Возникновение, сущность и функции денег 3 страница

C) Разработка правил внутреннего контроля организациями осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. поименованными в ФЗ № 115;

D) Деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

144. Внутренний контроль – это:

А) совокупность принимаемых мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом;

В) деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

С) совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

145. Легализация - это:

A) Придание правомерного вида владению или распоряжению денежными средствами, полученными в результате совершения преступления;

B) Придание правомерного вида владению или распоряжению имуществом, полученным в результате совершения преступления;

C) Придание правомерного вида владению или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

146. К мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма относятся:

A) Принятие обоснованных и доступных мер по установлению и идентификации выгодоприобретателей;

B) Запрет на информирование клиента о применяемых мерах противодействия легализации;

C) Порядок представление информации в Федеральную службу по финансовому контролю.

147. Какие из указанных организаций в целях ПОД/ФТ относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом?

A) Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансового агента;

B) Страховые компании;

C) Организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг;

D) Ломбарды;

E) Все указанные организации.

148. Какие из перечисленных операций страховой организации подлежат обязательному контролю?

A) Выплаты по страхованию жизни в сумме 800 000 рублей;

B) Получение от зарубежной страховой компании доли страховой выплаты в сумме 1000 000 рублей по перестраховочному договору;

C) Перестраховочная премия, перечисленная страховому брокеру в сумме 600 000 рублей;

D) Все выше перечисленные;

E) Перестраховочная премия, перечисленная иностранному страховому брокеру в сумме 500 000 рублей.

149. Какие сведения, необходимые для идентификации юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом, должна фиксировать лизинговая компания в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ?

1) Номер расчетного счета в обслуживающем Банке;

2) Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

3) Государственный регистрационный номер;

4) Сведения, указанные в п.2) и п.3);

5) Все указанные сведения.

150. Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления (кроме кредитных организаций) установлены:

A) Федеральной службой по финансовому мониторингу;

B) Правительством РФ;

C) Министерством финансов РФ;

D) Центральным банком РФ;

E) Всеми вышеперечисленными в зависимости от специфики деятельности.

151. Требования к подготовке и обучению кадров организаций, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма устанавливаются:

A) Федеральной службой по финансовому мониторингу;

B) Правительством РФ;

C) Министерством финансов РФ;

D) Федеральной службой страхового надзора;

E) Министерством финансов РФ и Федеральной службой страхового надзора (для страховых организаций).

152. Какие сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом, должна фиксировать лизинговая компания в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ?

A) Данные паспорта;

B) Данные миграционной карты;

C) Адрес места жительства;

D) Место работы;

E) Только сведения, указанные в пп.1), 2) и 3).

153. Какие сведения должна документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган лизинговая компания по операциям, подлежащим обязательному контролю в целях ПОД/ФТ?

A) Вид операции;

B) Основания совершения операции;

C) Дату совершения операции;

D) Сумму совершения операции;

E) Все указанные сведения.

154. Вправе ли работник лизинговой компании информировать клиента о принимаемых мерах по ПОД/ФТ?

A) Вправе, по своему усмотрению;

B) Вправе, только по указанию ответственного сотрудника по ПОД/ФТ;

C) Вправе, в целях получения от него дополнительной информации по совершаемой операции;

D) Вправе, только по указанию своего непосредственного руководителя;

E) Не вправе, в любом случае.

155. При идентификации юридических лиц особое внимание обращается, в том числе:

A) Структуру органов управления юридического лица, их полномочия;

B) Количество сотрудников организации;

C) Количество валютных счетов.

156. При идентификации физических лиц в целях реализации правил внутреннего контроля, устанавливаются, в том числе следующие данные:

А) Место основной работы;

В) Семейное положение;

С) Место рождения;

D) Идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

157. Документы, полученные в результате реализации правил внутреннего контроля и программ его осуществления хранятся в организации:

A) Не менее 1 года со дня прекращения отношений с клиентом;

B) Не менее 3 лет со дня прекращения отношений с клиентом;

C) Не менее 5 лет со дня прекращения отношений с клиентом;

D) Срок устанавливается организацией самостоятельно;

E) Срок устанавливается организацией самостоятельно, но не менее 2 лет со дня прекращения отношений с клиентом.

158. Какие из нижеперечисленных операций страховой организации подлежит обязательному контролю в соответствии с ФЗ № 115:

A) Уплата страховой премии по договору страхования жизни в сумме 600 000 рублей;

B) Выплата физическому лицу по страхованию от несчастных случаев в сумме 500 000 рублей;

C) Передача риска в перестрахование в сумме 2 000 000 рублей;

D) Все вышеперечисленные.

159. Порядок передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг устанавливается:

А) Министерством финансов РФ;

В) Правительством РФ;

С) Саморегулируемыми аудиторскими организациями;

D) Федеральной службой по финансовому мониторингу.

160. Нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в уполномоченном органе и (или) сроков направления правил внутреннего контроля на согласование в уполномоченный орган:

A) Влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от десяти до пятнадцати тысяч рублей;

B) Влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двадцати до пятидесяти тысяч рублей;

C) Влечет административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

161. Непредставление в уполномоченный орган информации об операциях, подлежащих обязательному контролю:

A) Влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двадцати до пятидесяти тысяч рублей;

B) Влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет;

C) Влечет наложение на юридических лиц штрафа в размере от двухсот до четырехсот тысяч рублей или административного приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток;

D) Влечет приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

162. Неисполнение организацией законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, повлекшие установленные судом легализацию доходов или финансирование терроризма, в том случае, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния:

А) Влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 500 тысяч до 1 миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;

D) Влечет наложение на юридических лиц штрафа в размере от двухсот до четырехсот тысяч рублей или административного приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток;

E) Влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от десяти до пятнадцати тысяч рублей.

163. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом обязаны:

A) Представлять в уполномоченный орган сведения не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции;

B) Представлять в уполномоченный орган сведения в течение трех рабочих дней после совершения операции;

C) Представлять в уполномоченный орган сведения не позднее десяти рабочих дней после совершения операции;

D) Представлять в уполномоченный орган сведения не позднее десяти дней после совершения операции.

164. Кем устанавливаются квалификационные требования к специальным должностным лицам лизинговых компаний, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ?

A) Организациями самостоятельно;

B) Правительством РФ;

C) Федеральной службой безопасности РФ;

D) Центральным Банком РФ;

E) Федеральной службой по финансовому мониторингу.

165. Кто принимает в лизинговой компании окончательное решение о передаче информации в уполномоченный орган при выявлении в деятельности клиента операции, подлежащей обязательному контролю в целях ПОД/ФТ?

A) Руководитель организации;

B) Руководитель службы внутреннего контроля;

C) Ответственный сотрудник по ПОД/ФТ;

D) Только сотрудники, указанные в пп. 1) и 3);

E) Ответственный исполнитель, осуществляющий соответствующие операции.

166. Для какой программы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ Росфинмониторинг рекомендует лизинговым компаниям использовать анкетирование?

A) Идентификации и изучения клиентов организации;

B) Документального фиксирования информации;

C) Хранения информации и документов;

D) Для всех указанных программ.

167. Какой из перечисленных ниже критериев не относится к критериям выявления и определения признаков необычных сделок, рекомендованных Федеральной службой по финансовому мониторингу:

A) Предоставление учредителем розничной торговой организации займа организации в сумме 2 000 000 руб.;

B) Предоставление члену (пайщику) кредитного потребительского кооператива займа на сумму, равную или близкую к привлеченному от него;

C) Подозрение на предъявление поддельных лотерейных билетов при выиграше;

D) Неоднократное совершение физическим лицом сделок с одним объектом недвижимости;

E) Регулярное зачисление на лицевой счет (счет депо) и списание с лицевого счета (счета депо) одних и тех же ценных бумаг примерно в одном и том же объеме (за исключением биржевых операций и сделок РЕПО).

168. Какие из перечисленных ниже операций страховой компании попадают под критерии необычных сделок:

A) Многократное внесение изменений в договор страхования в связи с заменой страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя;

B) Предложение клиента увеличить размер страховой суммы, с соответствующим увеличением размера страховой премии по договору страхования ответственности;

C) Периодическое заключение клиентом двух и более договоров страхования жизни в пользу третьего лица сроком более пяти лет;

D) Периодическое заключение страхователем двух и более договоров страхования жизни сроком до пяти лет.

169. Какие из перечисленных ниже операций профессионального рынка ценных бумаг попадают под критерии необычных сделок:

A) Регулярное заключение клиентом срочных сделок на рынке ценных бумаг, результатом которых является постоянный доход;

B) Одновременная подача клиентом профессионального участника рынка ценных бумаг поручений на покупку и продажу ценных бумаг по текущим ценам;

C) Внесение клиентом в кассу организации – профессионального участника рынка ценных бумаг единовременно или по частям наличных денежных средств, в размере, равном или большем 5900 000 рублей.

170. Какие из перечисленных ниже операций потребительского кредитного кооператива попадают под критерии необычных сделок:

A) Передача членом (пайщиком) кредитного потребительского кооператива поручения о перечислении причитающихся ему денежных средств в пользу третьего лица п. 62;

B) Заключение одним членом (пайщиком) кредитного потребительского кооператива нескольких договоров личных сбережений (займов) в течение года на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей;

C) Заключение в течение небольшого периода времени на имя одного пайщика нескольких краткосрочных договоров в сумме меньше 600 000 рублей.

171. Какой из перечисленных ниже признаков не относится к признакам необычных сделок, рекомендованных Федеральной службой по финансовому мониторингу?

A) Предоставление учредителем розничной торговой организации займа организации в сумме 2 000 000 руб.;

B) Предоставление члену (пайщику) кредитного потребительского кооператива займа на сумму, равную или близкую к привлеченному от него пая;

C) Подозрение на предъявление поддельных лотерейных билетов при выигрыше;

D) Неоднократное совершение физическим лицом сделок с одним объектом недвижимости;

E) Регулярное зачисление на лицевой счет (счет депо) и списание с лицевого счета (счета депо) одних и тех же ценных бумаг примерно в одном и том же объеме (за исключением биржевых операций и сделок РЕПО).

172. Какие из перечисленных ниже операций страховой компании попадают под признаки необычных сделок, рекомендованных Федеральной службой по финансовому мониторингу?

A) Многократное внесение изменений в договор страхования в связи с заменой страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя;

B) Предложение клиента увеличить размер страховой суммы, с соответствующим увеличением размера страховой премии по договору страхования ответственности;

C) Периодическое заключение клиентом двух и более договоров страхования жизни в пользу третьего лица сроком более пяти лет;

D) Периодическое заключение Страхователем двух и более договоров страхования жизни сроком до пяти лет.

173. Какие из перечисленных ниже операций профессионального рынка ценных бумаг попадают под признаки необычных сделок, рекомендованных Федеральной службой по финансовому мониторингу?

A) Регулярное заключение клиентом срочных сделок на рынке ценных бумаг, результатом которых является постоянный доход или убыток клиента;

B) Одновременная Подача клиентом профессионального участника рынка ценных бумаг поручений на покупку и продажу ценных бумаг по текущим ценам;

C) Внесение клиентом в кассу организации – профессионального участника рынка ценных бумаг единовременно или по частям наличных денежных средств, в размере, не превышающем 590 000 рублей.

174. Какие из перечисленных ниже операций потребительского кредитного кооператива попадают под признаки необычных сделок, рекомендованных Федеральной службой по финансовому мониторингу?

A) Передача членом (пайщиком) кредитного потребительского кооператива поручения о перечислении причитающихся ему денежных средств в пользу третьего лица;

B) Заключение одним членом (пайщиком) кредитного потребительского кооператива нескольких договоров личных сбережений (займов) в течение года на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей;

C) Заключение в течение небольшого периода времени на имя одного пайщика нескольких краткосрочных договоров в сумме меньше 600 000 рублей.

175. Кто устанавливает порядок представления лизинговыми компаниями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом о ПОД/ФТ?

A) Банк России;

B) Федеральная служба по финансовому мониторингу;

C) Министерство внутренних дел;

D) Правительство РФ;

E) Ростехнадзор.

176. В соответствии с ФСАД 5/2010 при проведении аудита бухгалтерской отчётности аудитор должен рассматривать следующие ограничивающие факторы недобросовестных действий руководства аудируемого лица:

а) систематическое проведение аудита бухгалтерской отчётности и деловая репутация руководства аудируемого лица;

б) периодическое проведение камеральных проверок налоговыми органами;

в) эффективная работа представителей собственника и службы внутреннего контроля, наличие и применение кодекса корпоративного управления.

177. Содержатся ли в федеральных стандартах аудиторской деятельности отличия в требованиях к обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита субъектов малого предпринимательства?

а) да, такие отличия содержатся в требованиях ФСАД 5/2010;

б) нет, таких отличий не может быть;

в) ФСАД 4/2010 содержит общие требования к аудиторам при проведении аудита всех аудируемых лиц.

178. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма – это:

А) Документ, раскрывающий порядок документального фиксирования информации о сделках, имеющих, признаки необычных;

В) Документ, раскрывающий порядок представления информации в уполномоченный орган;

С) Документ, раскрывающий порядок документального фиксирования необходимой информации, обеспечения конфиденциальности этой информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, критерии выявления и признаки необычных сделок.

179. В какой из организаций, подлежащих аудиторской проверке должно быть проверено соблюдение требований ФЗ № 115?

A) Открытое акционерное общество;

B) Хозяйствующий субъект, выручка которого за год, предшествующий отчетному составляет более 50 000 000 руб.;

C) Госкорпорация;

D) Потребительский кредитный кооператив.

180. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг должны соблюдать требования в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего контроля при:

A) Подготовке и представлении от имени и по поручению клиента бухгалтерской отчетности;

B) При создании организаций, обеспечении их деятельности или управлении ими;

C) Представлении интересов клиентов в налоговых и таможенных правоотношениях.

181. При проведении аудиторских проверок организаций, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом аудиторы должны:

A) Рассмотреть порядок хранения и представления информации;

B) Рассмотреть соблюдение требований в отношении идентификации клиентов;

C) Рассмотреть организацию внутреннего контроля;

D) Рассмотреть порядок фиксирования информации;

E) Рассмотреть все вышеперечисленное.

182. Если аудитор при проведении аудита пришел к выводу, что имеет место факт несоблюдения требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным, он должен:

A) Если факт несоблюдения требований законодательства оказывает существенное влияние на БФО, он должен выразить отрицательное мнение или мнение с оговоркой;

B) Включить в аудиторское заключение часть привлекающую внимание;

C) Включить в аудиторское заключение часть «Прочие сведения»;

D) Включить в аудиторское заключение отдельного раздела с описанием дополнительной работы, выполненной аудитором по проверке соблюдения требований законодательства.

183. При оценке возможного влияния фактов несоблюдения требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем на бухгалтерскую отчетность, аудитор должен:

A) Принять во внимание возможные финансовые последствия (санкции, ущерб, вынужденное прекращение деятельности);

B) Рассмотреть вопрос раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о возможных финансовых последствиях для аудируемого лица несоблюдения требований нормативных правовых актов;

C) Рассмотреть необходимость поставить под сомнение достоверности всей бухгалтерской отчетности;

D) Все вышеперечисленное.

184. В соответствии, с каким нормативным документом аудиторская организация должна рассмотреть соблюдение аудируемым лицом Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма":

A) ФСАД 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности»;

B) ФСАД 3/2010 «Дополнительная информация в аудиторском заключении»;

C) ФСАД 4/2010 «Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля»;

D) ФСАД 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита»;

E) ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита».

Задача по аудиту

В отношении предприятия, занимающегося розничной торговлей посуды, имеются следующие данные за отчётный и предыдущий годы (тыс. руб.):

Показатель	Отчётный год	Предыдущий год
Товарооборот	24 000	13 875
Себестоимость проданных товаров	14 500	9 712,5
Издержки обращения	3 280	1 100
Административно-управленческие расходы	1 300	1 200
Убыток от реализации основных средств	2 000	1 200
Проценты к уплате за кредит		-
Прибыль от долгосрочных финансовых вложений
Сумма налогов
Внеоборотные активы:
Основные средства	3 770	3 670
Долгосрочные финансовые вложения	2 600	2 600
Оборотные активы:
Запасы	4 500	1 500
Дебиторская задолженность	3 900	1 700
Денежные средства	-
Краткосрочная кредиторская задолженность	2 000	1 000
Долгосрочная кредиторская задолженность	1 500
Акционерный капитал	2 000	2 000
Прибыль	8 160	5 720
Выплаченные дивиденды

Задание:

1. Выполняя роль аудитора, решите, какие вопросы необходимо обсудить в беседе с администрацией клиента.

2. Указать причину, по которой выделенные Вами вопросы следует обсудить с администрацией клиента.

Вопросы, которые необходимо задать администрации аудируемого предприятия:

1. Резкое увеличение товарооборота.

2. Резкое увеличение валовой прибыли.

3. Рост издержек обращения.

4. Незначительное изменение объёма административно-управленческих расходов.

5. Очень высокий убыток от реализации основных средств.

6. Низкая отдача финансовых вложений.

7. Снижение товарооборачиваемости.

8. Ухудшение показателей ликвидности.

9. Рост дебиторской задолженности.

10. Увеличение периода погашения кредиторской задолженности.

11. Низкая сумма налогов.

12. Не изменилась сумма дивидендов.

Дата добавления: 2015-05-26