Тема 3. Исполнение налоговой обязанности

Модуль 2

Тема 2. Правовой статус участников налоговых правоотношений.

Вопросы для самоподготовки:

1) Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.

2) Категории налогоплательщиков. Организации - налогоплательщики. Физические лица - налогоплательщики. Иные категории налогоплательщиков.

3) Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков.

4) Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

5) Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве. Институт консолидации налогоплательщиков.

6) Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов.

7) Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители.

8) Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством.

9) Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы РФ. Права и обязанности налоговых органов. Полномочия налоговых органов по судебной защите государственных интересов.

10) Правовой статус таможенных органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной таможенной службы. Полномочия таможенных органов по взысканию и контролю за уплатой налогов и сборов, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

Задания:

1) Изучение законодательства РФ.

2) Изучение постановлений Конституционного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ в справочно-правовых систем («КонсультантПлюс», Гарант» и других).

3) Изучение и конспектирование научной и учебной литературы.

4) Подготовка к занятию, проводимому в интерактивной форме «Круглый стол «Правовой статус

налогоплательщика».

5) Подготовка к рубежному контролю по модулю 1 (темы 1-2).

Нормативные правовые акты РФ: 1-16, 19, 20.

Материалы судебной практики: 4, 6, 13.

Основная литература: 1-11.

Дополнительная литература: 28-41.

Вопросы для самоподготовки:

1) Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2) Добровольное исполнение налоговой обязанности.

3) Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет денежных средств налогоплательщика. Направление требования об уплате налога. Принятие решения о взыскании налога и направление в банк инкассового поручения (распоряжения) налогового органа.

4) Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика. Принятие постановления об обращении взыскания на имущество налогоплательщика.

5) Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

6) Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.

7) Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Задания:

1) Изучение законодательства РФ.

2) Изучение постановлений Конституционного Суда РФ в справочно-правовых систем («КонсультантПлюс», Гарант» и других).

3) Изучение и конспектирование научной и учебной литературы.

4) Подготовка к занятию, проводимому в интерактивной форме: «Мастер класс по теме: «Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов»»

Нормативные правовые акты РФ:9-11.

Материалы судебной практики: 8, 12, 13.

Основная литература: 1-11.

Дополнительная литература: 42-55.

Дата добавления: 2015-05-31