Налогового законодательства

Тема 8. Ответственность за нарушения

Лекция

Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения.

1. Принципы налоговой ответственности.

2. Элементы состава налогового правонарушения.

3. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность.

4. Формы защиты прав налогоплательщиков.

Семинарское занятие

1. Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения.

2. Принципы налоговой ответственности.

3. Элементы состава налогового правонарушения.

4. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность.

5. Формы защиты прав налогоплательщиков.

Самостоятельная работа

Решите задачу

Бухгалтерия ООО «Ромашка» в течение полугода при исчислении заработной платы одному своему работнику, водителю А., применяла ставку налога на доходы физических лиц в размере 6 %. Исчисленный таким образом налог перечислялся в бюджет. Недоимка составила 20 000 руб. Какие санкции применят налоговые органы к ООО «Ромашка»?

Контрольные вопросы

1. Определите юридическую природу налоговой ответственности. Каково ее соотношение с другими видами юридической ответственности?

2. Дайте понятие налогового правонарушения, раскройте его признаки и состав.

3. Какие санкции применяются к нарушителям налогового законодательства?

4. На основе норм НК РФ назовите конкретные налоговые правонарушения.

5. Какие обстоятельства влияют на размер налоговой ответственности и каким образом?

6. В каких случаях к нарушителям налогового законодательства применяются меры административной и уголовной ответственности?

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Уголовный кодекс РФ.

5. Кодекс РФ об административных правонарушениях.

6. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2008 по делу № А05-10145/2007 // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А. Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М.: Проспект, 2012.

9. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Антикризисный комментарий к Закону «О налоговых органах Российской Федерации» (постатейный) / под ред. А. П. Зрелова. М.: ЭкООнис, 2011.

2. Воробьев С.Д. Противодействие преступлениям и правонарушениям в налоговой сфере// Законность. 2013. № 3.

3. Габелли Г.К. От выплаты премий до налогового контроля // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение, 2013, № 5.

4. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии // Финансовое право. 2012. № 1.

5. Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование // СПС «КонсультантПлюс».

Дата добавления: 2015-05-31