Состояние активов и обязательств ОАО «Элеганс» на 1 декабря 200Хг

Состояние активов и обязательств на 1 декабря 200Х г.

Выписка из приказа об учетной политике на 20ХХ год

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов формируется на счете 10 «Материалы» без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов».

3. Основные средства стоимостью до 40000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально прямым материальным затратам.

6. Незавершенное производство оценивается по прямым материальным затратам.

7. Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости.

8. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 2010 г. № 66н.

Показатели активов и обязательств на 1 декабря отчетного года представлены в табл. 1.1.

Таблица 11.1

(согласно рабочему плану счетов)

Номер счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.
	Основные средства	689 700
	Амортизация основных средств	93 244
	Нематериальные активы	47 920
	Амортизация нематериальных активов	7 468
	Материалы	457 950
	НДС по приобретенным ценностям	42 982
	Основное производство	87 957
	Готовая продукция	198 500
	Касса	9 625
	Расчетные счета	445 810
	Валютные счета	241 719
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	281 470
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками	352 150
62-2	Расчеты по авансам полученным	240 500
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	85 300
	Расчеты по налогам и сборам — всего	320 035
	в том числе:
68-1	Налог на прибыль	32 758
68-2	НДС	214 962
68-3	Налог на доходы физических лиц	72 315

Окончание таблицы 11.1

	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего	85 947
	в том числе:
69-1-1	Страховые взносы в фонд социального страхования	12 850
69-1-2	Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	3 584
69-2-1	Взносы по страховой части трудовой пенсии	29 650
69-2-2	Взносы по накопительной части трудовой пенсии	24 980
69-3-1	Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования	5 648
69-3-2	Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования	9 235
	Расчеты с персоналом по оплате труда	145 627
76-1 76-2	Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами	61 046 30 005
	Уставный капитал	450 000
	Резервный капитал	98 500
	Добавочный капитал	250 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	269 875
90-1 90-2 90-3 90-6 90-9	Выручка Себестоимость продаж НДС Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж (прибыль)	1 250 800 752 640 190 800 65 420 241 940
91-1 91-2 91-9	Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов	51 721 36 125 15 596
	Доходы будущих периодов	19 852
	Прибыли и убытки (прибыль)	257 536

Таблица 11.2

Дата добавления: 2015-05-26