Понятие бюджета фирмы. Структура отчета о прибылях и убытках и плана движения денежной наличности. Структура финансового баланса

Бюджет это описание плана производственно-хозяйственной деятельности в стоимостной форме

Т.О. бюджет это роспись доходов и расходов в денежной форме. Частично мы уже рассматривали документы составляющие бюджет фирмы. Это сметы затрат по отдельным аспектам деятельности. В наиболее полном виде бюджет представлен в финансовом плане предприятия, в котором сосредоточены:

· прогноз объемов продаж по периодам (как денежное выражение результатов);

· прогнозные балансы (как характеристика финансового состояния фирмы - «фотография» на определенную дату);

· прогнозные отчеты (сметы) прибыли и убытков (как объединенные, консолидированные сметы);

· план движения денежной наличности.

Под балансом предприятия понимается сводная таблица, в которой в стоимостной форме описывается имущество фирмы и источники его возникновения. Хозяйственные средства предприятия, в которые вложен его капитал, называются активами баланса.

Активы подразделяются на следующие группы: основной капитал: нематериальные активы; материальные активы; финансовые активы; оборотный капитал: товарные запасы; дебиторская задолженность; ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения; денежные средства,

Под пассивами понимаются источники финансирования предприятия.

Пассивы делятся на следующие группы: собственный капитал; страховые резервы; кредиторская задолженность: долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства.

Счет прибыли и убытков. С помощью счета прибыли и убытков, представляется возможность проследить динамику производственно-хозяйственной деятельности и определить по периодам абсолютный показатель эффективности - прибыль или убыток. В соответствии с определение эффективности как соотношения результатов и затрат, счет прибыли и убытков представляет собой таблицу, в которой из выручки от реализации последовательно вычитаются затраты, которые имеют отношение к выручке. Состав затрат, который вычитается из выручки определяется законодательством.

План движения денежной наличности это документ, который отражает денежные потоки. Он представляет собой таблицу, где в каждый плановый период (а в зависимости от вида бизнеса это может быть день, неделя, декада и т.п.) указывается источник, дата и размер денежных поступлений - «приход» и цель, дата и размер предполагаемых расходов- «расход». Это позволяет оптимальным образом распределять потоки свободных денежных средств, находить их источники, оптимизировать время операций с деньгами.

Дата добавления: 2015-05-29