Податок, його сутність, види, елементи. Поняття, види платника податку

Всього годин – 18, у т.ч. лекції – 2 год., семінарські заняття - 4 год., практичні заняття- 6 самостійна робота – 6 год.

Питання для семінарських занять:

1. Види фінансових платежів до бюджету та їх характеристика.

2. Поняття податку. Ознаки та функції податку.

3. Елементи податку та їх характеристика.

4. Класифікація податків і зборів.

5. Способи стягнення податків та їх характеристика.

6. Методи оподаткування та порядок обчислення сум податків і зборів.

Питання для самостійної роботи:

1. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи

2. Види фінансових платежів до бюджету та їх характеристика; Поняття податку. Ознаки податку: закріплений актом органу державної влади, обовязковий характер, безумовний характер, нецільовий характер, індивідуальність безоплатності, безповортний характер, платіж у грошовій формі, надходження до бюджету відповідного рівня. Функції податку; Система елементів правового механізму; основні, додаткові та факультативні елементи податку; способи стягнення податків;

3. методи формування податкової бази; способи визначення податкової бази; класифікація податків.

4. Співвідношення податку, збору, мита.

Дайте визначення наступних понять:

Податок, платники податків, об’єкт оподаткування, ставка податку (норма податкового обкладання), податковий період.Фіскальна функція податку. Регулююча функція податку. Контрольна функція податку. Розподільча функція податку. Стимулююча функція податку. Накопичувальна функція податку. Державні податки. Місцеві податки. Позабюджетні податки. Прямі податки. Непрямі податки. Разові податки. Систематичні (Регулярні) податки.

Теми рефератів, доповідей:

1. Характеристика видів фінансових платежів до бюджету. Бюджетне значення видів фінансових платежів.

2. Характеристика способів стягення податків та перспективи їх застосування.

3. Система податкових пільг та їх правове регулювання.

4. Способи визначення розміру податкової бази та їх застосування.

5. Правова природа податкового обов’язку.

Тестові завдання:

1. Як правова категорія податок передбачає:

-законодавчо закріплене (прикладне) поняття;

-перехід власності до держави (зміну форми власності);

-відносини, що виникають між державою та платниками податку з приводу формування бюджетів тв інших фондів.

2. Який із зазначених видів фінансових платежів до бюджету можна характеризувати як цільовий:

-податок;

-плата;

-внесок.

3. Який із зазначених видів платежів характеризується поворотністю:

-плата;

-відрахування;

-податок.

4. До ознак податку належать:

-обов'язковість, цільове використання, поворотність;

-обов'язковість, нецільове використання, безоплатність, безповоротність;

-обов'язковість, безумовність, безповоротність, цільове використання.

5. Яке з наведених тверджень вірне:

-податок, збір і мито характеризуються безеквівалентністю у відносинах між державою і платниками;

-контроль за стягненням податку збору і мита здійснюється різними;

-мета податків, зборів та мита – задоволення потреб держави.

6. Залежно від компетенції органу, що вводить в дію податковий платіж на відповідній території податки класифікуються на:

-загальнодержавні та місцеві;

-державні місцеві пропорційні, позабюджетні;

-загального призначення, цільового призначення.

7. Залежно від обліку податкового платежу, податки класифікуються на:

-разові, систематичні;

-загального призначення, цільового призначення;

-податки, що фінансуються споживачем; податки, що включаються у собівартість; податки, що фінансуються за рахунок балансового прибутку.

8. Залежно від форми оподаткування, податки поділяються на:

-державні, місцеві, пропорційні, позабюджетні;

-прямі і непрямі;

-особисті та реальні.

9. До основних елементів податку відносять:

-об'єкт податку;

-базу оподаткування;

-податковий період.

10. Система елементів правового механізму податку складається з:

-основних і додаткових елементів;

-обов'язкових і факультативних елементів;

-основних і факультативних елементів.

11.До основних елементів правового механізму податку і збору не належить:

-ставка податку;

-платник податку;

-одиниця оподаткування.

12.До додаткових елементів правового механізму податку і збору належить:

-податкова пільга;

-суб'єкт податку;

-об'єкт податку.

13. До основних функцій податку відносять:

-контрольну;

-накопичувальну;

-перерозподільну.

14. До додаткових функцій податку відносять:

-регулюючу;

-фіскальну;

стимулюючу.

15. Яке з наведених тверджень є невірними:

-мета податків і мита – задоволення потреб держави;

-податки являють собою безумовні платежі, тоді як мито сплачується у зв'язку з послугою наданою платнику державою;

-податок і мито є примусовими фінансовими платежами.

16. Ознака безоплатності податку означає:

-зустрічний рух коштів від платників до держави і навпаки;

-еквівалентність відносин між платниками та державою;

-перехід до державного бюджету коштів без одержання зустрічного відшкодування.

17. Безповоротний характер податку означає:

-однобічний рух коштів від платників до держави;

-забезпеченість податку силою держави;

-нецільове використання податку.

18. До основних функцій податку відносять:

-розподільчу;

-стимулюючу;

-фіскальну.

19. До факультативних елементів податку відносять:

-особливості податкового режиму;

-методи, терміни та способи сплати податку;

-ведення майнових та земельних кадастрів.

20. Виберіть з переліченого найбільш точне твердження:

-платниками податків є фізичні та юридичні особи;

-платниками податків є фізичні, юридичні особи та інші категорії платників, що передбачені винятково податковим законодавством;

-платниками податків є суб'єкти податкових правовідносин, на яких за наявності об'єкта оподаткування покладено певний комплекс податкових обов'язків і прав, установлених законодавством.

Спеціалізована література:

1. Кучерявенко М.П. / Податкове право України. Підручник. — К.: 2008. — С.100—138.

2. Петрова Г.В. Налоговое право. — М., 1997. — 266 с.

3. Алисов Е.А. Финансовое право. — Х., 1999. — 207 с.

4. Амуржуев О.В. Словарь делового человека. — М.: Экономика. — 236 с.

5. Бельский К.С. Финансовое право. — М.: Юрист, 1995. — 207 с.

6. Гуреев В.И. Налоговое право. — М.: Экономика, 1995. — 253 с.

7. Жданов А.А. Финансовое право Российской Федерации. — М.: ТЕИС. — 1995. — 170 с.

8.. Ищенко Е.П. Финансовое право Украины: курс лекций для студентов экономических и правовых специальностей. — Херсон, 1997. — 85 с.

9. Оподаткування в Україні: Частини 1, 2. — К.: Проксен, 1992. — 207 с.

10. Правове регулювання податків. — К.: Торговий дім, 1992. — 104 с.

11. Универсальный справочник коммерсанта. — К.: Либра, 1994. — 136 с.

Тема № 4

Дата добавления: 2015-05-31