Вопросы для семинарских занятий

Текущий контроль №6

Контрольное задание №1. Коммерческий банк уплатил налоги позже установленного срока на 15 дней:

- НДС – в сумме 20 тыс. руб.;

- налог на прибыль – 15 тыс. руб.;

- транспортный налог – 3 тыс. руб.

Задание: рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России (условно) – 10%.

Контрольное задание №2. При проверке налоговыми органами 25 апреля 2014 года коммерческого банка были зафиксированы следующие виды нарушений:

- открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля 2014 года без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

- не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта 2014 года;

- не приостановлены операции по счету налогоплательщика, при наличии решения налогового органа от 15 апреля 2014 года.

Задание: помогите налоговому инспектору рассчитать штрафные санкции.

РУБЕЖНЫЙ КОНТРОЛЬ:

Контрольное задание №1

На балансе коммерческого банка находятся два легковых автомобиля с мощностью 95 и 105 л.с. В феврале 204 года организация взяла в аренду автомобиль мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе 2014 года.

Задание: рассчитайте налог, который должен уплатить коммерческий банк за налоговый период, использую ставки, указанные в НК РФ и действующие в Пермском крае. Суммы транспортного налога сравнить, сделать выводы. Укажите законодательный акт Пермского края.

Контрольное задание №2

На балансе коммерческого банка на начало текущего налогового периода числится амортизируемое имущество остаточной стоимостью 1540 тыс. руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 22 тыс. руб.

Задание: рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога установленной в Пермском Крае.

1.Как взаимосвязаны изменения государственного устройства и налоговой системы?

2. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

3. Какова экономическая сущность налогов?

4. Дайте определение налога и сбора.

5. Между какими субъектами возникают налоговые отношения?

6. Какие функции присущи налогам?

7. Назовите элементы налогообложения.

8. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?

9. Какие физические и юридические лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?

10. Каково понятие «объекты налогообложения»?

11. Что такое облагаемая база и единица налогообложения?

12. Как определяется понятие «налоговая ставка»?

13. Что понимается под налоговым и отчетным периодом?

14. Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством?

15. Какие существуют способы уплаты налогов?

16. Что представляет собой отсрочка или рассрочка по уплате налога?

17. Каково определение понятия «налоговый кредит»?

18. Назовите классические принципы налогообложения. Дайте их характеристику.

19. Назовите методы налогообложения.

20. По каким признакам можно классифицировать налоги:

* на федеральные, региональные и местные;

* на налоги с физических, юридических лиц, с физических и юридических лиц;

* на целевые, общие и чрезвычайные;

* на прямые и косвенные;

* на закрепленные и регулирующие.

Назовите в качестве примеров налоги, входящие в каждую из перечисленных групп.

21.Законодательные органы субъектов РФ установили новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.

22. Являются ли обособленные подразделения плательщиками налога на прибыль?

23. Уплачивают ли налог на прибыль организации, перешедшие на специальный режим налогообложения? Ответ обосновать.

24. Что является объектом налогообложения?

25. На какие группы классифицируются доходы и расходы?

26. Назовите основные виды внереализационных доходов.

27. Каковы основные признаки, по которым затраты относятся на расходы в целях налогообложения?

28. В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?

29. Каковы критерии отнесения имущества к амортизируемому?

30. Что такое первоначальная и остаточная стоимость?

31. Назовите методы начисления амортизации. Раскройте их сущность.

32. Какие расходы нормируются в целях исчисления налога на прибыль?

33. Как определяется стоимость безвозмездно полученного имущества для целей налогообложения?

34. Каков порядок налогообложения доходов организации, полученных в иностранной валюте?

35. Назовите основные виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения.

36. По какому критерию ограничивается применение кассового метода?

37. По каким ценам учитываются доходы, полученные в натуральной форме?

38. Как определяется финансовый результат при реализации амортизируемого имущества?

39. Каков порядок переноса убытков на будущее?

40. По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов?

41. Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?

42. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?

43. В чем заключается принцип устранения двойного налогообложения?

44. Дайте определение налогового учета.

45. В чем сходство и различие бухгалтерского и налогового учета? Является ли ведение налогового учета обязательным?

46. Каково экономическое содержание акцизов?

47. Дайте определение акциза как косвенного налога.

48. Назовите виды подакцизных товаров.

49. Назовите основные объекты обложения акцизами.

50. В чем отличие адвалорных акцизных ставок от специфических ставок?

51. Каков порядок применения налоговых вычетов плательщиками акцизов?

52. Дайте определение режима налогового оклада.

53. Назовите особенности уплаты акцизов при совершении операций с алкогольной продукцией.

54. Каков порядок исчисления суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет?

55. Каков порядок возврата сумм акциза из бюджета?

56. Плательщики налога на доходы физических лиц.

57. Определение понятия «налоговый» резидент РФ.

58. Объект налогообложения для налоговых резидентов и для нерезидентов.

59. Налоговая база по НДФЛ, ее определение.

60. Доход, полученный в виде материальной выгоды.

61. Налогообложение доходов физических лиц, полученных в натуральной форме.

62. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты, порядок их представления.

63. Порядок исчисления сумм налога в отношении различных видов выплат.

64. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

65. Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций?

66. Уплачивает ли налог на имущество Банк России?

67. Являются ли плательщиками налога на имущество организации, которые ведут учет в соответствии со специальными налоговыми режимами?

68. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

69. Дайте определение первоначальной и остаточной стоимости имущества.

70. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество?

71. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества?

72. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество в Перми?

73. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?

74. В чем заключаются особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества?

Дата добавления: 2015-05-09