Вихідні дані та порядок виконання завдання

Завдання 7.1. Облік виробничих запасів

Практична робота 7. ОБЛІК ЗАПАСІВ

Контрольні запитання

1. Що відноситься до нематеріальних активів і за якими групами ведеться їх облік?

2. Які документи слугують підставою для обліку нематеріальних активів?

3. Які існують шляхи надходження нематеріальних активів і як формується відповідно до цього їх первісна вартість?

4. Як нараховується амортизація нематеріальних активів?

5. Переоцінка нематеріальних активів. Як визнається переоцінена первісна вартість нематеріальних активів?

6. Порядок списання нематеріальних активів і визначення результатів від ліквідації.

7. Які основні терміни введені П(С)БО 8 «Нематеріальні активи»?

6.3. Завдання для індивідуальної роботи (теми рефератів)

1. Аналітичний облік нематеріальних активів.

2. Визнання активу як нематеріального і відображення в ба­лансі.

3. Критерії для здійснення переоцінки нематеріальних акти­
вів.

4. Умови, які враховуються при визначенні строку корисно­го використання об’єкта нематеріального активу.

5. Поняття негативного та позитивного гудвілу. Способи оцінки гудвілу.

6. Економічна характеристика рахунків 12 та 19.

Мета практичної роботи:

— ознайомитися з методикою та технікою складання первин­них документів з руху запасів;

— засвоєння методик оцінки запасів при вибутті;

— засвоєння методики переоцінки запасів;

— засвоєння алгоритмів бухгалтерських проводок з руху запасів.

Основні завдання практичної роботи:

— набути вмінь ідентифікувати запаси;

— навчитися визначати первісну вартість запасів.

— Набути вмінь з документального оформлення операцій з руху запасів;

— вивчити порядок обліку запасів на складі і в бухгалтерії.

— ознайомитися з особливостями обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів.

— вміти здійснювати оцінку запасів на дату складання балансу.

Переписати з таблиці 7.1 вихідні дані з надходження матеріалів. На основі даних таблиці 7.2 заповнити Відомість 3.3 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками (табл. 7.3), в яку записати сальдо за розрахункам з постачальниками на початок місяця, надходження матеріалів, розрахунки за поставками, вивести сальдо за розрахунками на кінець місяця.

Якщо в кінці місяця по відфактурованих і оплачених матеріальних цінностях вантаж не надійшов, то рахунок 63 кредитується на суму оплати як за матеріали в дорозі, або не вивезені зі складу постачальника.

Скласти Відомість 5.1 аналітичного обліку запасів, для чого використати дані таблиць 7.1—7.4. При цьому врахувати, що по запасам власного виробництва транспортно-заготівельні витрати відсутні.

Скласти аркуш розшифровку.

Внести необхідні проводки у розділ 1 Журналу 3.

Заповнити наведені первинні документи та регістри. Первинні документи заповнювати по одній із фактично здійснених операцій.

Таблиця 7.1 – Дані про поставки

Реєстраційний номер рахунку	Номер рахунку-фактури	Постачальник	Номер прибуткового документу чи акту	Вартість матеріалів по рахунку постачальника, включаючи ПДВ	Номер рахунку, субрахунку і групи матеріалів, які оприбутковані	Відмітка про сплату списання, або сторно по відфактурених поставках
Неоплачені поставки на початок місяця
		Завод “Хімматеріали”			201.3	02.11
		Фабрика № 1			201.1.1	04.11
		База № 2			201.1.2	04.11
Поставки поточного місяця
		З-д “Будмаш”			201.1.1	20.11
		З-д “Хіммаш”			201.2	не сплач.
		Металозавод			201.3.1	20.11
		Завод № 1			201.1.2	20.11
		Фабрика № 8			201.1.1	09.11
		База № 1				09.11
		Завод № 4				10.11
		Завод № 6			201.1.1.	11.11
		База № 2			201.1.2	11.11
		Завод “Будмаш”			201.1.1	12.11
		База № 1			201.4	Поставка невідфактурована

Продовження таблиці 7.1

Реєстраційний номер рахунку	Номер рахунку-фактури	Постачальник	Номер прибуткового документу чи акту	Вартість матеріалів за рахунком постачальника, включаючи ПДВ	Номер рахунку, субрахунку і групи матеріалів, які оприбутковані	Відмітка про сплату списання, або сторно по відфактурованих поставках
		База № 8			201.3	14.11
		Металозавод			201.1.1	18.11
		Завод № 6			201.3	20.11
		З-д “Хіммаш”			201.1.2	20.11
		З-д “Будмаш”			201.2	22.11
		З-д “Хіммаш”			201.12	24.11
		База № 1			201.4	Сторно
		База № 1			201.4	Не сплачено
		Хімзавод			201.3	Товар не надійшов
		База № 2			201.2	Не сплачено
		База № 1			201.3	Не сплачено
		З-д “Будмаш”			201.1.1	Не сплачено

*Примітка. Транспортно-заготівельні витрати враховувати на субрахунку 209.1. Відсоток транспортно-заготівельних витрат складає дві останні цифри студентського квитка поділені на 2. Витрати транспортно-заготівельного цеху враховувати на субрахунку 233.

Таблиця 7.2 – Залишок матеріалів на загальнозаводських складах за обліковими цінами і за собівартістю на початок місяця

Вид матеріалів	Склад	Вартість матеріалів
за оптовими (обліковими) цінами	за фактичною собівартістю *
201.1.1		5300 + №	6100 + №
201.1.2		4350 + №	5900 + №
201.2		3500 + №	4100 + №
201.3		3900 + №	4200 + №
201.4		3100 + №	3600 + №
		800 + №	1000 + №
		4550 + №	5000 + №

*За облікові ціни на підприємстві прийнято ціни закупівлі. Фактична собівартість складається з цін закупівлі плюс середній відсоток транспортно-заготівельних витрат.

№ — три останні цифри студентського квитка.

Таблиця 7.3 – Видача матеріалів з загальнозаводських складів підприємства

(за обліковими цінами)

Номер видаткового документа	Одержувач	Номер рахунка, субрахунка і групи матеріалів	Сума*
	Основне виробництво	201.1.1
	Основне виробництво	201.1.2
	Основне виробництво	201.3
	Основне виробництво	201.1.2
	Основне виробництво	201.2
	Основне виробництво	201.4
	Основне виробництво
	Основне виробництво	201.1.2
	Основне виробництво	201.1.1
	Основне виробництво	201.3
	Основне виробництво	201.1.1
	Основне виробництво	201.2
	Основне виробництво	201.1.1
	Основне виробництво	201.1.2
	Основне виробництво	201.4
	Основне виробництво
	Основне виробництво

*Варіант студента дорівнює вказаній сумі за мінусом двох останніх цифр номера студентського квитка

Таблиця 7.4 – Надходження вироблених власними силами матеріалів на загальнозаводські склади від основних і допоміжних цехів

Номер прибуткового документа	Внутрішній постачальник	Номер рахунка, субрахунка і групи матеріалів	Сума
	Ремонтно-механічний цех	201.2
	Ремонтно-механічний цех
	Ремонтно-механічний цех
Разом

Дата добавления: 2015-05-26