Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное предусмотрено законом о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок установленный законом о налогах и сборах.

Права:

-получать бесплатную информацию- получить от минфинарф письменное разъяснение по вопросам законодательства

-использование налоговых льгот

-получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

-своевременный зачет или возврат сумм излишне уплачены

-представлять свои интересы регулируемые законом

-пояснение по исчислению и уплате налогов, проведение проверок

-получение копий акта налоговой проверки и решение налогового органа

-требовать соблюдение законодательства и совершение действий в отношении налогоплательщика

-обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов

-соблюдение и сохранение налоговой тайны

-возвращать в полном объеме убытки причиненные незаконными актами налоговых органов

-на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иные налоговые органы

Обязанности:

-уплачивать законно установленные налоги

-вставать на учет в налоговые органы

-учет доходов(расходов)и объектов налогообложения

-предоставление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговыми декларациями

-предоставлять по месту жительства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хоз.операций

-предоставлять в налоговые органы и их должностным лицам в случае и в порядке документы необходимые для исчисления и уплаты налогов.

-выполнять законные требования налогового органа об устранении и выявлении нарушений о налогах и сборах

-в течении 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета

-нести иные обязанности

16.Налоговая проверка - основная форма налогового контроля, представляющая собой комплект процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществленное по средствам сопоставления отчетный данных налогоплательщика с фактическим состоянием дам финансово-хозяйственной деятельности.

Виды:

1.Камеральные:

-проводятся по месту нахождения налогового органа

-осуществляется без какого либо специального решения руководителя

-должна быть проведения в течении не более 3 месяцев

-продление срока не допускается

-объектом служит финансово-хозяйственная деятельность

-способ выборочный метод

2.Выездные

-по 1 или нескольким налогам

-на основании решения налогового органа

-место проведения- место нахождения налогоплательщика

-объект финансово-хозяйственной операции за весь отчетный период

-инициатором налоговой проверки может быть исключительно руководитель налогового органа.

17.Налоговые агенты- признаются лица на которые возложена обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению налогов в бюджетную систему рф.

Права:

-получать бесплатную информацию- получить от минфинарф письменное разъяснение по вопросам законодательства

-использование налоговых льгот

-получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

-своевременный зачет или возврат сумм излишне уплачены

-представлять свои интересы регулируемые законом

-пояснение по исчислению и уплате налогов, проведение проверок

-получение копий акта налоговой проверки и решение налогового органа

-требовать соблюдение законодательства и совершение действий в отношении налогоплательщика

-обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов

-соблюдение и сохранение налоговой тайны

-возвращать в полном объеме убытки причиненные незаконными актами налоговых органов

-на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иные налоговые органы

Обязанности:

-правильно и своевременно исчисления удерживать денежные средства перечислять налоги в федеральные систему

-по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумм задолжности налогоплательщик в течении 1 месяца со дня когда стало известно агенту

-вести учет начислен и выплачен налогоплательщиками доходов исчислен удержан и перечислен

-предоставить в налоговый орган учет документов для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

-в течении 4 лет обеспечивать сохранность документов необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

18.Налоговое правонарушение- виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Виды деяний:

- налоговые правонарушения;

-административные проступки;

-уголовные преступления.

19.Налог -это индивидуально-безвозмездный платеж взимаемый с организацией и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежными средствами в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Признаки:

-обязательность(взимается вне зависимости от воли лица обязанного их уплачивать)

-.денежный характер(форма взимания налога исключительно денежная)

-безвозвратность(уплата налога предполагает не только временное отвлечение средств налогоплательщика, но полное прекращение прав лица в отношении уплачиваемых денежных средств)

-индивидуальная безвозмездность(плательщик непосредственно не получает определенного встречного предоставления в результате уплаты налога)

-публичное предназначение(основная цель налогов состоит в обеспечении финансовой деятельности публичного субъекта)

Функции:

-фискальная

-регулирующая

-контроль

-стимулирующая

20.Налоговая тайна -любые подчиненные налоговым органом, ОВД, органом гос внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике за исключением сведений:

-разглашенных налогоплательщиком самостоятельно

-об ИНН

-о нарушениях законодательства о налогах и сборах

-взаимное сотрудничество

-предоставление избирательной комиссии в соответствии с законом о выборах по результатам проверок налоговых органов

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, ОВД, органами гос внебюджетных фондов и таможенными органами их должностными лицами и привлекаемые специалисты и эксперты. Утрата документов составляющих налоговую тайну сведения либо разглашение таких сведений влечет ответственного предусмотренную ФЗ.

Дата добавления: 2015-05-31