Тема 5 Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке

Тема 4. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Тема 3 Активы и активные операции коммерческого банка, их экономическая сущность

а) для студентов очной формы обучения

1) Подготовиться к семинару №3

Семинар №3 (2 часа)

1. Качество активов коммерческих банков России.

2. Международная практика оценки качества банковских активов

3. Оценка риска активов коммерческого банка Банком России.

2) Выполнить задание:

- из Учебного пособия Банковское дело. Практикум /Кузнецова В.В, Лаврушин О.И.-М.:КНОРУС,2009 – Задание 8.2, тест 8.3

- из «Сборника задач по банковскому делу. Операции коммерческого банка / /под ред. Валенцовой Н.И., часть первая, М.: «Финансы и статистика», 2007 - из главы 2, задача 2.2

б) для студентов заочной формы обучения

1) Подготовиться к семинару 3

Семинар 3 (2 часа)

1.Качество активов коммерческих банков России.

2.Международная практика оценки качества банковских активов

3.Оценка риска активов коммерческого банка Банком России.

1) Самостоятельно изучить международную практику оценки качества банковских активов

2) Используя различные информационные источники укрупненной группировки банковских активов сделайте вывод доли (в процентах) каждого вида банковских активов в общем объеме банковских активов

3) Для самоконтроля выполнить задания из данного УМК №№ 5.3.1, 5.3.2

а) для студентов очной формы обучения

1) Самостоятельно изучить оценку уровня доходов и расходов банка.

Формирование балансовой прибыли. Чистая прибыль. Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка. Факторный анализ уровня прибыли.

2) Выполнить задание

- из Учебного пособия Банковское дело. Практикум /Кузнецова В.В, Ларина О.И.-М.:КНОРУС,2009 – задание 9.2, тесты 9.3

- из «Сборника задач по банковскому делу. Операции коммерческого банка / /под ред. Валенцовой Н.И., часть первая, М.: «Финансы и статистика», 2007 - глава 3 задачи 3.1; 3.7

б) для студентов заочной формы обучения

1) Самостоятельно изучить содержание темы:

Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса. Форма доходов банка: процентные, беспроцентные, прочие доходы. Стабильные и нестабильные источники дохода. Проблемы повышения доходности российских коммерческих банков. Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие. Операционные расходы. Расходы на содержание аппарата управления. Балансовая прибыль. Чистая прибыль. Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка. Факторный анализ уровня прибыли.

2)Выполнить задание из данного УМК №№5.4.1; 5.4.2.

а) для студентов очной формы обучения

1) Самостоятельно изучить вопросы:

Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп.

Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО

2) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков и изучить основные разделы публикуемой банковской отчетности.

3) Выполнить задание

- из «Сборника задач по банковскому делу. Операции коммерческого банка /под ред. Валенцовой Н.И., часть первая, М.: «Финансы и статистика», 2007- используя баланс коммерческого банка из таблицы 1.3, изучите структуру балансовых счетов коммерческого банка.

б) для студентов заочной формы обучения

- обучающихся 5,5 лет:

1) Самостоятельно изучить вопросы:

Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп.

Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО.

2) Используя данные таблиц 3.1, 3.2 сделать горизонтальный и вертикальный структурный анализ баланса банка

Таблица 3.1- Баланс банка (тыс. руб.)

Актив	01.01. прошлого года	01.01.текущего года	01.04. текущего года
Касса		2104 5
Корреспондентский счет в ЦБ РФ
Счет Банка в банках -корреспондентах типа «НОСТРО»
Просроченные ссуды	2,4	35,0
Кредиты, выданные предприятиям
в т.ч. ссуды, по которым прекращено начисление %	-	54,0	110,0
Кредиты, выданные гражданам и предпринимателям
в т.ч. беспроцентные ссуды сотрудникам	0,85	89,0	26,0
Кредиты, выданные другим банкам
Средства в расчетах
Средства, вложенные в совмест­ную хозяйственную деятель­ность
Вложения в паи и акции
Основные средства и капиталь­ные вложения
Фонд резервирования в ЦБ РФ
Прочие дебиторы
Прочие активы
Итого по активу:

Пассив	01.01. прошлого года	01.01.текущего года	01.04. текущего года
Уставный фонд
Резервный и другие фонды банка
Счета других банков “ЛОРО”
Резерв на покрытие потерь по ссудам	9,1	60,3
Возмещение разницы между расчетным и созданным резер­вом на возможные потери по ссудам
Расчетные и другие счета клиен­тов
Средства в расчетах
Вклады граждан и депозиты
Кредиты, полученные в других банках
Прочие кредиторы
Прочие пассивы
Прибыль
Итого по пассиву

Таблица 3.2 - Отчет прибылей и убытков

Доходы	Предыду­щего года (млн.руб.)	Прошлого года (млн.руб.)
1. Начисленные и полученные проценты, ВСЕГО	44,3	558,4
в том числе
о по краткосрочным ссудам	43,3	55,0
о по среднесрочным и долгосрочным ссудам	0,99	7,87
2. Полученная комиссия по услугам и корреспон­дентским отношениям	18,7	113,9
3. Прочие доходы	6,35	75,5
4. Доходы по операциям на валютном рынке	8,91	52,6
5. Общая сумма доходов	78,39	800,5
Расходы	Предыду­щего года, (млн.руб.)	Прошлого года, (млн.руб.)
1. Начисленные и уплаченные проценты по расчет­ным, текущим и другим счетам клиентов и корреспон­дентов	12,5	181,9
2. Уплаченные проценты за кредитные ресурсы, по­лученные от других банков	9,5	57,7
3. Расходы материалов, необходимых для работы с клиентурой и ведения учета	0,44	1,55
4. Расходы по операциям на валютном рынке	2,84	8,02
5. Расходы на содержание аппарата управления	13,7	168,2
6. Уплаченная комиссия по услугам клиентов и бан­ков	4,9	29,1
7. Амортизационные отчисления по основным фон­дам и нематериальным активам	0,14	2,02
8. Прочие расходы	4,6	56,3
9. Общая сумма расходов	48,8	505,0
Прибыль, в том числе в иностранной валюте	29,5 16,7	295,4 108,7

3) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков

4) Выполнить задание из данного УМК №№5.5.1;5.5.2;5.5.3,; 5.5.4

- обучающихся 3.5 года:

1) Самостоятельно изучить все вопросы из содержания темы

Понятие, значение и виды банковской отчетности. Баланс коммерческого банка. Принципы его построения. Виды балансов. Годовая отчетность кредитной организации. Консолидированная отчетность. Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп. Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО.

2) Используя данные таблиц 3.1 и 3.2 данного УМК изучите статьи баланса банка и разделы Отчета прибылей и убытков, сделайте вертикальный и горизонтальный структурный анализ Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Результаты оформить в виде таблицы.

3.) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков.

4) Выполнить задания из данного УМК №№5.5.1, 5.5.2, 5.5.3, 5.5.4

Дата добавления: 2015-05-09