Оцінка кредитоспроможності на основі фінансових коефіцієнтів

Також для оцінки кредитоспроможності визначають фінансові коефіцієнти. До них належать: коефіцієнт заборгованості, коефіцієнт ліквідності, коефіцієнт оборотності, коефіцієнти прибутковості.

Коефіцієнт заборгованості показує, наскільки діяльність підприємства фінансується за рахунок позичених коштів, цей коефіцієнт розраховують діленням загальної заборгованості на власний капітал. Частка позичених коштів дає уявлення про кредитоспроможність підприємства та рівень фінансового ризику, якого можуть зазнати кредитори: якщо нижчий коефіцієнт, то ліпше вони захищені від утрат у разі, коли підприємство різко скоротить обсяг активів або зазнає збитків.

Коефіцієнт ліквідності свідчить про здатність підприємства виконати короткострокові зобов'язання. Розраховують цей коефіцієнт діленням ліквідних активів на короткострокову заборгованість.

Коефіцієнти обіговості свідчать, наскільки ефективно підприємство використовує свої активи, сюди відносять: обіговість дебіторської заборгованості та обіговість товарно-матеріальних запасів.

Коефіцієнти прибутковості показують загальну ефективність діяльності підприємства:

- коефіцієнт витрат показує прибутковість підприємства щодо обсягів

реалізації продукції, визначається як відношення виручки від реалізації після

відрахування витрат на основну діяльність до чистої виручки від реалізації.

Зниження коефіцієнта може вказувати на зниження цін на продукцію або на

меншу ефективність виробництва;

- окупність інвестицій або активів свідчить про здатність підприємства ефективно використати активи для отримання прибутку.

Для розрахунку показника прибуток після сплати податків ділять на загальні активи:

- окупність власного капіталу показує загальну ефективність отримання

прибутку за допомогою капіталу, вкладеного акціонерами в дане підприємство. Для розрахунку показника прибуток після сплати податків ділять на акціонерний капітал.

Класифікація позичальників юридичних осіб здійснюється за результатами оцінки їх фінансового стану на класи:

- клас А: фінансова діяльність добре, що свідчить про можливість

своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями зокрема погашення основної суми боргу і відсотків за ним, відповідно до умов кредитної угоди, економічні, показники в межах установлених значень і розраховуються відповідно до методики оцінки фінансового стану позичальника затвердженої внутрішніми документами банку. Вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію, кредитна історія позичальника бездоганна. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі проводитиметься на високому рівні;

- клас Б: фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характером до класу А, але ймовірність підтримати її на високому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники, які належать до цього класу потребують більше уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу достатність надходження коштів для обслуговування боргу і стабільності одержання позитивних фінансових результатів, тобто аналіз фінансового стану позичальника може свідчити про негативну тенденцію в діяльності позичальника;

- клас В: фінансова діяльність задовільна і потребує більш детального контролю. Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчить про ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки передбачені договором, якщо недоліки не будуть усунені. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращення фінансового стану позичальника;

- клас Г: фінансова діяльність незадовільна, економічні показники не відповідають встановленим значенням і спостерігається нестабільність протягом року, є високий ризик значних збитків, ймовірність пізнього погашення кредиту і відсотків є низькою, проблеми можуть стосуватись стану забезпечення за кредитами, потрібної документації щодо забезпечення тощо. Якщо під час проведення класифікації немає безсумнівних підтверджень поліпшення фінансового стану позичальника протягом одного місяця, або рівень забезпечення за кредитними операціями, то його потрібно класифікувати на клас нижче;

- клас Д: фінансова діяльність незадовільна і є збитковою, показники не відповідають встановленим значенням, кредитні операції не забезпечені відповідною заставою, ймовірності виконання зобов’язань позичальником практично нема. До цього класу належать позичальники визнані банкрутами чи в установленому порядку

Дата добавления: 2015-05-07