Расчеты чеками

Расчеты по инкассо

Инкассовая операция состоит в получении и зачислении банком платежа для клиента. Данная операция противоположена аккредитиву так ка у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства - их еще нужно востребовать у плательщика поэтому инкассо дает меньшие гарантии платежа продавцу но гараж до выгоднее плательщику. Которые не замораживают своих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию.
В соответствии со ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк эмитент (обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действие по получению от плательщика платежа или акцепта платежа (согласие на осуществление платежа).

Признаки:

1. Поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги от плательщика; или получить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);
2. Выполнение поручения за счет клиентов;
3. Выполнение поручения банком самостоятельно или при помощи исполняющего банка.

Основная особенность расчетов чеками связана с тем, что чек является не только расчетным документом, но в то же время и ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку выплатить указанную в нем сумму чекодержателю.

Участниками чекового правоотношения выступают три лица: чекодатель, плательщик по чеку и чекодержатель. В качестве плательщика в чековом обязательстве может выступать только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Как правило, чек используется для платежа по основному обязательству, существующему между чекодателем и чекодержателем, но сама по себе выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Денежное обязательство, во исполнение которого выдан чек, считается исполненным только в момент получения чекодержателем платежа по чеку.

Чек, являясь ценной бумагой, должен содержать предусмотренные законом обязательные реквизиты, отсутствие большинства из которых лишает его юридической силы: наименование “чек”, включенное в текст документа; поручение плательщику (банку) выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа, даты и места составления чека; подпись чекодателя.

Отсутствие в чеке указания места его составления не влечет недействительность чека (в отличие от отсутствия любого из остальных реквизитов) — такой чек рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Чек может быть именным и переводным. Вид чека определяет способ передачи прав по нему. Права по чеку передаются. Именной чек не подлежит передаче, что означает недопустимость передачи прав по именному чеку в порядке цессии; индоссамент на плательщика в переводном чеке имеет силу расписки за получение платежа; индоссамент, совершенный плательщиком, недействителен.

Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственного предъявления банку-плательщику, а также путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. Инкассированный чек оплачивается в порядке исполнения инкассового поручения. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность последовательного ряда передаточных надписей, но не подписи индоссантов. После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Если банк отказывается оплатить чек, этот факт может быть удостоверен несколькими способами: совершение нотариусом протеста либо составление равнозначного акта в порядке, установленном законом; отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; отметка инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен.

Все обязанные по чеку лица (чекодатель, индоссанты, авалисты) отвечают солидарно перед чекодержателем за отказ плательщика от оплаты чека. При этом чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам. Чекодержатель вправе требовать от обязанных по чеку лиц оплаты суммы чека, возмещения своих издержек на получение оплаты, а также уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства.

Для требований, вытекающих из неоплаты чека, установлен сокращенный шестимесячный срок исковой давности.

Расчеты банковской картой

Банковская пластиковая карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством.

Основными участниками расчетов с использованием банковских пластиковых карточек являются:

– держатель карточки – физическое лицо, использующее карточку на основании договора карт-счета или кредитного договора, или использующее карточку в силу полномочий, предоставленных владельцем карт-счета, заключившим соответствующий договор с банком-эмитентом;

– банк-эмитент – банк, осуществляющий эмиссию (выпуск) карточек и расчетно-кассовое обслуживание клиентов – владельцев карт-счетов и клиентов, пользующихся карточкой в соответствии с условиями кредитных договоров;

– организация торговли и сервиса (далее – ОТС) – юридическое лицо, заключившее договор с банком-эквайером и осуществляющее в соответствии с указанным договором реализацию товаров (работ, услуг) с оплатой в безналичном порядке посредством использования банковских пластиковых карточек;

– банк-эквайер – банк, осуществляющий эквайринг (деятельность банка по расчетному обслуживанию организаций торговли (сервиса), принимающих карточки в качестве платежного средства за товары и услуги, кассовое обслуживание держателей карточек).

В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета, карточки бывают:

личные – карточки, договор карт-счета на использование которых заключается банком с физическим лицом;

корпоративные – карточки, договор карт-счета на использование которых заключается банком с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек, они подразделяются на:

дебетовые – карточки, операции с использованием которых производятся в пределах остатка средств на карт-счете, а также в пределах лимита овердрафта, если он предусмотрен договором карт-счета;

кредитные – карточки, операции с использованием которых осуществляются в пределах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом.

Операции с использованием дебетовых карточек ведутся через карт-счета – открываемые банком-эмитентом банковские счета, на которых отражаются операции, произведенные держателем при использовании карточки (текущий (расчетный) счет физического лица, карт-счет, счет банковского вклада (депозита).

Для проведения операций посредством карточки банк-эмитент осуществляет эмиссию карточки, которая предполагает заключение договора карт-счета (кредитного договора), открытие карт-счета (счета по учету кредитов), персонализацию карточки и выдачу ее держателю.

Персонализация карточки предполагает нанесение информации о банке-эмитенте, платежной системе, владельце карт-счета или держателе на заготовку карточки.

Бухгалтерский учет карточек на внебалансовых счетах осуществляется в условной оценке один рубль за одну карточку.

Для учета средств и отражения операций с использованием личных дебетовых карточек банк-эмитент открывает физическим лицам карт-счета на балансовых счетах «Текущие (расчетные) счета физических лиц», «Карт-счета физических лиц», соответствующих счетах группы счетов «Вклады (депозиты) клиентов».

При зачислении денежных средств на карт-счета физических лиц в банке-эмитенте составляется проводка:

Дебет «Денежные средства в кассе» либо счета по учету денежных

средств физических лиц

Кредит «Текущие (расчетные) счета физических лиц»;

«Карт-счета физических лиц»;

«Вклады (депозиты) клиентов».

Для учета операций с использованием корпоративных дебетовых карточек банк-эмитент открывает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям карт-счета на соответствующих счетах группы счетов «Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами». Перечисление средств на указанные счета производится с текущих счетов клиентов:

Дебет – текущие (расчетные) счета клиентов, корреспондентский счет банка

Для учета средств и отражения операций с использованием кредитных карточек банк-эмитент открывает:

· физическим лицам: счета по учету предоставленных кредитов групп «Кредиты физическим лицам на потребительские цели», «Кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости»;

·
юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям: счета по учету предоставленных кредитов.

Осуществление расчетов посредством карточки производится с использованием электронных программно-технических средств (платежного терминала, банкомата, пункта выдачи наличных денежных средств (далее – ПВН) и пр.), осуществляющих формирование карт-чеков в бумажном и электронном виде, служащих подтверждением проведения операций с использованием карточки.

Перевод денежных средств с карт-счета может осуществляться банком-эмитентом по поручению владельца карт-счета либо по требованию банка-эквайера, осуществившего выдачу наличных денежных средств с использованием карточки, либо банка-эквайера, обслуживающего ОТС, принявшей карточку в оплату за реализованный товар (выполненную работу, оказанную услугу).

Для осуществления перевода денежных средств по операциям, совершенным в ОТС, по операциям, совершенным в ПВН и банкоматах банка-эквайера карт-чеки и иные подтверждающие совершение операции документы передаются для обработки в банк-эквайер в электронном виде и (или) на бумажном носителе.

Организации торговли и сервиса дополнительно представляют в банк-эквайер поручения-реестры карт-чеков (отдельно на каждый банк-эмитент).

В результате проведенной обработки карт-чеков и иных документов банком-эквайером оформляются платежные документы, направляемые банку-эмитенту.

На основе поступивших от ОТС (ПВН, банкоматов и пр.) карт-чеков в банке-эквайере отражается задолженность банка-эмитента перед ним и его задолженность перед ОТС (ПВН, банкоматом и пр.) с использованием промежуточных балансовых счетов для учета средств на временной основе:

активный счет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для отражения задолженности банков – участников системы (средств, причитающихся к поступлению);

пассивный счет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для отражения задолженности банка перед ОТС, ПВН, банкоматом, владельцами карт-счетов (средств, причитающихся к перечислению).

Таким образом, в банке-эквайере при расчете карточкой задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером и банка-эквайера перед ОТС (ПВН, банкоматом) отражается бухгалтерской проводкой:

· Дебет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

· Кредит «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками».

В банке-эмитенте на основании поступивших от банка-эквайера документов отражается задолженность держателей карточек перед банком-эмитентом и банка-эмитента перед банком-эквайером с использованием промежуточных балансовых счетов на временной основе:

пассивный счет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для отражения задолженности перед банками – участниками системы (средств, причитающихся к перечислению);

активный счет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» – для отражения задолженности владельцев карт-счетов перед банком (средств, причитающихся к поступлению).

Таким образом, в банке-эмитенте составляются проводки:

1. отражение задолженности владельцев карт-счетов перед банком-эмитентом и банка-эмитента перед банком-эквайером:

Дебет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» Кредит «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

2. перечисление денежных средств в банк-эквайер:

Дебет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» Кредит корреспондентский счет банка;

3. списание начисленной ранее задолженности владельцев карт-счетов с их счетов:

Дебет карт-счета клиентов либо счета по учету кредитной задолженности

Кредит «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

После получения подтверждения о зачислении денежных средств на счет, в банке-эквайере составляются проводки:

1. поступление денежных средств от банков-эмитентов:

· Дебет счет банка-эмитента;

· Кредит «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»;

2. зачисление средств на счет ОТС (ПВН, банкомата):

Дебет «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» Кредит счет ОТС (ПВН, банкомата).

При расчетах по операциям с использованием карточек банки вправе не применять балансовые счета групп 18 и 38 в зависимости от количества операций и возможностей программного обеспечения.

Для совершения и отражения в бухгалтерском учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера.

Договор финансирования

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентам товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту денежное требование (ст.824 ГК РФ).

Данные договор имеет много общего с договором цессии (ст.382 ГК РФ) поскольку к финансовому агенту переходит право требование клиента к должнику.

Целесообразность и эффективность данного договора в условиях рыночных отношений определяется возможность повышения рентабельности коммерческих операций.

Банки и иные кредитные и специализированные организации выкупающие денежные требования (финансовые агенты) расширяют с помощью данного договора круг оказываемых услуг добиваясь дополнительных доходов.

Предприятие, которое продает денежное требование (клиент), ставит задачу ускорение оборота своих средств путем получения досрочно оплаты за поставленные товары или оказанные услуги. Данный договор в общем виде представляет собой покупку финансовым агентом (банком) платежных требований поставщика (исполнителя работ) за отгруженную продукцию и оказанные услуги.

Денежные требования к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

Договор финансирования под уступку денежного требования называют факторингом, поэтому название данного договора рассматриваются как равнозначные.

Отношения по факторингу регулируются Главой 43 ГК РФ

Данный договор может быть реальным и консенсуальным, данный договор является возмездным.

Стороны договора:

1. Финансовый агент – лицо, осуществляющее финансирование под уступки денежного требования (банк или иная специализированная организация, которая должна иметь лицензию на осуществление такого рода деятельности);

2. Клиент – лицо, которое получает финансирование и уступает денежные требования.

Договор факторинга заключается в простой письменной форме.

Права и обязанности сторон:

Клиент вправе уступить финансовому агенту денежное требование, срок уплаты по которому уже наступил, а также право на получение денежных средств, которые может возникнуть в будущем.

В договоре факторинга стороны должны четко определить уступаемые денежные требования.

Клиент имеет право уступить денежные требования финансовому агенту даже в том случае, если между ним и должником существует соглашение о запрете уступки или ее ограничения.

Последующая уступка денежного требования финансовым агентом допускается, если это прямо указано в договоре факторинга.

После переуступки право требования агент или клиент обязаны в письменной форме уведомить должника об этом. По договору факторинга если должник исполнил долг перед своим бывшим кредитором (клиентом), то финансовый агент приобретает право на все суммы, которые им получены от должника.

Ответственность сторон:

Клиент несет ответственность перед агентом за действительность уступаемого требования, но не отвечает за неисполнение или ненадлежащие исполнение должником денежного требования, которое было передано агенту.

Ответственность агента перед клиентом может возникнуть только в том случае, если финансовый агент не исполнил или ненадлежащим образом исполнил свое обязательство по предоставлению клиенту финансирования.

Выделяют два вида договора факторинга:

1. Оборотный – договор, по которому клиент отвечает перед агентом за исполнимость уступаемого требования (по такому договору финансовый агент вправе предъявить требование клиенту за его не исполнение);

2. Безоборотный – договор, по которому клиент не отвечает перед финансовым агент за исполнимость уступаемого требования.

Договоры поручения, комиссии и агентирования

Данные договоры являются посредническими, заключаются и исполняются за счет, в интересах и в пользу другой стороны.

Общим для всех этих видов является то, что одна из сторон совершает определенные юридические и фактические действия в отношении третьих лиц в интересах другой стороны.

По договору комиссии посредник – комиссионер действует только от своего имени при заключении сделок с третьими лицами, т.е. предметом договора является заключение сделок (фактические действия).

По договору поручения посредник – поверенный действует только от имени доверителя и совершает определенные юридические действия, а по договору агентирования посредник – агент в своей деятельности имеет возможность действовать как от своего имени, так от имени принципала. При совершении как юридических, так и фактических действиях.

Договоры агентирования и комиссии являются обязательно возмездными, а договор поручения может быть возмездным и безвозмездным.

В соответствии с нормами ГК РФ у посредника существует обязанность оформлять специальный документ отчет, при этом:

1. По договорам комиссии предоставление отчета производиться по исполнению поручения (ст. 999 ГК РФ);

2. По договорам поручения предоставление отчета производиться по исполнению поручения или при прекращении договора с предоставлением оправдательных документов (ст. 974 ГК РФ);

3. По агентскому договору предоставление отчета производится в порядке и сроки предусмотренные в договоре.

Договор поручения

В соответствии с ст. 971 ГК РФ по договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершать от имени и за счет другой стороны определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке совершенные поверенным возникают непосредственно у доверителя.

Данный договор является консенсуальным и двусторонним, по общему правилу является безвозмездным, но если одна из сторон занимается предпринимательской деятельностью, то данный договор считается возмездным.

Предмет договора – совершение одним лицом от имени другого определенных юридических действий (чаще всего сделок).

Договор поручения заключается как на определенный, так и не определенный срок.

Обязанностью поверенного является личное исполнение данного поручения, и исполнение данных ему поручений только в соответствии с указаниями доверителя.

Права и обязанности сторон:

Доверитель обязан:

1. Выдать поверенному доверенность на совершение юридических действий предусмотренные договором поручения;

2. Возместить поверенному издержки, понесенные в результате выполнения поручения;

3. Принять от поверенного все исполненное им по договору и уплатить обусловленное вознаграждение, если договор возмездный.

Поверенный обязан:

1. Лично исполнять данные ему поручения;

2. По требованию доверителя сообщать ему о ходе исполнения поручения;

3. Передать доверителю без промедления все полученное по сделкам;

4. По исполнению поручения или прекращению договора незамедлительно возвратить доверенность доверителю, и предоставить отчет о исполнении поручения.

Прекращение договора:

1. По истечению срока;

2. Смерть одной из сторон, признании ее ограниченной дееспособной, недееспособной, безвестно отсутствующей;

3. Отмена поручения доверителем или отказ поверенного.

Договор комиссии

В соответствии со ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить сделку (несколько сделок) от своего имени, но за счет комитента.

Договор агентирования

В соответствии со ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению и за счет другой стороны (принципала) юридические действия (фактические действия), либо от своего имени, либо от имени принципала.

Страхование

Страхование – это защита от имущественных потерь участников гражданско-правовых отношений.

Виды страхования:

1. По способу образования и управления страховым фондом:

1.1. Некоммерческое страхование (взаимное) – объединение денежных ресурсов заинтересованы лиц для их совместного целевого использования в оговоренных случаях;

1.2. Коммерческое страхование – способ образования и управления страховым фондом, для выполнения этих задач создается специализированная страховая организация, цель которой получение прибыли из страхования;

1.3. Самострахование – это при таком способе предприятие, организация из собственных или заемных средств образуют свой страховой фонд.

2. По методу осуществления страхования:

2.1. Добровольное – когда лицо самостоятельно решает вопрос о целесообразности заключения договора со страховой организацией;

2.2. Обязательное – государство обязывает заключать договор страхования под угрозой материальных санкций, недопущения заниматься определенной деятельностью или запрета эксплуатации имущества (ОСАГО, ОМС, страхование банковских вкладов, обязательное страхование ответственности нотариусов, аудиторов).

3. По объектам страхования:

3.1. Личное – защищает имущественные интересы, связанные непосредственно с личностью гражданина, с его жизнью и здоровьем:

3.1.1. Страхование жизни;

3.1.2. Страхование от несчастных случаев;

3.1.3. Медицинское страхование;

3.2. Имущественное – защищает имущественные интересы связанные с правом собственности, имущественными обязательствами, производственной и коммерческой деятельностью:

3.2.1. Страхование имущества;

3.2.2. Страхование гражданской ответственности;

3.2.3. Страхование предпринимательских рисков.

Источники страхования:

· ГК РФ;

· ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» и т.д.

Стороны:

1. Страхователь – юридическое лицо или дееспособный гражданин заключивший со страховщиком договор страхования. Либо являющийся страхователем в силу закона (пассажирский общественный транспорт);

2. Страховщик – юридическое лицо, которое создано в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимное страхование и получение лицензии в установленном законом порядке;

3. Застрахованное лицо - гражданин с жизнью и здоровьем, которого связан страховой случай, обязывающий страховщика произвести страховую выплату4

4. Выгодопреобретатель – управомоченное законом или договором страхования лицо, в пользу которого производится страховая выплата, указывается непосредственно в договоре.

Объекты страхового права – это имущественные интересы.

Элементы страхового правоотношения:

· Страховой интерес;

· Страховой риск;

· Страховая премия;

· Страховой тариф;

· Страховая выплата;

· Страховой случай.

Для того, чтобы событие было признано страховым случаи необходимо наличие в совокупности следующих обстоятельств:

1. Наступление событий, которые указываются в договоре;

2. Наступление событий в период или срок обусловленный договором;

3. Возникновение материального ущерба, вреда жизни или здоровью, наступление определенного события;

4. Материальный ущерб должен наступить в отношении того имущества или в отношении тех лиц, которые указаны в договоре.

Договор страхования

Договор страхования – это соглашение между страховщиком и страхователем в силу которого страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату при условии оплаты страхователем страховой премии в обусловленном договором сроки.

Виды договора страхования:

1. Личного страхования;

2. Имущественного страхования.

Договор страхования является возмездным, реальным (вступает в силу при выплате страховой премии), может быть двух или многосторонним.

Форма договора страхования – письменная

Содержание обязательств по договору страхования:

1. Стороны должны достичь соглашение о следующем:

1.1. Об определенном имуществе или ином имущественном интересе или о застрахованном лице;

1.2. О характере события на случай наступления, которого осуществляется страхование;

1.3. О размере страховой суммы;

1.4. О сроке действия договора.

Генеральный полис - в соответствии со ст. 941 ГК РФ систематическое страхование разных партий однородного имущества на сходных условиях в течении определенного срока может по согласованию страхователя со страховщиком по одному договору страхования – генерального полиса. Его назначение в том, чтобы упростить взаимоотношения сторон, укрепить их сотрудничество и обеспечить непрерывность страхования.

Генеральный полис - консенсуальный договор.

Перестрахование – это договор страхования, который заключается исключительно между страховыми организациями.

По договору перестрахования одна сторона организация именуемая (перестрахователем) страхует в другой страховой организации (перестраховщиком) свой риск выплаты страхового возмещения страхователем.

Дата добавления: 2015-05-10