Г.1 Описание производства (исходные данные) 1 страница

Методические указания по выполнению раздела курсовой

Методические указания по выполнению раздела курсовой работы

Методические указания по выполнению раздела курсовой

Методические указания по выполнению раздела курсовой

Методические указания по выполнению раздела курсовой

Общая характеристика курсовой работы

КУРСОВАЯ РАБОТА

Курсовая работа на тему «Экономический анализ деятельности предприятия», выполняемая по данным модельного (условного) предприятия (Приложение Г), содержит следующие разделы:

1. Кадры и заработная плата.

2. Проектирование себестоимости продукта.

3. Анализ условий безубыточности производства.

4. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

5. Анализ изменения себестоимости продукта.

работы «Кадры и заработная плата»

В соответствии с типовым заданием (Приложение Г) в разделе «Кадры и заработная плата» необходимо:

1. Обосновать состав и структуру персонала предприятия.

2. Оценить уровень конкурентоспособности ОПР (в разрезе профессиональных групп и средневзвешенный).

3. Сформировать состав и структуру годового фонда заработной платы (ФЗП) персонала предприятия.

Алгоритм обоснования состава и структуры персонала предполагает последовательное выполнение следующих этапов:

1. Расчет численности основных производственных рабочих.

2. Расчет численности вспомогательных рабочих.

3. Расчет численности административно-управленческого персонала (АУП),

4. Расчет численности работающих (персонала).

5. Анализ состава и структуры персонала.

Реализацию обозначенных этапов представляется целесообразным рассмотреть на условном примере.

Информационной базой выступят соответствующие пункты (Г.1.1 – Г.1.3; Г.1.5; Г.1.6) типового задания (ТЗ).

Расчет численности ОПР проводится в два этапа.

1. Сначала определяется общая численность основных производственных рабочих в соответствии с заданными параметрами: годовым объемом производства (Q), равным 500 тонн; нормативной технологической трудоемкостью изготовления продукции (Т_тех), составляющей 99,5 чел.-час/тонну; годовой нормой рабочего времени (Т_р.в), равной 2010 часов.

Общая численность ОПР составляет:

2. Вторым этапом является расчет численности ОПР в разрезе четырех профессиональных групп, базирующийся на их укрупненной структуре (пункт Г.1.3 типового задания):

Аналогично проводится расчет численности вспомогательных рабочих, базирующийся на использовании нормативной трудоемкости обслуживания производства (Т_о.п), составляющей 138,7 чел.-час/тонну.

Очевидно, что общая численность вспомогательных рабочих будет равна:

Численность в разрезе трех категорий вспомогательных рабочих – дежурных (Л_ДР), ремонтных (Л_РР), прочих (Л_ПР), основывающаяся на их укрупненной структуре (пункт Г.1.5 типового задания), составит:

Нормативная трудоемкость управления производством (Т_у.п), равная 60,0 чел.-час/тонну, используется для расчета общей численности административно-управленческого персонала (АУП):

Затем определяется численность в разрезе функциональных категорий АУП – руководителей (Л_р), специалистов (Л_сп), служащих (Л_сл), основывающаяся на их укрупненной структуре (пункт Г.1.6 ТЗ):

Общая численность работающих (Л_раб) будет равна:

=

Для систематизации результатов анализа состава и структуры персонала (в долевом соотношении к численности всех работающих) целесообразно использовать типовую форму (таблица 4.1).

Таблица 4.1 – Состав и структура персонала

Категории работающих (персонала)	Состав, чел.	Структура, %
Основные производственные рабочие:
первая группа (ОПР1)		13,33
вторая группа (ОПР2)		8,00
третья группа (ОПР3)		6,67
четвертая группа (ОПР4)		5,33
Итого: ОПР		33,33
Вспомогательные рабочие:
дежурные (ДР)		24,00
ремонтные (РР)		16,00
прочие (ПР)		6,67
Итого: ВР		46,67
Административно-управленческий персонал:
руководители (Р)		5,33
специалисты (СП)		10,67
служащие (СЛ)		4,00
Итого: АУП		20,00
Всего: работающие (персонал)		100,00

Основу оценки уровня конкурентоспособности ОПР формируют следующие моменты:

1. Конкурентоспособность работника (в том числе ОПР) - способность выиграть экономическое состязание за «хорошее» рабочее место.

2. Результирующим оценочным показателем конкурентоспособности работника является уровень конкурентоспособности (У_К), меняющийся в нормированном интервале от 0,20 до 1,00 с выделением следующих пяти градаций:

- высокий уровень (с У_К от 0,90 до 1,00);

- уровень выше среднего (с У_К от 0,80 до 0,89);

- средний уровень (с У_К от 0,60 до 0,79);

- уровень ниже среднего (с У_К от 0,50 до 0,59);

- низкий уровень (с У_К менее 0,50).

3. Позиционирование уровня конкурентоспособности основного производственного рабочего как результирующей четырех частных уровней со следующей относительной значимостью:

- уровня квалификации (относительная значимость 0,60);

- уровня профессионального стажа (значимость 0,20);

- уровня возраста (относительная значимость 0,10);

- уровня образования (относительная значимость 0,10).

4. Использование для расчета частных уровней конкурентоспособности ОПР системы балльных оценок (с присвоением максимально возможных 10 баллов эталонному значению соответствующего параметра конкурентоспособности).

5. Расчет уровня конкурентоспособности ОПР по формуле:

где балльная оценка квалификации ОПР;

балльная оценка профессионального стажа ОПР;

балльная оценка возраста ОПР;

балльная оценка образования ОПР;

частные уровни конкурентоспособности ОПР (соответственно, квалификации, профессионального стажа работы, возраста и образования).

6. Балльная оценка двух параметров конкурентоспособности («квалификация» и «образования») отражена в пункте Г.1.3 типового задания (ТЗ).

7. Для идентификации балльных оценок профессионального стажа и возраста ОПР правомерно использовать результаты экспертных оценок (таблица 4.2).

Таблица 4.2 – Балльная оценка градаций профессионального стажа и возраста ОПР

Параметр конкурентоспособности	Градации параметры	Оценка параметра, баллы
Профессиональный стаж ОПР	Менее 3-х лет	3,0
От 3-х до 10 лет	7,0
От 10 до 20 лет	10,0
От 20 до 30 лет	7,7
Свыше 30 лет	5,3
Возраст ОПР	До 20 лет	2,7
От 20 до 30 лет	7,3
От 30 до 40 лет	10,0
От 40 до 50 лет	7,7
От 50 до 60 лет	6,3
Свыше 60 лет	2,0

Алгоритм оценки уровня конкурентоспособности ОПР (в разрезе профессиональных групп и средневзвешенный) предполагает последовательное выполнение следующих этапов:

1.Формирование исходных данных (таблица 4.3) и балльных оценок параметров конкурентоспособности (таблица 4.4).

2. Расчет частных уровней конкурентоспособности в разрезе профессиональных групп ОПР ().

3. Расчет уровней конкурентоспособности ОПР в разрезе профессиональных групп (таблица 4.5).

4. Расчет средневзвешенного по численности ОПР уровня конкурентоспособности (таблица 4.5).

Таблица 4.3 – Исходные данные, предназначенные для оценки уровня конкурентоспособности ОПР

Профессиональные группы ОПР	Исходные данные (пункт Г.1.3 ТЗ)
Квалификация ОПР, баллы	Профессиональный стаж ОПР, лет	Возраст ОПР, лет	Образование, баллы
Первая (ОПР1)	7,5	17,0	37,0	7,2
Вторая (ОПР2)	8,5	12,0	31,5	8,3
Третья (ОПР3)	6,0	8,0	27,2	6,8
Четвертая (ОПР4)	6,5	22,0	45,1	7,9

Таблица 4.4 – Балльные оценки параметров конкурентоспособности ОПР

Профессиональные группы ОПР	Балльная оценка параметров конкурентоспособности ОПР (таблица 4.2)
Квалификация (0,60)	Профессиональный стаж (0,20)	Возраст (0,10)	Образование (0,10)
Первая (ОПР1)	7,5	10,0	10,0	7,2
Вторая (ОПР2)	8,5	10,0	10,0	8,3
Третья (ОПР3)	6,0	7,0	7,3	6,8
Четвертая (ОПР4)	6,5	7,7	7,7	7,9

Таблица 4.5 – Сводные результаты оценки уровня конкурентоспособности ОПР

Группа ОПР	Состав ОПР, чел.	Частные уровни конкурентоспособности (д.ед.)	(д.ед.)
ОПР1		0,450	0,200	0,100	0,072	0,822
ОПР2		0,510	0,200	0,100	0,083	0,893
ОПР3		0,360	0,140	0,073	0,068	0,641
ОПР4		0,390	0,154	0,077	0,079	0,700
Итого		0,437	0,180	0,091	0,075	0,783

Очевидно, что средневзвешенный уровень конкурентоспособности ОПР составляет 0,783, что соответствует градации «средний».

Алгоритм формирования годового ФЗП персонала анализируемого предприятия предполагает выполнения следующих этапов:

1. Расчет среднемесячного заработка одного ОПР путем перемножения максимальной среднемесячной заработной платы ОПР (пункт Г.1.4 ТЗ), соответствующей эталонному, то есть равному 1,00, уровню конкурентоспособности (, на средневзвешенный уровень конкурентоспособности ОПР (:

2. Расчет среднемесячного заработка прочих категорий персонала, базирующийся на установленном соотношении (пункты Г.1.5 и Г.1.6 ТЗ) со средней зарплатой ОПР:

3. Расчет годового ФЗП в разрезе функциональных категорий путем перемножения среднемесячного заработка на списочную численность работников и, соответственно, количество месяцев в году:

4. Расчет состава и структуры годового ФЗП персонала анализируемого предприятия.

5. Формирование сводной таблицы по разделу курсовой работы «Кадры и заработная плата» (таблица 4.6).

Таблица 4.6 – Сводная таблица по кадрам и заработной плате персонала анализируемого предприятия

Категории персонала	Персонал предприятия	Годовой ФЗП
состав, чел.	структура, %	состав, руб.	структура, %
Основные производственные рабочие:
Первая группа (ОПР1)		13,33	2954160,00	13,29
Вторая группа (ОПР2)		8,00	1925595,36	8,66
Третья группа (ОПР3)		6,67	1151835,00	5,18
Четвертая группа (ОПР4)		5,33	1003409,64	4,51
Итого: ОПР		33,33	7035000,00	31,65
Вспомогательные рабочие:
Дежурные (ДР)		24,00	6331500,00	28,48
Ремонтные (РР)		16,00	2701440,00	12,16
Прочие (ПР)		6,67	422100,00	1,89
Итого: ВР		46,67	9455040,00	42,33
Всего: рабочие		80,00	16490040,00	74,18
Административно-управленческий персонал:
Руководители (Р)		5,33	2026080,00	9,11
Специалисты (СП)		10,67	3376800,00	15,19
Служащие (СЛ)		4,00	337680,00	1,52
Итого: АУП		20,00	5740560,00	25,82
Всего: работающие		100,00	22230600,00	100,00

работы «Проектирование себестоимости продукта»

В соответствии с типовым заданием (пункт Г.2.4, Приложение Г) в разделе «Проектирование себестоимости продукта» необходимо рассчитать себестоимость единицы продукта предприятия.

Студентдолжен владеть предложенным инструментарием составления калькуляции себестоимости, предполагающем:

1. Обоснование состава и структуры основных производственных фондов (ОПФ).

2. Расчет годовой суммы затрат по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

3. Расчет годовой суммы затрат по смете «Цеховые расходы».

4. Составление проектной (базовой) калькуляции себестоимости 1 тонны продукта.

Информационной базой для реализации первого этапа выступают данные пункта Г.1.8 типового задания. Для систематизации полученных результатов целесообразно использовать табличный формат (таблица 4.7).

Таблица 4.7 – Состав и структура ОПФ

Укрупненная структура ОПФ	Структура ОПФ, %	Полная сметная стоимость (ФП), руб.	Норма амортизации (НВ),%	Годовая сумма амортизационных отчислений (АВ), руб.
1. Здания и сооружения	40,0	12000000,00	3,5	420000,00
2. Оборудование	60,0	18000000,00	9,5	1710000,00
Итого: ОПФ	100,0	30000000,00	7,1	2130000,00

В данном контексте представляются очевидными расчеты полной сметной стоимости зданий и сооружений ( и оборудования ( годовой суммы амортизационных отчислений на восстановление зданий и сооружений ( оборудования (:

Средневзвешенная норма амортизации ОПФ составит:

Для расчета годовых сумм затрат по двум сметам («Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы») предлагается укрупненная методика; соответственно, для представления результатов – табличные формы (таблицы 4.8 и 4.9).

Таблица 4.8 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Элементы сметы	Сумма, руб.
1 Амортизация оборудования (таблица 4.7)	1710000,00
2 Расходы на содержание оборудования	9497250,00
3 Расходы на ремонт оборудования	4322304,00
4 Прочие расходы (10% от суммы элементов 1-3)	1552955,40
Всего затрат по смете	17082509,40
Примечания: 1 Расходы на содержание оборудования (элемент 2) принимаются в размере 1,50 от годового ФЗП дежурных рабочих (таблица 4.6): 2 Расходы на ремонт оборудования (элемент 3) принимаются в размере 1,60 от годового ФЗП ремонтных рабочих (таблица 4.6):

Таблица 4.9 – Смета цеховых расходов

Элементы сметы	Сумма, руб.
1 Заработная плата АУП	5740560,00
2 Заработная плата прочих рабочих	422100,00
3 Отчисления на социальные нужды	2156931,00
4 Амортизация зданий и сооружений (таблица 4.7)	420000,00
5 Расходы на содержание и ремонт зданий и сооружений	240000,00
6 Расходы на охрану труда	824502,00
7 Прочие расходы (10% от суммы элементов 1-6)	980409,30
Всего затрат по смете	10784502,30
Примечания: 1 Заработная плата АУП – годовой ФЗП АУП (таблица 4.6). 2 Заработная плата прочих рабочих – их годовой ФЗП (таблица 4.6). 3 Отчисления на социальные нужды осуществляются по определенным нормативам от фонда оплаты труда, величина их устанавливается в законодательном порядке и, естественно, может периодически меняться. Суммарный норматив отчислений на социальные нужды, включающий отчисления на страхование от несчастных случаев (примем его для промышленных предприятий на уровне 1,0%, что соответствует 9 классу профессионального риска) и единый социальный налог, составлял: в 2010 г. – 27,0%; в 2011 г. – 35,0%; в 2012 г. – 31,0% и т.д. В соответствии с пунктом пункт Г.1.7 ТЗ: 4 Расходы на содержание и ремонт цеховых зданий и сооружений (элемент 5) принимаются в размере 2,0% от их полной сметной стоимости (таблица 4.7): 5 Расходы на охрану труда (элемент 6) принимаются в размере 5,0% от годового ФЗП всех рабочих (таблица 4.6): 6 Величина прочих расходов принимается в размере 10,0% от суммы затрат шести предыдущих элементов:

Результаты расчета проектной (базовой) себестоимости 1 тонн продукта представлены в таблице 4.10. Подчеркнем, что данная калькуляционная единица определена пунктом Г.2.4. ТЗ; соответственно, годовой объем производства – пунктом Г.1.1 ТЗ.

Таблица 4.10 – Проектная калькуляция себестоимости продукта

Годовой выпуск – 500 тонн.

Калькуляционная единица – 1 тонна.

Калькуляционные статьи расхода	единица измерения	Норма расхода	Цена ресурса	Затраты на продукт
на единицу, руб./тонну	на годовой выпуск, руб.
1 Сырье и основные материалы на технологические нужды:
- сырье «А»	т	0,40		20000,00
- сырье «Б»	т	0,25		3000,00
- сырье «В»	т	0,35		7000,00
Итого: по статье 1	—	—	—	30000,00	15000000,00
2 Вспомогательные материалы:
- материал «Г»	кг			15000,00
- материал «Д»	л			5000,00
Итого: по статье 2	—	—	—	20000,00	10000000,00
3 Энергоресурсы:
- электроэнергия	кВт·ч		2,75	1650,00
- пар	Гкал	12,35		12350,00
Итого: по статье 3	—	—	—	14000,00	7000000,00
4. Заработная плата ОПР	руб.	—	—	14070,00	7035000,00
5. Отчисления на социальные нужды ОПР (31%)	руб.	—	—	4924,50	2462250,00
6 Расходы на СЭО	руб.	—	—	34165,02	17082509,40
7 Цеховые расходы	руб.	—	—	21569,00	10784502,30
8 Накладные общезаводские расходы	руб.	—	—	6936,43	3468213,09
9 Внепроизводственные расходы	руб.	—	—	2913,30	1456649,50
Итого: полная себестоимость	руб.	—	—	148578,25	74289124,29
Примечание: 1 Информационной базой для расчета затрат по статьям 1-3 служат данные пункта Г.1.11 ТЗ. 2 Затраты на годовой выпуск по статье 4 – годовой ФЗП основных производственных рабочих (таблица 4.6). 3 Затраты по статье 5 приняты (пункт Г.1.7 ТЗ) в размере 35,0% от затрат по статье 4. 4 Затраты на годовой выпуск по статье 6 – затраты по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» (таблица 4.8). 5 Затраты на годовой выпуск по статье 7 – затраты по смете «Цеховые расходы» (таблица 4.9). 6 Затраты на годовой выпуск по статье 8 («Накладные общезаводские расходы») принимаются в размере 5,0% от цеховой себестоимости (сумма затрат по статьям 1- 7). 7 Затраты на годовой выпуск по статье 9 («Внепроизводственные расходы» или «Коммерческие расходы») принимаются в размере 2,0% от производственной себестоимости (сумма затрат по статьям 1-8). 8 Затраты на единицу продукции по статьям 4-9 рассчитываются делением годовой суммы затрат на годовой выпуск, равный 500 тонн (пункт Г.1.1 ТЗ).

работы «Анализ условий безубыточности производства»

Данный раздел курсовой работы, по сути являющийся логическим продолжением предыдущего, нацелен на ознакомление студентов с основами маржинального анализа, то есть с расчетом безубыточного объема производства аналитическим и графическим способами.

Определение безубыточного объема производства аналитическим способом предполагает последовательное выполнение следующих этапов:

1. Расчет цены реализации продукта в соответствии с заданным уровнем рентабельности (пункт Г 1.14 ТЗ), равным 18,12%:

2. Расчет уровня условно-переменных расходов как совокупности затрат на единицу продукта по статьям 1-3 (таблица 4.10):

3. Расчет уровня маржинального дохода:

4. Расчет уровня условно-постоянных затрат:

5. Расчет суммы условно-постоянных затрат в расчете на годовой, равный 500 тонн (пункт Г1.1 ТЗ), объем производства (:

6. Определение безубыточного объема производства:

Определение безубыточного объема производства графическим способом (ось абсцисс – объем производства в натуральных единицах измерения; ось ординат – величина совокупных затрат и выручки в денежном исчислении) предполагает последовательное выполнение следующих этапов:

Дата добавления: 2015-05-29