V. З кредиту рахунку 33 “Інші кошти” в дебет рахунків

Форми облікових документів та регістрів необхідних для виконання завдання

Вихідні дані та порядок виконання практичного завдання

Завдання 2.3. Облік інших грошових коштів

1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій, за даними на­веденими в табл. 2.7.

2. Записати в журнал 1 та відомість 1.3 господарські операції. Визначити обороти за поточний місяць та залишок на кінець мі­сяця за рахунком 33 “Інші грошові кошти”.

3. Використовуючи дані завдань 2.1—2.3 заповнити аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33.

Таблиця 2.7 – Реєстр господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
	Одержано від ТУ № 2 три проїзні квитки на вере­сень поточного року	225,00
	Видано проїзні квитки в підзвіт працівникам, ро­бота яких пов’язана з роз’їздами
	Придбано підзвітною особою — бухгалтером Лазерною Ю.М. 20 поштових марок	20,00
	Перераховано банку грошові кошти в національній ва­люті для придбання рос. руб.	20 000
	Перераховано банку гривні для придбання 2000 євро з розрахунку 6,5 грн. за 1 євро
	Зараховано на валютний рахунок іноземну валю­ту — 2000 євро (курс НБУ за 1 євро — 6,12 грн., фактичний курс придбання за 1 євро — 6,15 грн).
	Зараховано в рахунок розрахунків з банком збір до Пенсійного фонду в розмірі 1 % суми придбаної іноземної валюти
	Зараховано комісійну винагороду банку за придбання іноземної валюти — 2 %
	Повернуто суму грошових коштів, не використа­них на придбання іноземної валюти
	Різниця між курсом придбання іноземної валюти і валютним курсом на момент зарахування валюти на валютний рахунок
	Куплено 2 путівки на санаторно-курортне лікування, сума з ПДВ
	Видано працівникам путівки до санаторно-курортних установ за рахунок коштів підприємс­тва (сума з ПДВ)

Таблиця 2.8 – ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

за ____________200_ р.

Дата	№ операції	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит	Сума

Таблиця 2.9 – Форма журналу 1

ЖУРНАЛ 1

відомості дебетових оборотів за ______________ 20__ р.

за рахунками 30 “каса”, 31 “рахунки в банках”, 33 інші кошти”, аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33

Номер запису

Дата виписок банку (звіту касира)

31 “Рахунки в банках”

37 “Розрахунки з різними дебіторами”

60 “Коротко-строкові позики”

66 “Розрахунки з оплати праці”

84 “Інші операційні витрати”, 85 “Інші затрати”

92 “Адміністративні витрати”, 93 “Витрати на збут”, 94 “Інші витрати операційної діяльності”, 99 “Надзвичайні витрати”

15 “Капітальні інвестиції”, 18 “Інші необоротні активи”, 50 “Довгострокові позики”, 68 “Розрахунки за іншими операціями”

Усього

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

Усього

Відмітки

Таблиця 2.10 – Форма відомості 1.3

VI. ВІДОМІСТЬ 1.3

в дебет рахунку 33 “Інші кошти” з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця ___________

Номер запису

Дата виписок банку (звіту касира)

16 “Довгострокова дебіторська заборгованість”

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

37 “Розрахунки з різними дебіторами”

50 “Довгострокові позики”

60 “Короткострокові позики”

68 “Розрахунки за іншими операціями”

№

№

№

Усього

Усього

Відмітки

Усього за кредитом ___________ за дебетом ___________

Сальдо на кінець місяця _________

Таблиця 2.11 – VII. АНАЛІТИЧНІ ДАНІ ДО РАХУНКІВ 30, 31, 33

№ пор.

Найменування рахунку (субрахунку)

Надійшло за місяць від

Усього надійшло за місяць

Усього з початку року

Витрачено за місяць на

Усього витрачено за місяць

Усього з початку року

операційної діяльності

інвестиційної діяльності

фінансової діяльності

операційну діяльність

інвестиційну діяльність

фінансову діяльність

нереалізованих курсових різниць

нереалізовані курсові різниці

301 “Каса в національній валюті”

302 “Каса в іноземній валюті”

Усього за рахунком 30 “Каса” (сума рядків 1—3)

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”

313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

Усього за рахунком 31 “Рахунки в банках” (сума рядків 5—9)

333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті”

334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”

Усього (сума рядків 11—13)

ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО “___” ______________ 20__ р.	Виконавець ______________ (підпис)
У Головній книзі суми оборотів відображено “___” _______________ 20__ р.	Головний бухгалтер _____________ (підпис)

Дата добавления: 2015-05-26