Ситуаційні завдання. Завдання 1.Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:

Завдання 1. Протягом звітного податкового періоду були виконані такі операції:

1. Шахтою відвантажено 10 т вугілля заводу.

2. Магазином реалізовано книги вітчизняного виробництва, журнали дитячі й учнівські зошити.

3. Страховою організацією надані послуги по страхуванню.

4. Реалізовано путівки на санаторно–курортне лікування та відпочинок дітей.

5. Підприємством безкоштовно передано товари дитячому інтернату.

6. Передані основні фонди в якості внеску до статутного фонду юридичної особи, в обмін на корпоративні права.

7. Відвантажена на експорт продукція.

8. Загсом здійснена реєстрація шлюбу.

9. Одержана виручка від реалізації товарів.

10. Сплачена заробітна плата готовою продукцією власного виробництва.

Необхідно:

1. Виділити з вище перерахованих операцій:

· операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

· операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

2. До кожної операції, що є об’єктом оподаткування, визначити ставки податку.

Завдання 2. Виробниче об’єднання “Ланцет” займається виробництвом медичного обладнання, у тому числі обладнання спеціального призначення, що занесено до переліку Кабінету Міністрів України.

У вересні і жовтні поточного року підприємством були виконані певні операції, які наведені у табл. 3.2.

Відповідно до наказу, підписаного керівником підприємства, з урахуванням обсягів виробництва, які плануються у поточному році, 70% придбаної сировини використати для виробництва звичайної продукції, 30% - для виробництва продукції спеціального призначення.

Необхідно: 1.Здійснити визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню.

2. Заповнити декларацію на бланку встановленої форми.

3. Указати строки сплати податку до бюджету та строки подання звітності в ДПІ.

Примітка:

Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 календарних місяців склав 310 тис. грн. (без ПДВ).

Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік склав 420,0 тис. грн. (без ПДВ).

Таблиця 3.2

Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”

№ за/п	Зміст операції	Сума, грн.
Вересень	Жовтень
	Постачальникові А перерахований аванс за сировину	36000,0
	Від покупця Б отримана передоплата за продукцію, що занесено до переліку КМУ	12000,0
	Списані витрати на відрядження на підставі затвердженого авансового звіту (з ПДВ)	160,0
	Від постачальника А отримана сировина в рахунок перерахованого авансу	36000,0
	Покупцеві В відвантажена звичайна продукція	13800,0
	Покупцеві Б відвантажена продукція спеціального призначення		12000,0
	Від покупця В отримана оплата за відвантажену продукцію (в повному обсязі) та аванс		30000,0
	Отримані з метою надання благодійної допомоги марковані товари		240,0
	Покупцеві С відвантажена продукція спеціального призначення, що занесена до переліку КМУ		6000,0

Завдання 3. Фірмою “Юлія”, яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

1. Реалізовано спортивний одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 18000 тис. грн.

2. Відправлена партія спортивного одягу у Францію на суму 20000 дол. США.

3. Передано дитячому будинку (без оплати) дитячі спортивні костюми на суму 8000 тис. грн.

4. Відпущено спортивного одягу футбольному клубу “Динамо” на суму 24000 тис. грн.

5. Передано текстильному комбінату спортивний одяг в обмін на тканину на суму 12000 тис. грн.

6. Виділені кошти на придбання путівок в оздоровчі табори для дітей співробітників на суму 2400 тис. грн.

Необхідно:

1. Визначити операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ;

2. Визначити операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Визначити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

4. Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка: вказані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Завдання 4. Аудиторська фірма надає консультаційні послуги з питань ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

· Чи виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість при наданні таких послуг?

Завдання 5. Підприємство не є платником ПДВ, у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими, ніж 300 тис. грн.

· Чи може такий платник податків добровільно зареєструватися платником ПДВ?

Завдання 6. Об`єднанням з обмеженою відповідальністю “Мрія” з 01 по 16 квітня поточного року були здійснені певні господарські операції, які наведено у табл. 3.3.

Необхідно:

1. Заповнити податкові накладні.

2. Заповнити Єдиний реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

Таблиця 3.3.

Перелік операцій ООВ “Мрія”

№ з\п	Дата	Зміст операції	Кіл-ть	Один. виміру	Ціна за од. (без ПДВ), грн.
	01.04	Підприємцю Петрову В.Н., що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою): цвяхи клей фарба		ящ. бан. бан.
	01.04	Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня): сукні жіночі зошити шкільні		шт. шт.	0,40
	01.04	Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою): оподатковувані ПДВ (за основною ставкою) звільнені від сплати ПДВ		шт. шт.
	05.04	Від ТОВ “Славутич” одержано по бартерному контракту (договір заключено) порошок пральний в ящиках (ящики – тара, що підлягає поверненню). Вартість тари 100 грн. Зустрічну поставку у відповідності з бартерним контрактом ТОВ “Дніпро” здійснить у травні.		пачок
	07.04	З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита.		шт.	Визначити
	08.04	Фірмою “Ватра” повернено товар (сукні) через виявлення дефектів		шт.
	16.04	Фірмі “Ватра” перераховано заборгованість за повернений товар.	в повному обсязі

Завдання 7. Новостворений суб’єкт підприємницької діяльності – платник єдиного податку за ставкою 6% бажає зареєструватися платником ПДВ.

· Чи може такий платник податку, відповідно до норм Податкового кодексу України, зареєструватися як платник ПДВ?

Завдання 8. За результатами діяльності протягом звітного податкового періоду, підприємством була подана декларація з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

· Чи має право платник податку на відшкодування зазначеної суми ПДВ?

Завдання 9. Підприємство протягом року подає декларацію з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет. Податкового боргу підприємство не має. Чисельність працівників підприємства складає 37 чоловік. Середня заробітна плата – 2500,0 грн.

· Чи має право таке підприємство на автоматичне бюджетне відшкодування податку на додану вартість?

· Який порядок визначення суми ПДВ, що підлягає автоматичному бюджетному відшкодуванню?

Дата добавления: 2015-05-26