Форми облікових документів та регістрів необхідних для виконання завдання. Вихідні дані та порядок виконання практичного завдання

Вихідні дані та порядок виконання практичного завдання

Завдання 3.2. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операці­ями, наведеними в табл. 3.6. Заповнити журнал господарських операцій (табл. 3.7), занести дані про рух довгострокових фінансових інвестицій в журнал 4 та відомість 4.2 (облікові документи до завдання 3.1).

Таблиця 3.6 – Перелік господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
	Залишок довгострокових фінансових інвестицій на початок звітного періоду:
— що обліковуються за методом участі в капіталі
— іншим пов’язаним сторонам
— непов’язаним сторонам
	Придбано за безготівкові кошти 60 % акцій ВАТ “Оріон”:
— вартість придбання акцій
— номінальна вартість акцій
— справедлива вартість акцій
	Придбано шляхом обміну на готову продукцію 5 % акцій ВАТ “Стріла”:
— справедлива вартість готової продукції з ПДВ
— номінальна вартість придбаних акцій
— справедлива вартість придбаних акцій
	Здійснено внесок у статутний капітал ТОВ “Агропрогрес”, частка у статутному капіталі — 28 %
	Придбано за безготівкові кошти довгострокові муніципальні облігації:
— номінальна вартість облігацій
— вартість придбання
	Здійснено внесок у статутний капітал ТОВ “Квадр” власними акціями:
— номінальна вартість внесених акцій
— отримана частка у статутному капіталі (11 %)
	Переведена поточна фінансова інвестиція в облігації до довгострокової
	Нараховані та отримані дивіденди за інвестицією, що обліковується за методом участі в капіталі
	Довгострокова фінансова інвестиція в облігації переведена до поточної
	За довгостроковими облігаціями нараховані:
— відсотки
— амортизація дисконту

Таблиця 3.7 – ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

за ____________200_ р.

Дата	№ операції	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит	Сума

Таблиця 3.8 – ВІДОМІСТЬ 4.2 аналітичного обліку ________________ фінансових інвестицій

за _________________ 20__ р.

Номер запису

Найменування показника

У дебет рахунку _____ з кредиту рахунків

Усього за дебетом

Усього за кредитом

Сальдо на кінець місяця (дебет)

Усього фінансових інвестицій з початку року (дебет)

31 "Рахунки в банках"

46 "Неоплачений капітал"

50 "Довгострокові позики"

60 "Короткострокові позики"

70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 72 "Дохід від участі в капіталі", 73 "Інші фінансові доходи", 74 "Інші доходи"

14, 16, 18, 19, 30, 35, 36, 37, 41, 42, 64, 68

№

№

№

№

№

№

№

№

№

Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в:

1.1

асоційовані підприємства

1.2

дочірні підприємства

1.3

спільну діяльність

Інші фінансові інвестиції в:

2.1

частки і паї у статутному капіталі інших підприємств

2.2

акції

2.3

облігації

2.4

інші

Поточні фінансові інвестиції:

3.1

еквіваленти грошових коштів

3.2

інші поточні фінансові інвестиції

Усього

"___" __________________ 20__ р.

Виконавець ____________________ (підпис)

Дата добавления: 2015-05-26