Налоговые льготы и их виды

Методы исчисления налогов в Российской Федерации.

Неналоговые доходы бюджетов.

Элементы налогового правоотношения (элементы юридического состава налогов).

Статья 17 Налогового кодекса Российской Федерации установлены следующие элементы

налогообложения:

1.Объект налогообложения

2.Субъект налогообложения

3.Налоговая база

4.Налоговый период

5.Налоговая ставка

6.Порядок исчисления налога

7.Порядок и сроки уплаты налога

Субъект налогообложения - это конкретный плательщик, то есть физические или юридические лица.

Объект налогообложения - это то, с чего берется налог (доход, прибыль, земельный участок, стоимость строения, мощность двигателя транспортного средства).

Налоговая база - это совокупность объектов налогообложения одного вида. Налоговый период - это время исчисляемое в годах, кварталах месяцах, декадах или днях за которое начисляется налог.

Налоговая ставка - это конкретная сумма или процент налоговой платы, определяемый от налоговой базы.

Порядок исчисления - это процедурные элементы уплаты налога.

Кроме указанных в законе элементов налогового правоотношения можно также выделить:

l. JIьготи налого------ изъятия из общего порядка уплаты налогов, то есть освобождение от их уплаты либо полностью, либо частично.

2. Минимум доходов, не подлежащих налогообложению.

Кроме налоговых доходов бюджетов существуют и неналоговые их доходы. Это

поступления в бюджеты в связи с реализацией государством или муниципальным

образованием какого-либо своего права в предпринимательском обороте (от их имени

выступают органы власти, как особые юридические лица), либо за их действия в пользу

плательщика.

К неналоговым доходам бюджетов относятся:

1.Дивиденды от прибыли унитарных предприятий (государственных муниципальных), в

том числе казенных, а также по акциям в АО.

2. Сборы и взносы (например: госпошлина за рассмотрение дела в суде)

3. Доходы от сдачи в аренду или продажи государственного или муниципального имущества

Существует три основных метода исчисления налогов в Российской Федерации:

1. Прогрессивный - когда ставка налога возрастает по мере роста налогооблагаемой базы

2. Пропорциональный - когда ставка налога не меняется с ростом налогооблагаемой базы

3. Смешанный - когда для одной части налогооблагаемой базы применяется прогрессивный метод, а для другой части - пропорциональный

Налоговые льготы - это исключения из общего правила уплаты налогов.

Их видами являются:

1. Полное освобождение от уплаты налогов

2. Частичное от уплаты налогов.

Формы налоговых льгот:

1. У становление необлагаемого минимума

2.Разделение налогооблагаемых доходов одного лица при прогрессивных ставках

3.Целевые налоговые льготы, например: налоговые кредиты, то есть отсрочка налоговых

платежей

Основанием налоговых льгот является:

1. Материальное положение граждан

2. Многосемейность

3. Инвалидность

4. Достижение определенного возраста

5.Значение некоторых профессий

6.Особые заслуги перед обществом

8. Налоговые правонарушения: их объекты и субъекты (статья 9, Налогового кодекса РФ)

Налоговым правом (т.е. законодательством о налогах и сборах) регулируются

1) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также 2) отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля 3) обжалования актов налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц и 4) привлечения к ответственности -------------за совершение налогового правонарушения 5) Кроме того, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, то его нормы применяются и к отношениям по установлению введению и взиманию таможенных платежей, а также 6) отношений контроля за их уплатой и обжалования действий таможенных органов.

Таким образом, объектами налоговых отношений являются установление, введение и взимание налогов, а субъектами налоговых правоотношений являются, с одной стороны, организации и физические лица, участвующие в уплате налогов, а с другой стороны, государство и муниципальные) образования в лице по уполномоченных органов и органов государственных внебюджетных фондов.

Конкретный перечень участников отношений, регулируемых налоговым законодательством, определен статья 9 Налогового кодекса - это:

1. Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками и плательщиками сборов

2. Организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами 3.Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, и его подразделения 4.Государственный таможенный комитет и его подразделения

5. Сборщики налогов и сборов (соответствующие органы исполнительной власти государства и муниципальных образований и другие уполномоченные органы, их должностные лица)

6. Министерство финансов, идругие финансовые органы субъектов федерации и муниципальных образований.

7. Органы государственных внебюджетных фондов 8. Органы внутренних дел в части выполнения функции бывшей службы налоговой полиции

Дата добавления: 2015-05-31