Планирование расходов торгового предприятия

Планирование расходов торгового предприятии осуществляется по следующим направлениям:

- планирование издержек обращения;

-планирование прочих видов расходов;

При планировании расходов применяются следующие методы планирования:

- экономико-статистические, а именно: на основе выравнивания динамического уровня издержек обращения по скользящей средней; на основе расчета среднего планового уровня издержек обращения; на основе коэффициента эластичности;

- расчетно-аналитический;

- метод технико-экономических расчетов;

- нормативный;

- метод прямого счета.

Планирование издержек обращения торгового предприятия

Задание 4.1. Рассчитать плановые уровень и сумму издержек обращения торгового предприятия на будущий год экономико- статистическим методом на основе выравнивания динамического ряда уровня издержек обращения по скользящей средней через три шага. Расчеты оформить в табл. 4.1., при расчетах использовать информацию табл. 2.1.

Таблица 4.1 – Расчет уровня издержек обращения в будущем году экономико-статистическим методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Годы	ОРТ, тыс. руб.	Уровень издержек, %	Условное обозначение	Выравнивание по скользящей средней, %
расчет	Сумма
А
			К1	-	-
			К2

Окончание таблицы 4.1

А
			К3
			К4
			К5

Задание 4.2. Осуществить планирование издержек обращения на будущий год экономико-статистическим методом на основе расчета планового уровня издержек по средней арифметической.

Задание 4.3. Рассчитать план издержек обращения на основе коэффициента эластичности. При расчетах учесть следующее:

- данные о структуре издержек в разрезе условно-переменных и условно-постоянных в 2012 году даны в хозяйственной ситуации «Расходы торгового предприятия»;

- в 2013 году уровень условно- переменных издержек составил 11,16%;

- плановый прирост оборота розничной торговли взять по выбранному варианту плана объема оборота розничной торговли (раздел 3);

- индекс цен, ставок, тарифов на услуги в будущем году составит 1,12.

Задание 4.4. Рассчитать план издержек обращения расчетно-аналитическим методом.

Задание 4.5. Осуществить планирование издержек обращения по статьям методом технико-экономических расчетов.

1. Транспортные расходы. Сумму расходов по данной статье рассчитать по их плановому уровню, определенному методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней за 3 последних года, если в 2013 году их уровень составил 4,06%.

2. Расходы на оплату труда. Сумму расходов по данной статье спланировать двумя методами:

- на основе коэффициента эластичности зависимости фонда заработной платы от динамики оборота розничной торговли;

- на основе нормативного соотношения темпов динамики средней заработной платы и производительности труда, исчисленной в сопоставимых ценах. В будущем году численность работников увеличится на 1 человека, нормативное соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда составляет – 0,7.

Выбрать и обосновать плановую сумму расходов по оплате труда.

3. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Расходы по данной статье рассчитать по действующим нормативам от расходов на оплату труда для предприятий торговли, применяющих общую систему налогообложения. На данной статье также отразить сумму взносов на обязательное страхование работников от несчастных случаев на производстве и риска профессиональных заболеваний – 0,2% от расходов на оплату труда.

4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря. Данная статья является комплексной, поэтому плановые расчеты осуществляют исходя из следующих условий:

- расходы на оплату коммунальных услуг и отопления увеличатся за счет роста тарифов на 12%, в 2013 году их сумма составила 162,4 тыс. руб. и 320,5 тыс.руб. соответственно.

-плановую сумму расходов на оплату электроэнергии рассчитать исходя из годового объема ее потребления, составляющего 146,0 тыс. кВт и тарифа за 1 кВт – 2,58 руб.

- плата за вывоз мусора составляет 560 руб. за один вывоз, мусор вывозится 2 раза в неделю (104 раза);

-расходы на содержание в чистоте прилегающей территории рассчитать исходя из того, что в будущем году стоимость уборки 1м2 составит 300 руб. в год, площадь прилегающей территории – 200 м2.;

-на содержание в чистоте помещений планируется потратить 24 тыс. руб.;

- расходы на содержание сигнализационных устройств рассчитать исходя из того, что стоимость 1 часа охраны по договору составит 37 руб., количество часов охраны рассчитать с учетом режима работы предприятия торговли;

-сумма прочих расходов по данной статье составит 26 тыс. руб.

5. Амортизация основных средств. Сумму амортизационных отчислений рассчитать с учетом того, что на предприятии применяется линейный способ списания амортизационных отчислений. В 2014 году не планируется приобретать основные фонды. Первоначальная стоимость основных фондов составила на 01.01.2014 года 4267,8 тыс. руб., из них стоимость здания-2456 тыс. руб. норма амортизации по нему-2,5%,норма амортизации по остальным видам основных фондов- 12%.

6. Расходы на ремонт основных средств. Согласно плановой смете ремонта сумма расходов в будущем году составляет 147,6 тыс. руб.

7. Расходы на хозяйственные материалы. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их плановому уровню, рассчитанному методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней за три года, в 2013 уровень расходов по статье составил 0,7%.

8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их уровню, рассчитанному как средняя величина за три года, в 2013 году уровень расходов по данной статье составил 0,43%.

9. Расходы на рекламу. В 2014 году планируется потратить на проведение рекламных мероприятий на 6 % больше средств, чем в 2011 году.

10. Потери товаров и технологические отходы. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их среднему уровню, рассчитанному по данным трех последних лет (2013г - 0,2%).

11. Расходы на тару. Плановую сумму расходов по данной статье рассчитать по их среднему уровню, рассчитанному по данным трех последних лет (0,11% в 2013г).

12. Прочие расходы. Сумма прочих расходов торгового предприятия увеличится на 6 %.

Полученные результаты плановых расчетов по статьям издержек обращения свести в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 – План издержек обращения торгового предприятия ООО «Олимп» по статьям на 2014 г, тыс. руб.

Наименование статей издержек обращения	Сумма издержек
2013 год	План 2014 год
сумма, тыс.руб.	уровень, %	сумма, тыс.руб.	уровень, %
А
1. Транспортные расходы		4,06
2. Расходы на оплату труда	3847,05
3. Страховые взносы
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
5.Амортизация основных средств	324,5
6. Расходы на ремонт основных средств	97,6
7. Расходы на хозяйственные материалы		0,7
8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров		0,43
9. Расходы на рекламу	54,17
10. Потери товаров и технологические отходы		0,2
11. Расходы на тару		0,11
12. Прочие расходы
Итого	10210,58
Оборот розничной торговли, к которому исчислены издержки обращения	57850,3

Задание 4.6. Составить сводную таблицу вариантов плана издержек обращения (табл.4.3). Выбрать и обосновать вариант плана издержек обращения.

Таблица 4.3- Сводная таблица планов издержек обращения торгового предприятия ООО «ОЛИМП» на будущий год.

Методы планирования	Сумма, тыс. руб.	Уровень, %	Темп изменения %
А
1.Экономико-статистические:
1.1На основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней
1.2 По средней арифметической
1.3 На основе коэффициента эластичности
2.Расчетно-аналитический
3.Технико- экономических расчетов

Окончание таблицы 4.3

А
Выбранный вариант плана издержек обращения
Справочно: издержки обращения отчетного года

Задание 4.7. По результатам проделанных плановых расчетов написать пояснительную записку. Предложить конкретные пути снижения суммы и уровня издержек обращения торгового предприятия, обосновав их.

Планирование прочих видов расходов торгового предприятия.

Задание 4.8. Рассчитать плановую сумму прочих видов расходов, исходя из следующих условий:

- в будущем году торговое предприятие ООО «ОЛИМП» планирует отказаться от использования кредита, т.к. располагает собственными средствами для ведения коммерческой деятельности;

- сумму налога на имущество рассчитать по ставке 2,2% от остаточной среднегодовой стоимости основных фондов. Их остаточная стоимость на начало года составила 3208 тыс. руб., за 2014 год она уменьшилась на сумму начисленных амортизационных отчислений;

- расходы по оплате услуг кредитных организаций формируются за счет расходов по обслуживанию расчетного счета. Согласно заключенному договору с банком стоимость услуг составит 140,5 тыс.руб.

По результатам плановых расчетов составить сводную таблицу плана расходов торгового предприятия (табл. 4.4).

Таблица 4.4 – План состава и структуры расходов торгового предприятия ООО «Олимп» на будущий год

Показатели	2013 год	План 2014 год	Отклонение (+; -) по	Темп изменения, %
сумма, тыс.руб.	уд вес, %	сумма, тыс.руб.	уд вес, %	сумме, тыс.руб.	уд вес, %
А
Расходы всего, в т.ч.		100,00		100,00		-
1. издержки обращения
2. проценты к уплате
3. прочие расходы
в том числе
3.1. налоги, относимые на финансовые результаты
3.2. штрафы, пени, неустойки за нарушение хозяйственных договоров

Окончание таблицы 4.4

А
3.3. расходы по оплате услуг кредитных организаций
3.4. прочие расходы

Дата добавления: 2015-05-10