Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 2014 г

Синтетические счета к операциям за январь 2014 г.

Пояснения к расчетам

1. Операция №4 = Операция №2 – Операция №3 = 23000 - 22000 = 1000 тыс. руб.

2. Операция № 6: НДС: 9200*18/118 = 1403 тыс. руб. Аналогично операции 13 и 24.

3. Операция № 16: Страховые взносы на 2014 г составляют 30% от ФОТ. Операция № 15*30%

4. Операция № 17: НДФЛ (определяем приблизительно, т.к. возможны дополнительные вычеты у работников предприятия):

23000*13% = 2990 тыс. руб.

5. Операция № 18: См. остатки по счетам Главной книги на 01.01.2014г.

6. Операция № 21: 15000*18/118=2288 тыс.руб.

7. Операция № 23: Финансовый результат от продаж определяется как выручка (90.1 сч.) за минусом НДС с реализованной продукции (90.3 сч.), производственной себестоимостью (90.2 сч.) и расходами на продажу (90.6сч.) = 20000 - 3051 - 16000 = 949 тыс. руб.

8. Операция № 27: Начислен НДС с реализации 27*18/118 = 4,1 тыс. руб.

Остаточная стоимость реализуемого станка: 41 - 24 = 17 тыс. руб.

9. Операция № 32: Финансовый результат от продажи станка определяется как выручка (91.1 сч.) за минусом НДС с реализованного станка (91.3 сч.), себестоимости (91.2 сч.) и расходами демонтаж = 27 - 4,1 – 17 – 1 = 4,9 тыс. руб. (прибыль).

10. Операция № 33: Собираем затраты по Д счета 25 = 3332 тыс. руб.

11. Операция № 34: Собираем затраты по Д счета 26 = 3852 тыс. руб.

12. Операция № 35: Собираем затраты по Д счета 19 = 1174,6 тыс. руб.

Счет 01 (Основные средства)
Д			К
СН –
14)	21,6	28)
ОД –	21,6	ОК -
СК –	18275,6

Счет 02 (Амортизация основных средств)
Д			К
		СН -
29)		11)
ОД -		ОК -
		СК –

Счет 08 (Вложения во внеоборотные активы)
Д			К
СН -
13)	21,6	14)	21,6
24)	148,3	25)	148,3
ОД –	169,9	ОК –	169,9
СК - 0

Счет 04 (Нематериальные активы)
Д			К
СН -
25)	148,3
ОД –	148,3	ОК -
СК –	10348,3

Счет 10 (Материалы)
Д			К
СН –
			10.1
6)		10)
			10.2
		10)
			10.3
		10)
ОД –		ОК –
СК –

Счет 05 (Амортизация нематериальных активов)
Д			К
		СН –
		12)
ОД –		ОК -
		СК –

Счет 19 (НДС по приобретенным ценностям)
Д			К
СН –
6)		34)	1174,6
13)	3,9
24)	26,7
ОД –	1174,6	ОК –	1174,6
СК –

Счет 26 (Общехозяйственные расходы)
Д			К
СН - 0
10)		34)
12)
15)
16)
ОД -		ОК –
СК - 0

Счет 50 (Касса)
Д			К
СН –
2)		3)
18)
ОД –		ОК -
СК –

Счет 20 (Основное производство)
Д			К
СН -
			20А
10)		19)
15)
16)
33)
34)
ОД -		ОК –
СК -

Счет 25 (Общепроизводственные расходы)
Д			К
СН - 0
10)		33)
11)
ОД –		ОК –
СК -

Счет 51 (Расчетный счет)
Д			К
СН –
1)		2)
5)		8)
7)		9)
		9)
ОД –		ОК –
СК -

Cчет 43 (Готовая продукция)
Д			К
СН –
19)		22)
ОД –		ОК -
СК –

Счет 60 (Расчеты с поставщиками)
Д			К
		СН –
8)		6)
		6)
		13)	21,6
		13)	3,9
		24)	148,3
		24)	26,7
ОД –		ОК –	7700,5
		СК –	14100,5

Счет 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками)
Д			К
СН –
20)		7)
26)
ОД –		ОК -
СК –

Счет 66 (Расчеты по краткосрочным займам и кредитам)
Д			К
		СН -
		1)
ОД -		ОК –
		СК –

Счет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда)
Д			К
		СН–
3)		4)
17)		15)
17)		15)
		31)
	ОД –		ОК –
		СК –

Счет 71 (Расчеты с подотчетными лицами)
Д			К
		СН-
71.1-
		18)
		71.2-
ОД -		ОК -
СК -		СК –

Счет 69 (Расчеты по социальному страхованию и обеспечению)
Д			К
		СН –
			69.1
9)		16)
		16)
ОД -		ОК –
		СК –

Счет 68 (Расчеты по налогам и сборам)
Д			К
		СН –68.1–
		68.2–
			68.1
9) 500		17)
			68.2
35)	1174,6	21)
		27)	3,8
ОД – 68.1 –		ОК – 68.1–
68.2 –	1174,6	68.2–	2291,8
		СК – 68.1–
		68.2–	1117,2

Счет 75 (Расчеты с учредителями)
Д			К
			75.1
СН –
ОД -		ОК -
СК –

Счет 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)
Д			К
СН –
4)		5)
		17)
ОД –		ОК –
		СК –

Счет 80 (Уставной капитал)
Д			К
		СН -
ОД -		ОК -
		СК -

Счет 91 (Прочие доходы и расходы)
Д			К
СН -
			91.2
СН -
		26)
30)
31)
27)	3,8
ОД –	25,8	ОК -
СК –
			91.9
		СН –
ОД –		ОК –	0,8
		СК –	0,8
ОД -		ОК –
СК - 0		0,

Счет 84 (Нераспределенная прибыль организации)
Д			К
		СН -
ОД -		ОК -
		СК -

Счет 90 (Продажи)
Д			К
СН -
			90.1
		СН –
		20)
ОД -		ОК –
		СК –
			90.2
СН -
22)
ОД –		ОК -
СК –
			90.3
СН -
21)
ОД –		ОК -
СК –
			90.9
СН –
СК -

Счет 99 (Прибыль/Убытки)
Д			К
		СН -
32)		23)
ОД –	0,8	ОК –
СК -		СК –	1711,2

Таблица 4

№ сче-та	Наименование счета	Сальдо на 01.01	Обороты за январь	Сальдо на 01.02
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства			21,6		18275,6
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы			148,3		10348,3
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы			169,9	169,9
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям			1174,6	1174,6
	Основное производство
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками				7700,5		14100,5
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчет по налогам и сборам			1674,6	3656,8		2482,2
	Расчеты по соц.страхов. и обеспеч.
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90/1	Выручка
90/2	Производственная себестоимость
90/3	НДС
90/6	Расходы на продажу
90/9	Прибыль от продаж
91/1	Прочие доходы
91/2	Прочие расходы			25,8
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов				0,8
	Прибыли и убытки			0,8			1711,2
	Итого			165614,6	165614,6	336238,9	336238,9

Дата добавления: 2015-05-09