ІІ. Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати

І. З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет рахунків

Форми облікових документів та регістрів необхідних для виконання завдання

Таблиця 8.4 – Повна шахова оборотна відомість

за____________200_ року

по _______________________________________

Дебет рахунка

Сальдо на початок місяця

Обороти за дебетом з кредиту рахунків

Оборот за місяць

Сальдо на кінець місяця

№ рах.

Дебет

кредит

…

…

…

дебет

кредит

дебет

кредит

Всього

Таблиця 8.5 – Форма ЖУРНАЛУ 5А

ЖУРНАЛ 5А за ___________________ 20__ р.

За кредитом рахунків: 20 “Виробничі запаси”, 22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети”, 23 “Виробництво”, 24 “Брак у виробництві”, 25 “Напівфабрикати”, 26 “Готова продукція”, 28 “Товари”, 39 “Витрати майбутніх періодів”, 65 “Розрахунки за страхуванням”, 66 “Розрахунки з оплати праці”, класу 8 “Витрати за елементами”, класу 9 “Витрати діяльності”.

№ пор.	Дебет рахунків	Кредит рахунків	Усього
№ 90	№ 92	№ 93	№ 94	№ 95	№ 96	№ 97	№ 98	№ 99
	79 “Фінансові результати”
	Усього
	Відмітки

№ пор.	Дебет рахунків	Кредит рахунків з журналів 1, 2, 3, 4, 6	Усього
	Фінансові витрати
1.1	Відсотки за кредит
1.2	Інші фінансові витрати
1.3	Усього за рахунком 95 “Фінансові витрати”
	96 “Втрати від участі в капіталі”
	Інші витрати
3.1	Собівартість реалізованих необоротних активів
3.2	Втрати від неопераційних курсових різниць
3.3	Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій
3.4	Списання необоротних активів
3.5
3.6
3.7	Усього за рахунком 97 “Інші витрати”
	98 “Податки на прибуток”
	Усього

Таблиця 8.6 – Форма розділу ІІІ А. Витрати діяльності журналу 5

№ пор.

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Усього за Ж 5

Разом витрат з початку року

Вир. запаси

…

Виробництво

1.1

…

1.7

Усього за рахунком 23

90 “Собівартість реалізації”

Загальновиробничі витрати

3.1

Витрати на упр. виробництвом

…

3.7

Усього за рахунком 91

Адміністративні витрати

4.1

Витрати на утримання АУП

…

4.6

Усього за рахунком 92

Витрати на збут

5.1

Витрати пакувальних матеріалів

…

5.6

Усього за рахунком 93

Інші витрати опер. діяльності

6.1

Відрах до резерву сумн. боргів

…

6.8

Усього за рахунком 94

Надзвичайні витрати

8.1

Від 8.1 рахунки 15,20,22-26, 28, 37,39,47,63,65,66,68

Усього за розділом ІІІ А

Разом за розділами ІІІ А і ІІІ Б

Відмітки

Таблиця 8.7 – Форма розділу ІІІ Б. Витрати за елементами журналу 5

№ пор.

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Усього за ж. 5

З журналів 1, 2, 3, 4, 6, 7

Разом витрат за місяць

Усього витрат з початку року

20“Виробничі запаси”

…

…

…

Матеріальні витрати

1.1

Витрати сировини і матеріалів

1.2

Витрати купів. напівфабрикатів

…

…

1.8

Усього за рахунком 80

Витрати на оплату праці

2.1

Виплати за окладами і тарифами

2.2

Премії та заохочення

…

…

2.7

Інші витрати на оплату праці

2.8

Усього за рахунком 81

Відрахування на соціальні заходи

3.1

Відрахув. на пенс. забезпечення

…

3.5

Усього за рахунком 81

Продовження таблиці 8.7

Амортизація

4.1

Аморт. осн. засобів

…

…

4.4

Усього за рахунком 83

Інші операційні витрати

5.1

Витрати на відрядження

5.2

Витрати на послуги зв’язку

…

…

5.6

Усього за рахунком 84

Усього за розділом ІІІ Б

Таблиця 8.8 – Регістр валових витрат

	Обороти за якими формуються валові витрати
Код	Д-т 20 к-т 63	Д-т 20 К-т 372	Д-т 809 К-т 631						Разом
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1
витрати на оплату праці	04.3
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування	04.4
сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування	04.5 Р1
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р2
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р3
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1
85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р4
інші витрати, крім визначених у 04.1—04.11	04.12
Коригування валових витрат, у тому числі: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3)
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Разом	х

Таблиця 8.9 – Довідка-розрахунок вартості запасів у незавершеному виробництві

за _______________________

грн.

	Всього	Матеріальна складова	Відсоток матеріальної складової
На початок періоду ____
Витрати виробництва за період
Разом (на початок періоду та надійшло)
Списано витрат виробництва за період
Залишок на кінець періоду

Виконавець ________________
Перевірив: _______________ _____________
(посада)		(підпис)	(прізвище)
___ _____________ 200_ р.

Таблиця 8.10 – Довідка-розрахунок вартості запасів у готовій продукції

грн.

	Всього	Матеріальна складова	Відсоток матеріальної складової
На початок періоду ____
Надійшло за період
Разом (на початок періоду та надійшло)
Вибуло
Залишок на кінець періоду

Виконавець ________________
Перевірив: _______________ _____________
(посада)		(підпис)	(прізвище)
___ _____________ 200_ р.

Таблиця 8.11 – Додаток К1/1 до деклараціїз податку на прибуток підприємства

Додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Податковий період 200 року

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники

Код рядка

На початок звітного року

Запаси, використані не в господарській діяльності

На кінець звітного періоду

Приріст “–“ Убуток “+” (3 – 4 – 5)

Балансова вартість запасів усього, у тому числі: (сума рядків А1 ÷ А7 відповідної графи)

А

на складах (місцях зберігання)

А1

у незавершеному виробництві

А2

у готовій продукції

А3

малоцінні та швидкозношувані предмети на складах

А4

на оптових складах (місцях зберігання)

А5

у роздрібній торгівлі

А6

Матеріальні цінності, що використовуються у господарській діяльності більше 365 календарних днів та вартість яких не перевищує 1000 грн.

А7

Метод (методи) оцінки убутку запасів (потрібне позначити):

Ідентифікованої вартості відповідної одиниці запасів

Вартості запасів перших за часом надходжень (ФІФО)

Середньозваженої собівартості

Нормативних затрат

За цінами продажу

_________

Примітка. А7 — дані беруться з рахунку 11. Сальдо на початок періоду – використання не в господарській діяльності + надходження – використання в господарській діяльності = сальдо на кінець періоду.

Таблиця 8.12 – Регістр валових доходів

За дебетом рахунків	Валові доходи
доходи, що оподатковуються ПДВ 20 %	доходи, що оподатковуються ПДВ 0 %	доходи, що не оподатковуються ПДВ
Усього

Дата добавления: 2015-05-26