Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Тесты

1. Эмиссия — это:

1) дополнительный выпуск наличных денег в оборот;

2) способ борьбы с инфляцией;

3) способ оперативного регулирования наличного денежного обращения;

4) правильные ответы отсутствуют.

2. К основным принципам организации денежного обращения в Российской Федерации относятся следующие:

1) возможность хранения наличных денег в кассах организаций без учета обязательных лимитов;

2) обязанность организаций сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в их кассах;

3) обязанность организаций хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

4) возможность неограниченного обмена любым лицом российской валюты на иностранную валюту.

3.Операторами по переводу денежных средств по закону о национальной платежной системе являются:

1) Банк России;

2) Внешэкономбанк;

3) Кредитные организации, имеющие право на осуществление перевода денежных средств;

4) Банковский платежный агент;

4. В чьей компетенции находится право осуществлять денежную эмиссию:

1) Министерства финансов;

2) Правительства РФ;

3) Центрального банка РФ;

4) Государственной Думы РФ?

5. Деноминация — это:

1) один из способов осуществления денежной реформы;

2) техническая операция, направленная на стабилизацию денежного обращения и укрепление национальной валюты путем сокращения наличного денежного оборота;

3) выпуск в обращение дополнительных объемов наличных денег для борьбы с инфляцией

4) правильные ответы отсутствуют.

6. Денежное обращение — это:

1) совокупность оборотов денежных средств в наличной и безналичной форме;

2) совокупность денежных знаков, находящихся в обращении;

3) российская и иностранная валюта, находящиеся в банках Российской Федерации;

4) правильные ответы отсутствуют.

7. Денежные знаки обеспечиваются:

1) всем имуществом государства;

2) золотым запасом страны;

3) совокупностью товаров на внутреннем рынке государства;

4) Резервным фондом.

8. Деньги выполняют функцию:

1) средства контроля;

2) средства платежа;

3) фискальную

4) средства обращения.

9. Регулирование денежного обращения является функцией:

1) Правительства РФ;

2) Государственной думы РФ;

3) Министерства экономического развития и торговли;

4) Министерства финансов;

5) Центрального банка РФ.

10. Денежная масса — это:

1) совокупность наличных денег в обращении;

2) совокупность всех наличных и безналичных денег на территории государства;

3) денежные средства на счетах в кредитных организациях;

4) совокупность российской и иностранной валюты на территории Российской Федерации.

11. Срок изъятия из обращения банкнот и монет при их обмене на банкноты и монеты нового образца установлен:

1) от трех до пяти лет;

2) без ограничения;

3) в течение 1 года;

4)от 1 года до пяти лет.

12. Правила совершения безналичных расчетов устанавливает:

1) Министерство финансов РФ;

2) Центральный банк РФ;

3) Правительство РФ;

4) Сберегательный банк РФ.

13. Старые денежные знаки обмениваются одним физическим лицом на новые в сумме:

1) не более 1 миллиона рублей;

2) без ограничений;

3) не более 10 000 минимальных размеров оплаты труда;

4) эквивалентной не более 10 000 евро

5) правильных ответов нет.

14. Предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами составляет:

1) 10 тысяч рублей;

2) 1000 минимальных размеров оплаты труда;

3) 60 тысяч рублей;

4) 100 тысяч рублей;

5) без ограничений

6) правильных ответов нет.

15. Образцы банкнот и монет утверждаются:

1) Государственной Думой РФ;

2) Министром финансов РФ;

3) Председателем Правительства РФ;

4) Центральным банком РФ.

16. Лимит кассы организации устанавливается:

1) Приказом руководителя организации;

2) Договором с банком, в котором открыт расчетный счет организации;

3) Постановлением налогового органа, в котором организация состоит на налоговом учете;

4) правильных ответов нет.

17. Платежная услуга по Закону о национальной платежной системе это:

1) услуга по переводу денежных средств;

2) услуга почтового перевода;

3) услуга по приему платежей;

4) услуга по выдаче платежей;

5) операционная услуга.

18. Характеристики перевода денежных средств по Закона о национальной платежной системе:

1) срочность;

2) безотзывность;

3) безусловность;

4) окончательность;

5) электронная форма.

1. Источники валютного права

2. Субъекты валютного права

3. Валютные операции: понятие, виды

4. Валютный контроль и ответственность за нарушение законодательства о валютном регулировании

Задания и задачи:

1. Какие из перечисленных операций следует отнести к валютным:

а) ООО "Арго" произвело оплату в иностранной валюте поставки товара турецкой фирме "Ахнон" согласно заключенному контракту;

б) Петров, подарил своей подруге, проживающей в Германии бриллиантовое кольцо;

в) Розов, проживающий во Франции, при въезде в Россию предъявил таможне декларацию, в которой указал сумму в 20 тыс. франков;

г) Сидоров осуществил по контракту с итальянским издательством написание монографии по медицине. Согласно контракту ему была перечислена сумма в 10 тыс. долл. США на его валютный счет в Сбербанке РФ;

д) Счастливцев получил наследство после смерти бабушки, проживающей в Австралии. В состав наследственного имущества входили: жилой дом, иностранная валюта на счетах в различных банках Австралии, ювелирные изделия и акции различных австралийских фирм.

Охарактеризовать порядок проведения названных операций.

2. Вправе ли российский гражданин открыть счет в валюте иностранного государства в банке за пределами России? Если да, то надо ли ему осуществить какие-либо предварительные действия по уведомлению об этом государственных органов или получить от них разрешение на открытие такого счета?

3. Физическое лицо, являющееся резидентом в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", не представило в налоговый орган отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ по состоянию на начало календарного года. Налоговый орган привлек данное физическое лицо к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

Какая ответственность предусмотрена за нарушение положений п. 2 и 3 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", устанавливающей, что резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов?

4. Коммерческим банком "Ярославич" осуществлялись следующие операции:

а) при предоставлении физическим лицам рублевых ссуд в договорах была установлена уплата процентов и штрафов в иностранной валюте, в результате чего банком получено 500 тыс. долл. США;

б) производились выплаты наличной валюты по валютным векселям фирмы-нерезидента, при этом банк получил комиссионное вознаграждение в размере 110 тыс. долл. США;

в) осуществлялась продажа векселей филиала коммерческого банка "Синтез" (нерезидента) за наличную иностранную валюту с последующим зачислением сумм на корреспондентский счет этого филиала. КБ "Ярославич" получил в результате этих операций доход в размере 40 тыс. долл. США.

Оцените правомерность перечисленных операций с точки зрения валютного законодательства и возможности привлечения к ответственности за его нарушения.

5. Банк выдал гражданину Никифорову сроком на один год кредит в наличной иностранной валюте - долларах США. В условиях кредитного договора предусматривалось право заемщика произвести погашение валютного кредита и процентов по нему рублями по официальному курсу рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ на день возврата кредита. Налоговый орган оспорил данную сделку в арбитражном суде как не соответствующую требованиям валютного законодательства и потребовал применения к сторонам в бесспорном порядке конфискационных санкций.

Оцените правомерность требований налогового органа.

6. Гражданин Российской Федерации, имеющий валютный счет в уполномоченном банке, на котором лежало 30 000 евро, решил снять со счета единовременно 20 000 евро. Банк отказал ему в этом, сославшись на слишком большой размер снимаемой суммы, и предложил разбить ее на несколько платежей в течение месяца.

Прав ли банк? Имеются ли законодательные ограничения на валютные операции, связанные с внесением резидентами иностранной валюты на свои валютные счета или получением налич­ной иностранной валюты со своих банковских счетов?

7.Валютный резидент заключает контракт на поставку товаров, оплата по которому должна быть произведена в иностранной валюте. Однако сумма контракта исходя из известных на дату оформления сведений не была определена точно и могла быть исчислена лишь приблизительно.

Должен ли он оформить паспорт сделки?

8. Российское предприятие заключило с другим российским предприятием договор простого товарищества, в результате чего оба хозяйствующих субъекта произвели поставку иностранному юридическому лицу за рубеж выпущенные ими товары. В счет оплаты договора поставки на счет одного из предприятий поступила иностранная валюта. Половина полученной суммы была впоследствии перечислена им на валютный счет второго предприятия.

Правомерно ли подобное перечисление средств?

9. Предприниматель Зыков (далее - предприниматель) обратился в Арбитражный суд Астраханской области с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области (далее - управление) от 17.06.2008 г. о назначении наказания по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым предприниматель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде взыскания 98712 рублей 32 копеек штрафа.

В качестве объективной стороны состава административного правонарушения предпринимателю вменено осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в оплате наличными денежными средствами в иностранной валюте в сумме 460000 казахских тенге (эквивалентной 98712 рублям 32 копейкам) охлажденной рыбы, приобретенной по контракту у производственного кооператива им. Амангельды (Казахстан) и ввезенной на территорию Российской Федерации по грузовой таможенной декларации. Оспаривая постановление управления, предприниматель сослался на то, что указанная валютная операция совершена за пределами территории Российской Федерации с использованием наличных валютных средств, законно вывезенных из Российской Федерации.

Сформулировать решение суда.

10.Предприниматель Смирнов обратился в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области (далее - управление) от 14.02.2008 г. о назначении наказания по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым предприниматель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс), в виде взыскания 21659 рублей штрафа.

В качестве объективной стороны состава административного правонарушения предпринимателю вменено осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в оплате наличными денежными средствами в иностранной валюте в сумме 2000 литовских лит полуприцепа марки "SCMITZ SPR 27", приобретенного по контракту у фирмы "Вацлово Касиляуско" (Литва) и ввезенного на территорию Российской Федерации по грузовой таможенной декларации.

Сформулировать решение суда.

Дата добавления: 2015-05-31