Налоговая политика

Способы преодоления инфляции в России

А.Кудрин считает, что для России важнейшим инструментом борьбы с инфляцией должно стать установление контроля над динамикой денежного предложения. При этом в равной степени важны меры, как ограничивающие избыточный рост денег в экономике (с целью снижения инфляции), так и стимулирующее повышение спроса на деньги (результатом чего в конечном счёте также станет снижение инфляции, но сверх того повышение уровня монетизации экономики).

Наряду с ограничением темпов роста денежного предложения для России не менее важны и перспективны другие меры. В их числе можно назвать повышение спроса на деньги, рост сберегательной активности населения, расширения спектра возможных её инструментов. Необходимы реформы, связанные с рынком труда и повышением его гибкости, а также либерализация важнейших рынков в частности, телекоммуникационного, электроэнергии, воздушных перевозок. Развитие финансового рынка, расширение состава финансовых инструментов, в том числе используемых для хеджирования рисков, выработка и реализация сбалансированной последовательной фискальной политики, позволяющей нейтрализовать циклические колебания, также важны для решения проблемы инфляции в России.

Важно также развитие финансового рынка и усиление контроля ЦБ над динамикой денежных агрегатов. Инфляция является одним из базовых факторов торможения структурных изменений в экономике и создания конкурентной среды, сдерживания модернизации производства, замедления темпов роста доходов населения, особенно наименее обеспеченных его групп.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной.

Распределительная (социальная) — состоит в перераспределении общественных доходов. Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

Можно назвать также воспроизводственную подфункцию, которая предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Виды налогов по объекту: - прямые; - косвенные.

К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Виды налогов по субъекту:- центральные; - местные.

В России существует трехуровневая система: 1) федеральные налоги: а)НДС; б)акцизы; в)налог на доходы физ лиц; г)налог на прибыль организаций и др.

2) региональные налоги; а)налог на имущество предприятий: б)налог на игорный бизнес; в)транспортный налог.

3) местные налоги: А)налог на имущество физических лиц; б)земельный налог.

Виды налогов по принципу целевого использования: - маркированные; - немаркированные. Маркировкой называют увязку налога с конкретным направлением расходования средств. Н.П. платежи в пенсионный фонд, в дорожный фонд и др.

Виды налогов по характеру налогообложения:

* пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);

* прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);

* регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает).

Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Регрессивные налоги - налог на автомашины, на собак и т.д., которые платятся не в процентах к доходу, а в виде одинаковой для каждого владельца машины или собаки денежной суммы. При пропорциональном налоге ставка налога (т.е. процент, который налог составляет от дохода) для всех одинакова.

Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:

1)налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг): а)земельный налог; б)налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;

2)налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг): а)НДС; б)акцизы; в)экспортные тарифы;

3)налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты: а)налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу; б)целевые сборы на содержание, благоустройство и уборку территории; в)налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы; г)сбор на нужды образовательных учреждений; д)сборы за парковку автомобилей;

4)налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

Субъект налогообложения - это все налогоплательщики. Субъекты налогообложения делятся на две категории: юридические и физические лица.

Объект налогообложения – юридические факты (действия, события, состояния), с наличием которых у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности.

Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

Для исчисления суммы налога применяется налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Существует несколько видов налоговых ставок. Твердая налоговая ставка определяется в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от величины доходов. Пропорциональная налоговая ставка означает взимание налога в равных долях независимо от размера дохода (адвалорные). Прогрессивная налоговая ставка предполагает увеличение процента изъятия дохода по мере возрастания размеров этого дохода.

АДВАЛОРНАЯ СТАВКА — ставка таможенной пошлины, начисляемая в процентах к таможенной стоимости облагаемого товара

Экономические принципы налогообложения:

1. Принцип хозяйственной независимости и свободы налогоплательщика, основанный на праве частной собственности. 2. Принцип справедливости. 3. Принцип определенности. 4. Принцип удобности. 5. Принцип экономии, в соответствии с которым издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления.

В настоящее время реально воплощены на практике четыре следующих экономических принципа налогообложения: справедливости, соразмерности, максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков и экономичности (эффективности).

Принцип соразмерности заключается в соотношении наполняемости бюджета и неблагоприятных для налогоплательщика последствий налогообложения. Данный принцип можно также сформулировать как принцип экономической сбалансированности интересов налогоплательщика и государственного бюджета.

Принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков. Налогообложение должно характеризоваться определенностью и удобством для налогоплательщика. Другими проявлениями этого принципа являются информированность налогоплательщика и простота исчисления и уплаты налога.

Собираемость налогов — соотношение между величиной реально собранных налогов и величиной налогов, которые должны быть собраны в соответствии с величиной налогооблагаемой базы и налоговыми ставками, предусмотренными налоговым законодательством страны.

Дата добавления: 2015-05-29