. Аналіз ліквідності балансу. Аналіз фінансових коефіцієнтів. Чисті активи інвестиційного фонду.

6.ОСОБЛИВОСТІ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В СТРАХОВИХ КОМПАНІЯХ.

Облікова політика страхових організацій. Облік страхових платежів по прямому страхуванню. Облік страхових виплат по прямому страхуванню. Розрахунки по регресним претензіям. Облік операцій перестрахування. Облік формування страхових резервів. Розміщення коштів страхових резервів. Позики по страхуванню життя.

7.ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЙ.

Податок на прибуток. Податок на додану вартість. Інші податки і збори.

8.БУХГАЛТЕРСЬКА ЗВІТНІСТЬ СТРАХОВИХ КОМПАНІЙ.

Складання бухгалтерської звітності.

9. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ.

Загальна оцінка динаміки і структури статей бухгалтерського балансу. Аналіз ліквідності балансу. Аналіз фінансових коефіцієнтів. Чисті активи страхової компанії. Структура та джерела формування власного капіталу. Інвестиційна політика страхової компанії.

ДОДАДКОВІ ПИТАННЯ.

Первинні документи у бухгалтерському обліку інвестиційних фондів та компаній. Особливості бухгалтерського обліку в інвестиційних фондах та компаніях. Особливості оподаткування інвестиційних фондів та компаній. Складання звітності в інвестиційних фондах та компаніях. Аналіз фінансової діяльності інвестиційних фондів та компаній. Первинні документи у бухгалтерському обліку страхових компаній. Особливості бухгалтерського обліку в страхових компаніях. Особливості оподаткування страхових компаній. Складання звітності в страхових компаніях.

Аналіз фінансової діяльності в страхових компаніях.

1. Загальні вказівки.

1.1 Мета контрольної роботи – виробити у студентів навички визначення доходності фінансових інструментів та розрахування прибутків (збитків) які можуть принести ці інструменти.

1.2 Студент вибирає номер варіанту, який відповідає його номеру у списку групи (за журналом) і проставляє вихідні дані в задачах, які відповідають цьому варіанту.

1.3 Контрольна робота виконується на стандартних аркушах паперу або у зошиті із зазначенням кафедри, наіменуванням дисципліни, номера контрольної роботи, варіанта, групи, П.І.Б. студента і викладача, року виконання контрольної роботи.

2. Вихідні дані для виконання контрольної роботи.

2.1 Умови завдання.

1. Рознести по рахунках господарчі операції та закрити робочий місяць. Визначити податок на прибуток. Одержані страхові премії по прямому страхуванню – 10 000 000 грн.; виплачені страхові відшкодування – Е тис.грн.; страхові премії, які передані в перестрахування – 2 200 000 грн.; одержані страхові премії від перестрахування – Ж тис.грн.; відшкодування за договорами перестрахування, які страховик передав іншим страховикам – 1 000 000 грн.; одержані комісійні винагороди – З тис.грн.; одержані від перестраховика збитки – 500 000 грн.; сплачені комісійні винагороди – І тис.грн.; створений резерв запобіжних заходів – К тис.грн.; зміни резерва незароблених премій – 2 500 000 грн.; зміни резерва збитків – 350 000 грн.; витрати на ведення справи – 3 000 000 грн.; інші доходи 5 000 000 грн. (у тому числі по цінних паперах – 4 500 000 грн.); інші витрати – 1 500 000 грн.

2. Зробіть розрахунки належної до виплати суми та рознесіть по бухгалтерських рахунках господарчі операції. Підприємство застрахувало свого робітника від нещасного випадку. При настанні страхового випадку за цим договором було нараховано страхове відшкодування у розмірі Л тис.грн. За два місяці до настання страхового випадку страховиком було видано застрахованій особі позику у розмірі 40 000 грн. під М % річних.

3. Зробіть належні розрахунки та рознесіть по бухгалтерських рахунках господарчі операції Отримано страховий внесок за договором прямого страхування у розмірі Л тис. грн. За договором перестрахування по цій сумі нараховано страхову премію в сумі 50% від страхового внеску, яку слід перерахувати перестраховику. Згідно з договором перестрахування цедентом нараховано комісійну винагороду, яка належить отриманню від перестраховика в сумі 5% від страхової премії. Зроблена виплата страхового внеску перестраховику.

4. Розрахуйте фінансові результати. Рознесіть по бухгалтерським рахункам господарчі операції у перестраховика.

Отримано страховий внесок за договором прямого страхування у розмірі Л тис.грн. За договором перестрахування по цій сумі нараховано страхову премію в сумі 50 000 від страхового внеску, яку слід перерахувати перестраховику. Згідно з договором перестрахування цедентом нараховано комісійну винагороду, яка належить отриманню від перестраховика в сумі 2 500 від страхової премії. Зроблена виплата страхового внеску з врахуванням комісійної винагороди. За страховим внеском за договором прямого страхування виплачена страхова винагорода у сумі Н тис.грн. Згідно договору перестрахування цедентом нараховано відшкодування збитків у сумі 250 000 грн. Отримано від перестраховика відшкодування збитків у сумі 250 000 грн.

5 Дайте перелік документів необхідних для здійснення цієї угоди. Розрахуйте податки, які повинен сплатити покупець. Рознесіть по бухгалтерським рахункам господарчі операції.Торговець А (покупець) уклав угоду с торговцем В (продавець) на купівлю звичайних акцій емітента в кількості 568 000 шт. на суму Ф тис.грн. Номінальна вартість акцій 0,30 грн., балансова вартість 198 800 грн. Послуги реєстратора 0,5% від суми угоди.

6. Дайте перелік необхідних документів для здійснення угоди. Розрахуйте суму винагороди брокеру. Рознесіть по бухгалтерським рахункам господарчі операції у брокера. Укладено комісійну угоду на загальну суму Ц тис.грн. Обумовлена ціна придбання - не більше 4,50 грн за акцію. Брокерська винагорода - 5% від суми виконаної угоди. Брокер придбав акції у торговці цінними паперами одним пакетом у розмірі Ч тис.шт за ціною 4,20 грн за одну акцію.

7. Дайте перелік необхідних документів для здійснення угоди. Розрахуйте суму винагороди брокера. Рознесіть по бухгалтерським рахункам господарчі операції. Укладено комісійну угоду на придбання 50 000 шт акцій. Обумовлена ціна придбання Ш грн. за акцію. Брокерська винагорода різниця між ціною придбання брокером та обумовленою ціною. Брокер придбав за нотариальними угодами з фізичними особами такі пакети акцій: 5 000 шт на суму 20 250 грн; 12 000 шт на суму 49 200 грн; 17 000 шт за 70 040 грн; 13 000 шт за 53 430 грн; 3 000 шт за 12 000 грн.

.

8. Дайте перелік необхідних документів для здійснення угоди. Розрахуйте які податки повинен сплатити кожен із торговців. Рознесіть по бухгалтерським рахункам господарчі операції у торговця В Між двома торговцями А і В укладено договор міни на загальну суму G тис. грн. Балансова вартість цінних паперів торговця А складає 850 000 грн, а торговця В 780 000 грн. Послуги реєстратора 0,3% від суми угоди.

Варіант	А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	І	К	Л	М	Н	О
														6,30
														6,32
														6,34
														6,36
														6,38
														6,40
														6,42
														6,44
														6,46
														6,48
														6,50
														6,52
														6,54
														6,56
														6,58
														6,60
														6,40
														6,42
														6,44
														6,46
														6,48
														6,50
														6,52
														6,54
														6,56

Варіант	П	Р	С	Т	У	Ф	Х	Ц	Ч	Ш	Ю	Я	F	G
	6,35									4,0	3,00	3,05
	6,37									4,05	3,05	3,10
	6,39									4,10	3,10	3,15
	6,41									4,15	3,15	3,20
	6,43									4,20	3,20	3,25
	6,45									4,25	3,25	3,30
	6,47									4,30	3,30	3,35
	6,49									4,35	3,35	3,40
	6,51									4,40	3,40	3,45
	6,53									4,45	3,45	3,50
	6,55									4,50	3,50	3,55
	6,57									4,55	3,55	3,60
	6,59									4,60	3,60	3,65
	6,53									4,65	3,65	3,70
	6,55								65,5	4,70	3,70	3,75
	6,57								66,5	4,75	3,75	3,80
	6,38								67,5	4,80	3,80
	6,40								68,5	4,85	3,85	3,90
	6,42									4,90	3,90	3,95
	6,44									4,95	3,95	4,00
	6,46									5,00	4,00	4,05
	6,48									5,05	3,80	3,83
	6,50									5,10	3,85	3,88
	6,52								75,5	5,15	3,90	3,93
	6,54								76,5	5,20	3,95	3,90

Рекомендована література

1. ЗУ “ Про господарські товариства” від 19.09.91р. № 1576-XII

2. ЗУ “ Про страхування”

3. ЗУ “ Про цінні папери і фондову біржу” від 18.06.91р. № 1201-XII

4. ЗУ “ Про Національну депозитарну систему та особливості електроннго обігу цінних паперів в Україні” від 10.12.97р. № 710/97-ВР

5. Указ Президента України “Про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії” від 19 лютого 1994 р. № 55

6. Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет А.Д. Аудиторская деятельность в страховании: Учебное пособие/ Под ред.заслуженного деятеля науки РФ проф. А.Д. Шеремета.-М.: ИНФРА-М, 1997.

7. Методические рекомендации Государственной комисии по ценным бумагам и фондовому рынку по учету основных видов операций торговцев ценными бумагами. Одобрено решением Государственной комисии по ценным бумагам и фондовому рынку от 25.02.1999г. № 31

8. Методические рекомендации Государственной комисии по ценным бумагам и фондовому рынку по учету основных видов операций с ценными бумагами в инвестиционном фонде. Одобрено решением Государственной комисии по ценным бумагам и фондовому рынку от 25.02.1999г. № 30

9. Про річну бухгалтерську звітність страхових організацій. Наказ комітета у нагляду за страховою діяльністю № 79 від 04.11.1995

10. Про затведження Інструкції з бухгалтерського обліку операцій страхування (крім страхування життя). Наказ комітета у нагляду за страховою діяльністю № 32 від 01.06.1998

11. Страховое дело / Под ред.Л.И. Рейтмана - М.:Банковский и биржевой научно - консультационный центр, 1992

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:ИНФРА-М, 1995.

Дата добавления: 2015-05-24