Тема: Учет операций с валютой

Задание 1. Записать бухгалтерские записи по следующим операциям.

Содержание операции	Дт	Кт
Из кассы банка выдан аванс в рублях в кассу обменного пункта
Из кассы банка выдан аванс в иностранной валюте в кассу обменного пункта
Учтена сумма проданной наличной валюты за наличные рубли по курсу выше официального
Учтена сумма приобретенной наличной валюты за наличные рубли по курсу ниже официального
Из кассы обменного пункта выдана валюта в обмен на другую иностранную валюту по кросс- курсу ниже официального
Из кассы обменного пункта выдана наличная валюта по банковским картам
В кассу обменного пункта по банковской карте принята наличная иностранная валюта для зачисления на счета владельцев карт
Остаток наличных рублей передан из кассы обменного пункта в кассу банка
Учтены суммы недостающей иностранной валюты в кассе обменного пункта
Остаток наличной валюты передан из кассы обменного пункта в кассу банка
Из кассы обменного пункта выдан платежный денежный знак в обмен на неплатежный денежный знак
Учтен номинал неплатежного денежного знака в валюте направленного на инкассо в иностранный банк
Учтена сумма возмещения, полученного от иностранного банка за отосланный на инкассо неплатежный денежный знак
Списывается номинал неплатежного денежного знака в валюте раннее направленного на инкассо в иностранный банк и по которому получена сумма возмещения
Зачисление суммы комиссии в состав доходов банка
Продажа дорожных чеков в иностранной валюте за наличную иностранную валюту по цене выше номинала
Покупка дорожных чеков в иностранной валюте за наличную иностранную валюту по цене ниже номинала
Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального
Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже официального
Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже официального
Из кассы банка выданы суммы наличной иностранной валюты для подкрепления валютной кассы филиала

Задание 2. Оформить справку об обмене валюты

А) 2215 долл. США на рубли по курсу 38 руб./долл.

Б) по обмену 21280 руб. на доллары США по курсу 38 руб./долл.

Отразить в учете доход банка, если на день обмена денежных знаков курс доллара США на ММВБ составил:

-продажа – 37 руб.

-покупка 39 руб.

Решение:

Содержание операции	Дт	Кт
Из кассы банка выдан аванс в рублях в кассу обменного пункта
Из кассы банка выдан аванс в иностранной валюте в кассу обменного пункта	20206.840	20202.840
Учтена сумма проданной наличной валюты за наличные рубли по курсу выше официального		-20206.840 -70601
Учтена сумма приобретенной наличной валюты за наличные рубли по курсу ниже официального	20206.840-70601
Из кассы обменного пункта выдана валюта в обмен на другую иностранную валюту по кросс- курсу ниже официального	20206.840	20206.978
Из кассы обменного пункта выдана наличная валюта по банковским картам	42308.840	20206.840
В кассу обменного пункта по банковской карте принята наличная иностранная валюта для зачисления на счета владельцев карт	20206.840	42308.840
Остаток наличных рублей передан из кассы обменного пункта в кассу банка
Учтены суммы недостающей иностранной валюты в кассе обменного пункта	60323.840	20206.840
Остаток наличной валюты передан из кассы обменного пункта в кассу банка	20202.840	20206.840
Из кассы обменного пункта выдан платежный денежный знак в обмен на неплатежный денежный знак
Учтен номинал неплатежного денежного знака в валюте направленного на инкассо в иностранный банк	91102.840
Учтена сумма возмещения, полученного от иностранного банка за отосланный на инкассо неплатежный денежный знак	20202.840	20209.840
Списывается номинал неплатежного денежного знака в валюте раннее направленного на инкассо в иностранный банк и по которому получена сумма возмещения		91102.840
Зачисление суммы комиссии в состав доходов банка	20206.840
Продажа дорожных чеков в иностранной валюте за наличную иностранную валюту по цене выше номинала	20206.840	20206.840-70601
Покупка дорожных чеков в иностранной валюте за наличную иностранную валюту по цене ниже номинала	20206.840	20206.840-70601
Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального		30114.840
Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже официального	40702.840
Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже официального	40702.840
Из кассы банка выданы суммы наличной иностранной валюты для подкрепления валютной кассы филиала	20209.840	20202.840

Практическая работа № 17 (2 часа)

Дата добавления: 2015-05-10