Завдання до самостійної роботи

1. Занотуйте та дайте пояснення до ключових понять теми.

2. Дати характеристику порядку складання декларацій про сплату податку на прибуток підприємств.

3. В структурно-логічну схему визначення податку на прибуток підприємства, внести дані господарської діяльності умовного підприємства.

4. Скласти баланс підприємства. Дати характеристику майнового стану умовного підприємства за складеним балансом.

5. Дати визначення та навести приклади необоротних та оборотних активів підприємства.

6. Визначити об’єкти амортизації та пояснити методи її нарахування.

7. Визначити порядок заповнення та подання податкової декларації з ПДВ.

8. Надати порівняльну характеристику індивідуальних та універсальних акцизів в Україні. Визначити їх фіскальне значення.

9. Надати письмово відповіді на наступні питання:

А) Підприємство, працюючи за спрощеною системою оподаткування, орендує земельні ділянки державної власності для здійснення підприємницької діяльності. Чи повинно підприємство при цьому сплачувати орендну плату за землю?

Б) Підприємство – платник фіксованого сільськогосподарського податку має у користуванні земельні ділянки (оформлено договір оренди та державний акт на постійне користування землею), на яких розташовано об'єкти нерухомості, що використовуються підприємством для птахівництва (вирощування, переробка, збут), а також земельні ділянки у межах населеного пункту, на яких розташовано адміністративну будівлю, в якій перебувають орган управління підприємства, бухгалтерія, маркетингові та інші служби.

Як оподатковуються земельні ділянки несільськогосподарського призначення, які використовуються підприємством?

В) Протягом звітного кварталу підприємство, що займається ремонтом будівель, закупило 2 ксерокси вартістю -4300 грн., комп’ютер – 7500 грн., здійснило підписку журналу з бухгалтерського обліку для працівників бухгалтерії та журналу «Здоров’я» для відвідувачів, які чекають на оформлення замовлення; надало позику підприємству-постачальнику сировини в розмірі – 15 тис. грн..

Поясніть, які з перелічених витрат підприємства можна віднести на собівартість, а які необхідно зробити за рахунок прибутку? Обгрунтуйте відповідь.

10. Практичні завдання:

А) Визначити суму витрат, які підприємство може включити до собівартості виробленої продукції при визначені об’єкту оподаткування податком на прибуток підприємства.

Вихідні дані.

За оподатковуваний період підприємством здійснено такі операції:

- перераховано кошти постачальнику за комплектуючі на суму 5000 грн.;

- оприбутковано комплектуючих на суму 5000 грн.

Б) Підприємство Альфа є платником ПДВ і виробляє продукцію із сировини, яку закуповує на іншому вітчизняному підприємстві. Вартість сировини та матеріалів становить 8 млн. грн. разом з ПДВ. Із цієї сировини за рік виробляється 5000 одиниць продукції, яка потім реалізується на вітчизняному ринку. Роздрібна ціна за одиницю продукції становить 2300 грн.

Визначити, який розмір ПДВ повинно сплатити підприємство, якщо воно не має податкових пільг.

11.Опрацюйте самостійно тестові завдання до теми 4.

Тестові завдання:

1. До платників податку на прибуток відносяться:

а) установи, що мають дипломатичні привілеї;

б) Національний банк України;

в) підприємства кримінально–виконавчої системи;

г) юридичні особи, які проводять господарську діяльність;

д) всі перелічені.

2. Для визначення об’єкту податку на прибуток підприємств платнитку податку необхідно в обов’язковому порядку вести облік:

а) податковий;

б) бухгалтерський;

в) фінансовий;

г) господарський.

3. Доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств визначаються на підставі:

а) декларації;

б) первинних бухгалтерських документів;

в) бухгалтерського балансу.

4. Сума штрафів, неустойки, пені, отриманих підприємством за рішенням суду:

а) відносять до складу доходів підприємства, що підлягають оподаткуванню;

б) не відносять до складу доходів підприємства, що підлягають оподаткуванню;

в) відносять на собівартість продукції.

5. Плата за землю є (виберіть найбільш повну відповідь):

а) прямим, особистим фінансовим платежем до місцевого бюджету;

б) прямим, реальним, загальнодержавним, закріпленим пропорційним податком;

в) прямим, особистим фінансовим платежем до державного бюджету.

6. Яке з наведених тверджень є помилковим?

а) дохід від реалізації товарів визначається за датою переходу покупцеві права власності на даний товар;

б) додана вартість це різниця між вартістю реалізованої продукції та витратами на її виробництва і реалізацію;

в) малоцінні необоротні матеріальні активи не підлягають амортизації;

г) доходи від страхової діяльності оподатковуються за окремою схемою відмінною від загальної при оподаткуванні прибутку підприємства.

7. Собівартість – це:

а) синтетичний показник, що характеризує витрати підприємства на виробництво продукції;

б) синтетичний показник, що характеризує витрати підприємства на виробництво та реалізацію продукції;

в) синтетичний показник, що характеризує величину понесених підприємством матеріальних витрат на виробництво продукції.

8. Термін «амортизація» може бути застосований до:

а) нематеріальних активів;

б) основних фондів;

в) обігових активів.

9. За нульовою ставкою оподатковуються ПДВ операції з:

а) імпорту товару;

б) експорту товару;

в) продажу книг вітчизняного виробництва.

10. В основі встановлення середніх ставок плати (податку) за землю лежить:

а) поділ земельних ділянок на сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення;

б) поділ земельних ділянок в залежності від чисельності населення в населених пунктах де вони знаходяться.

в) розмір особистого доходу особи – власника земельної ділянки.

Рекомендовані джерела інформації до теми № 4:

[1, 2, 6-11, 13-17, 21, 23, 24, 29, 35, 40, 42, 48, 53, 54, 56, 59, 69, 70, 84-86, 99, 106, 118, 128, 131, 136, 138, 140, 141]

Тема 5. Спеціальні податкові режими

Лекційне заняття – 2 год.

Семінарське заняття – 2 год

Практичне заняття – 4 год

Самостійна робота – 6 год

План лекції:

1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва.

2. Фіксований сільськогосподарський податок.

3.Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Питання для обговорення на семінарському занятті:

1. Еволюційні зміни законодавства України щодо оподаткування фізичних осіб.

2. Правовий механізм податку на доходи фізичних осіб. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

3. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.

Питання для обговорення на першому практичному занятті:

1. Податкова соціальна пільга: визначення її розміру та практика використання.

2. Податкова знижка: перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, обмеження права на нарахування податкової знижки. Практичні завдання.

3. Структурно-логічна схема обчислення ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету.

Питання для обговорення на другому практичному занятті:

1. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.

2.Особливості оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності та осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.

3.Практичні завдання.

Перелік ключових понять теми:

фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент, дохід, податок з доходів фізичних осіб, наймана особа, загальний річний оподатковуваний дохід, чистий річний оподатковуваний дохід, загальний місячний оподатковуваний дохід, доходи, що підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті, податкова соціальна пільга, податкова знижка, рухоме майно, нерухоме майно, рівень споріднення, заробітна плата, податковий агент, декларація про доходи.

Дата добавления: 2015-05-31