Налоговое право РК 3 страница

A) лица, деятельность которых носит постоянный характер;

B) граждане Республики Казахстан, деятельность которых носит постоянный характер;

C) лица, деятельность которых носит эпизодический характер;

D)& физические лица, деятельность которых носит эпизодический характер;

E) физические лица, деятельность которых носит разовый характер.

*****

Предпринимательская деятельность носит эпизодический характер, если:

A) осуществляется в течение календарного года;

B) осуществляется в последовательном порядке более девяноста дней в календарном году;

C) осуществляется в общей сложности более девяноста дней в календарном году;

D) осуществляется не более девяноста дней в двенадцатимесячном периоде;

E)& осуществляется в общей сложности не более девяноста дней в календарном году.

*****

Стоимость разовых талонов устанавливается:

A) постановлением Правительства;

B)& решением местных представительных органов;

C) решением местных исполнительных органов;

D) решением налоговых органов;

E) решением администрации рынка.

*****

Физические лица, осуществляющие деятельность эпизодического характера на основе разового талона, освобождаются:

A) от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

B) от государственной регистрации в качестве налогоплательщиков;

C)& от государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

D) от административной ответственности;

E) от уголовной ответственности.

*****

Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели соответствующие следующим условиям а) не использующие труд наемных работников; б) использующие труд не более трех наемных работников; в) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства; г) осуществляющие виды деятельности, не требующие лицензирования; д) доход которых за каждый период применения специального режима на основе патента не превышает 2,0миллиона тенге:

A)& а), в), д);

B) а), д);

C) б), г);

D) б), д);

E) а), б), г), д).

*****

Индивидуальный предприниматель – это:

A) физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность с образованием юридического лица;

B)& физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

C) физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования представительства;

D) физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

E) физическое лицо – работник.

*****

Патент выдается индивидуальному предпринимателю на срок не менее:

A) одного календарного года;

B) двенадцати месяцев;

C)& одного месяца;

D) шести месяцев;

E) трех месяцев.

*****

Патент выдается индивидуальному предпринимателю на срок не более чем на:

A) три месяца;

B) шесть месяцев;

C) на девять месяцев;

D)& на двенадцать месяцев;

E) календарный год.

*****

Патент выдается индивидуальному предпринимателю на срок:

A) не менее одного месяца и более чем на год;

B) менее одного месяца и не более чем на три месяца;

C) не менее трех месяцев и более чем на шесть месяцев;

D) не менее двенадцати месяцев;

E)& не менее одного месяца и не более чем на двенадцать месяцев.

*****

Патент недействителен без предъявления:

A) удостоверения личности;

B) водительских прав;

C)& Свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

D) Свидетельства о браке;

E) разового талона.

*****

В случае превышения фактического дохода над заявленным при получении патента доходом налогоплательщик:

A) скрывает сумму превышения;

B)& заявляет сумму превышения и производит уплату налогов с этой суммы;

C) сдает патент и платит налог с фактического дохода;

D) сдает патент;

E) привлекается к административной ответственности.

*****

В случае, если фактический доход налогоплательщика ниже дохода, заявленного при получении патента:

A) производится изъятие патента;

B) возбуждается дело об административном правонарушении;

C) взыскивается штраф;

D)& производится возврат излишне уплаченной стоимости патента;

E) производится возврат стоимости патента.

*****

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям а) минимальная среднесписочная численность работников составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя; б) предельная среднесписочная численность работников составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя; в) минимальный доход за налоговый период составляет 10 000 000 миллионов тенге; г) предельный доход за налоговый период составляет 10 000 000 миллионов тенге; д) деятельность осуществляется через филиалы:

A) а), в);

B) б), д);

C) а), в), д);

D)& б), г);

E) б), г), д).

*****

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют юридические лица, соответствующие следующим условиям а) минимальная среднесписочная численность работников составляет пятьдесят человек; б) предельная среднесписочная численность работников составляет пятьдесят человек; в) минимальный доход за налоговый период составляет 25 000 000 миллионов тенге; г) предельный доход за налоговый период составляет 25 000 000 миллионов тенге; д) деятельность осуществляется через филиалы:

A)& б), г);

B) а), в);

C) а), в), д);

D) б), в);

E) б), в), д).

*****

Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты:

A) единого корпоративного налога;

B) единого имущественного налога;

C)& единого земельного налога;

D) единого рентного налога;

E) единого налога.

*****

Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств распространяется на деятельность:

A) крестьянских (фермерских) хозяйств по производству продукции;

B) фермерских хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции;

C) крестьянских хозяйств по переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства;

D)& крестьянских (фермерских) хозяйств по производству, переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и ее реализации;

E) крестьянских (фермерских) хозяйств по реализации продукции.

*****

Право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским (фермерским) хозяйствам при наличии:

A) сельскохозяйственной техники;

B)& земельных участков на праве частной собственности;

C) сельскохозяйственных работников;

D) имущества;

E) права недропользования.

*****

Крестьянские (фермерские) хозяйства вправе самостоятельно выбрать:

A) общеустановленный режим налогообложения или специальный налоговый режим на основе патента;

B) специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств или специальный налоговый режим на основе патента;

C) специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств или специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

D)& специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств или общеустановленный режим налогообложения;

E) общеустановленный режим налогообложения или специальный налоговый режим для отдельных видов деятельности.

*****

Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе:

A) уплаты единого земельного налога;

B) уплаты единого налога;

C) талонов;

D) упрощенной декларации;

E)& патента.

*****

Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции распространяется на деятельность юридических лиц а) по производству сельскохозяйственной продукции; б) по переработке и реализации продукции собственного производства; в) по производству сельскохозяйственной продукции с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства; г) по производству сельскохозяйственной продукции животноводства и птицеводства с полным циклом, пчеловодства, а также по переработке и реализации указанной продукции собственного производства; д) по производству продукции животноводства и птицеводства с неполным циклом; е) по производству продукции пчеловодства:

A) & в), г);

B) а), е);

C) б), д);

D) г);

E) в).

*****

Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции не распространяется на деятельность налогоплательщиков:

A) по производству, переработке и реализации продукции животноводства;

B)& по производству, переработке и реализации подакцизной продукции;

C) по производству, переработке и реализации продукции птицеводства;

D) по производству, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции;

E) по производству, переработке и реализации продукции пчеловодства.

*****

Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности распространяется на деятельность а) физических лиц; б) индивидуальных предпринимателей, в) юридических лиц; г) юридических лиц, их филиалы и представительства; д) представительства; е) постоянные учреждения; ж) налоговых агентов:

A) а), в);

B) а), в), е);

C)& б), г);

D) б), г), ж);

E) в), д), е).

*****

Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности применяется при оказании услуг:

A)& по бильярду;

B) по организации игр;

C) в области бизнеса;

D) по погашению долгов;

E) автоматов.

*****

Налоговый контроль – это:

A) контроль органов налоговой службы за исполнением налогового законодательства, полнотой и своевременностью перечисления обязательных платежей в бюджет;

B) контроль государственных органов за исполнением налогового законодательства, полнотой и своевременностью перечисления обязательных взносов, социальных отчислений;

C)& контроль органов налоговой службы за исполнением налогового законодательства, полнотой и своевременностью перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;

D) проверка соблюдения порядка учета, оценки и реализации имущества, обращенного в собственность государства, а также полноты и своевременности передачи имущества государству;

E) проверка соответствия налоговому законодательству Республики Казахстан деятельности объектов налогового контроля, оценки их исполнения.

*****

Информация, касающаяся налогоплательщика, не может быть предоставлена другому лицу без:

A) согласия налоговых органов;

B) санкции прокурора;

C) уведомления налогоплательщика;

D)& письменного разрешения налогоплательщика;

E) оплаты стоимости услуги.

*****

Утрата документов, содержащих сведения, составляющих налоговую тайну влечет:

A) благодарность;

B)& ответственность, предусмотренную законами Республики Казахстан;

C) ответственность, предусмотренную соглашением;

D) порицание;

E) недоумение.

*****

Учет поступлений в бюджет осуществляется налоговым органом путем отражения исполнения налоговых обязательств по начисленным и поступившим суммам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также суммам пени и штрафов:

A)& в лицевом счете налогоплательщика;

B) на расчетном счете;

C) в налоговых сводках;

D) в налоговых реестрах;

E) в налоговом классификаторе.

*****

Под государственной регистрацией налогоплательщика понимается:

A) внесение сведений о лицах в Государственный реестр Республики Казахстан;

B) база данных учета налогоплательщиков;

C)& внесение сведений о налогоплательщике в Государственный реестр налогоплательщиков Республики Казахстан;

D) учет поступлений в бюджет;

E) мониторинг деятельности налогоплательщика.

*****

Регистрационный номер налогоплательщика – это:

A) порядковый номер физических и юридических лиц;

B)& единый по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет номер налогоплательщика;

C) код налогоплательщика;

D) номер лицевого счета налогоплательщика;

E) номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

*****

Свидетельство налогоплательщика – это:

A)& документ о присвоении регистрационного номера, выдаваемый налогоплательщику при его регистрации в Государственном реестре налогоплательщиков Республики Казахстан;

B) документ, удостоверяющий личность налогоплательщика;

C) документ, определяющий статус налогоплательщика;

D) анкета налогоплательщика, заполняемая налогоплательщиком при обращении в налоговые органы;

E) информационный лист налогоплательщика, выдаваемый физическому или юридическому лицу при его обращении в налоговые органы.

*****

Государственная регистрация налогоплательщиков – юридических лиц, их филиалов и представительств осуществляется уполномоченным государственным органом с присвоением регистрационного номера налогоплательщика на основании:

A) заявления юридического лица;

B) ходатайства местных исполнительных органов;

C)& извещений уполномоченного органа по статистике;

D) уведомлений органа юстиции;

E) решения общего собрания участников.

*****

Государственная регистрация налогоплательщиков – юридических лиц, их филиалов и представительств осуществляется уполномоченным государственным органом:

A) в течение десяти дней со дня обращения налогоплательщика;

B) в течение двух дней со дня получения ходатайства местного исполнительного органа;

C) в течение двух дней со дня получения уведомления органа юстиции;

D) в течение десяти дней со дня принятия общим собранием учредителей решения о регистрации юридического лица;

E)& в течение двух рабочих дней со дня получения извещения уполномоченного органа по статистике.

*****

Государственный реестр налогоплательщиков Республики Казахстан ведется:

A) Министерством государственных доходов Республики Казахстан;

B) органами юстиции;

C) государственным органом;

D)& уполномоченным государственным органом;

E) независимым регистратором.

*****

Физические лица обязаны обратиться в налоговый орган для прохождения государственной регистрации и получения регистрационного номера налогоплательщика:

A) по достижении совершеннолетия;

B) по окончании учебных заведений;

C)& при возникновении налоговых обязательств;

D) при возникновении такой необходимости;

E) после получения удостоверения личности.

*****

С момента возникновения налоговых обязательств физические лица обязаны обратиться в налоговый орган для прохождения государственной регистрации и получения регистрационного номера налогоплательщика

A)& в течение десяти рабочих дней;

B) в течение десяти календарных дней;

C) не ранее десяти дней;

D) в течение двух дней;

E) в течение двух рабочих дней.

*****

Регистрационный учет налогоплательщиков осуществляется после:

A) после получения удостоверения личности;

B)& прохождения налогоплательщиком процедуры государственной регистрации налогоплательщиков в налоговых органах;

C) при возникновении такой необходимости;

D) после трудоустройства;

E) после регистрации в органах запаси актов гражданского состояния.

*****

Регистрационный учет производится:

A) с присвоением нового регистрационного номера налогоплательщика;

B) с присвоением дополнительного регистрационного номера налогоплательщика;

C)& без изменения ранее присвоенного регистрационного номера налогоплательщика;

D) с присвоением специального номера;

E) с изменением ранее присвоенного регистрационного номера налогоплательщика.

*****

Исключение налогоплательщика – физического лица из Государственного реестра налогоплательщиков осуществляется в связи:

A) с переездом на новое место жительства;

B) с переменой имени, отчества, фамилии;

C) отсутствием объектов налогообложения;

D)& со смертью;

E) с вступлением в брак.

*****

Налогоплательщик – физическое лицо (резидент) обязано встать на регистрационный учет в налоговых органах:

A) по месту регистрации рождения и месту жительства;

B) по месту учебы и месту жительства;

C) по месту пребывания и месту нахождения имущества;

D) по месту работы;

E)& по месту жительства и месту нахождения объекта налогообложения.

*****

Налоговая проверка – это:

A)& проверка, осуществляемая органами налоговой службы, исполнения налогового законодательства Республики Казахстан;

B) проверка налогоплательщиков;

C) деятельность органов налоговой службы по проверке налогоплательщиков;

D) проверка налогоплательщика в целях выражения мнения об исполнении налогового законодательства;

E) возможность органов налоговой службы проверить налогоплательщика.

*****

Налоговые проверки осуществляются:

A) финансовой полицией;

B)& исключительно органами налоговой службы;

C) независимыми специалистами;

D) только должностными лицами;

E) органами налоговой службы и прокуратуры.

*****

Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:

A) документальная проверка; ревизия;

B) документальная проверка, мониторинг;

C)& документальная проверка, рейдовая проверка, хронометражное обследование;

D) комплексная проверка, аудит, рейдовая проверка;

E) тематическая проверка, инвентаризация, камеральный контроль.

*****

Встречная проверка – это:

A) контроль, осуществляемый непосредственно налоговыми органами на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком налоговой отчетности и других документов;

B) проверка, проводимая налоговыми органами с целью установления фактического дохода налогоплательщика и фактических затрат, связанных с получением дохода;

C) проверка, проводимая органами налоговой службы в отношении отдельных налогоплательщиков по вопросам соблюдения ими отдельных требований законодательства;

D)& проверка, проводимая в отношении третьих лиц в случае, если при проведении налоговых проверок у налогового органа возникает необходимость в получении дополнительной информации о правильном отражении в налоговом учете проведенных операций налогоплательщиком, связанным с указанными лицами;

E) проверка, проводимая на основании решения органа налоговой службы, рассматривающего жалобу налогоплательщика по результатам налоговой проверки, по вопросам, изложенным в жалобе налогоплательщика.

*****

Проведение налоговой проверки:

A) частично прекращает деятельность налогоплательщика, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан

B) полностью прекращает деятельность налогоплательщика, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан;

C) ограничивает деятельность налогоплательщика, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан;

D) приостанавливает деятельность налогоплательщика, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан;

E)& не приостанавливает деятельность налогоплательщика, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан.

*****

Комплексные проверки проводятся с периодичностью:

A) & не чаще одного раза в год;

B) чаще одного раза в год;

C) не чаще одного раза в полугодие;

D) чаще одного раза в полугодие;

E) по усмотрению налоговых органов.

*****

Тематические проверки проводятся с периодичностью:

A) чаще одного раза в полугодие по одному и тому же виду налога и других обязательных платежей в бюджет;

B)& не чаще одного раза в полугодие по одному и тому же виду налога и других обязательных платежей в бюджет;

C) по усмотрению налоговых органов;

D) не чаще одного раза в год по одному и тому же виду налога и других обязательных платежей в бюджет;

E) чаще одного раза в год по одному и тому же виду налога и других обязательных платежей в бюджет.

*****

Тематические налоговые проверки субъектов малого предпринимательства проводятся:

A) не чаще одного раза в полугодие;

B) чаще одного раза в полугодие;

C)& не чаще одного раза в год;

D) чаще одного раза в год;

E) по усмотрению налоговых органов.

*****

Срок проведения налоговых проверок, указываемый в выдаваемых предписаниях, не должен превышать:

A) пятидесяти рабочих дней;

B) шестидесяти календарных дней;

C) шестидесяти рабочих дней со дня начала проверки;

D)& тридцати рабочих дней с момента вручения предписания.

E) тридцати календарных дней со дня вручения уведомления.

*****

Основанием для проведения налоговой проверки является:

A) санкция;

B) решение;

C) разрешение;

D) уведомление;

E)& предписание.

*****

На основании одного предписания может проводиться:

A)& только одна налоговая проверка;

B) не менее одной налоговой проверки;

C) две налоговые проверки;

D) столько налоговых проверок, сколько необходимо;

E) неограниченное количество проверок.

*****

Налогоплательщику должностным лицом органа налоговой службы, проводящим налоговую проверку, за исключением рейдовых проверок:

A) вручается уведомление, а в копии уведомления ставится отметка о его вручении;

B) вручается копия предписания, а в подлиннике ставится отметка налогоплательщика об ознакомлении и получении предписания;

C)& вручается подлинник предписания, а в копии ставится отметка налогоплательщика об ознакомлении и получении предписания;

D) вручается извещение о дне начала налоговой проверки;

E) направляется телефонограмма о назначении налоговой проверки.

*****

Отказ налогоплательщика (налогового агента) от получения предписания:

A) является основанием для приостановления налоговой проверки;

B) является основанием для отмены налоговой проверки;

C)& не является основанием для отмены налоговой проверки;

D) является основанием для преследования налогоплательщика (налогового агента);

E) не является основанием для приостановления деятельности налогоплательщика.

*****

Налогоплательщик имеет право не допускать на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки должностных лиц органа налоговой службы в случае, если:

A) не желает проведения налоговой проверки лицами, указанными в предписании;

B) не доверяет лицам, указанным в предписании;

C) отсутствует документация, запрашиваемая должностными лицами органа налоговой службы;

D)& сроки, указанные в предписании, не наступили или истекли;

E) сроки, указанные в предписании, не устраивают налогоплательщика.

*****

По завершению налоговой проверки:

A) должностным лицом органа налоговой службы составляется докладная;

B) налогоплательщиком составляется жалоба,

C) должностным лицом органа налоговой службы и налогоплательщиком составляется протокол разногласий;

D) должностным лицом органа налоговой службы и налогоплательщиком составляется мировое соглашение;

E)& должностным лицом органа налоговой службы составляется акт налоговой проверки.

*****

По завершении налоговой проверки органом налоговой службы на основе акта налоговой проверки:

A) направляется извещение налогоплательщику;

B)& выносится уведомление;

C) составляется протокол;

D) проводится мониторинг;

E) составляется аудиторский отчет.

*****

На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, платежных банковских карточек, чеков производятся с обязательным применением:

A) & контрольно-кассовых аппаратов с фискальной памятью;

B) контрольных аппаратов;

C) жетонов;

D) расписок;

E) квитанций.

*****

Контроль за соблюдением изготовителем подакцизных товаров правил маркировки отдельных видов подакцизных товаров осуществляет:

A) изготовитель подакцизных марок;

B) изготовитель подакцизных товаров;

C)& налоговый орган;

D) финансовая полиция;

E) общественные контролеры.

*****

Рассмотрение жалобы налогоплательщика на уведомление по акту налоговой проверки производится вышестоящим органом в соответствии:

A) Законом Республики Казахстан «Об административных процедурах»;

B) Законом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»;

C) Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях;

D)& Налоговым кодексом;

E) с Гражданско-процессуальным кодексом.

*****

Жалобы налогоплательщиков по результатам налоговой проверки вправе рассматривать:

A) орган налоговой службы;

B)& вышестоящий орган налоговой службы, суд;

C) орган налоговой службы, акимат;

D) орган налоговой службы, маслихат;

E) акимат, суд.

*****

Жалоба налогоплательщика на уведомление по акту налоговой проверки подается в вышестоящий орган налоговой службы в течение:

A) тридцати дней со дня проведения налоговой проверки;

B) тридцати дней со дня составления акта налоговой проверки;

C)& тридцати рабочих дней со дня вручения налогоплательщику уведомления;

D) тридцати дней со дня вынесения уведомления;

E) срока исковой давности.

*****

По жалобе налогоплательщика:

A)& выносится мотивированное решение;

B) выдается обоснованное заключение;

C) составляется акт по рассмотрению жалобы;

D) составляется протокол;

E) выносится уведомление.

*****

Подача жалобы налогоплательщика в вышестоящий орган налоговой службы:

A) не приостанавливает исполнение обжалуемого уведомления по акту налоговой проверки;

B) отменяет обжалуемое уведомление по акту налоговой проверки;

C) отменяет акт налоговой проверки;

D) приостанавливает акт налоговой проверки;

E)& приостанавливает исполнение обжалуемого уведомления по акту налоговой проверки.

*****

Пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика на уведомление по акту налоговой проверки производится:

A) Правительством Республики Казахстан;

B)& Комитетом налогового контроля Министерства финансов Республики Казахстан;

C) судом;

D) союзом предпринимателей;

E) согласительной комиссией.

*****

Жалоба, направляемая в уполномоченный государственный орган для пересмотра решения по жалобе налогоплательщика, рассматривается уполномоченным государственным органом в срок:

A) не позднее тридцати календарных дней со дня вынесения обжалуемого уведомления;

B) не позднее тридцати рабочих дней со дня подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган;

C) не позднее тридцати рабочих дней со дня вынесения вышестоящим налоговым органом решения по жалобе налогоплательщика по результатам налоговой проверки;

D)& не позднее тридцати рабочих дней со дня ее регистрации в уполномоченном государственном органе;

E) не ранее тридцати рабочих дней со дня ее регистрации.

*****

По итогам рассмотрения жалобы уполномоченный государственный орган вправе:

A)& изменить решение или вынести новое решение;

B) приостановить исполнение обжалуемого уведомления;

Дата добавления: 2015-05-31