Методические указания к выполнению контрольной работы

Задания к контрольным работам по дисциплине

«Финансовое право»

Для заочного отделения

Студентам заочного отделения для выполнения письменной контрольной работы отводится 60 часов

Решение предложенных в контрольной работе задач, выполнение заданий имеет целью закрепить теоретические знания, выработать навыки правильного пользования нормативными актами.

Контрольные работы состоят из двух частей:

Первая часть – выполнение тестовых заданий по всем темам, составление конспектов - ответов по заданиям и задачам тем семинарских занятий, выносимых на самостоятельные работы.

Вторая часть – написание контрольной работы по предложенным вариантам.

Контрольные работы состоят из набора вопросов по теории, а также предложены для решения практические задачи и упражнения.

При решении задач и выполнении заданий студент должен прежде всего внимательно прочесть текст, уяснить поставленный вопрос, найти необходимый нормативный материал, досконально разобраться в содержании соответствующих правовых норм и дать мотивированный ответ. Ответы на поставленные в задачах вопросы следует давать, используя конкретные статьи нормативно - правовых актов.

При выполнении контрольной работы, чтобы ответить на все поставленные вопросы, студент должен ориентироваться на изучение тем курса «Финансовое право», используя базовый учебник «Финансовое право» под редакцией Н. И. Химичева;

Контрольную работу следует оформлять в соответствии с методическими указаниями по написанию и оформлению студентами письменных работ. Методические указания имеются на кафедре Конституционного и административного права.

Вариант контрольной работы выбирается студентом, в зависимости от начальной буквы фамилии.

Вариант 1 (А-Ж)

Вопросы теории:

1. Студент Сидоров в ответе на вопрос о специфике финансово - правовых норм указал, что:

- эти нормы регулируют отношения в области финансов;

- они носят диспозитивный характер;

- санкция финансово - правовой нормы имеет денежное выражение.

Оцените ответ студента. Проанализируйте, какие ошибки при ответе он совершил.

Дайте правильный ответ на вопрос задачи.

2 Студент Петров на вопрос об особенностях финансово - правовых отношений ответил:

они возникают в процессе финансовой деятельности государства; одной из сторон данных отношений всегда выступают государственный орган или его должностные лица; они носят строго вспомогательный характер; они являются разновидностью имущественных отношений; стороны юридически равны; права субъектов финансово правовых отношений защищаются только в

административном порядке.

Точен ли ответ студента? Если нет, сформулируйте правильный ответ.

Практические задачи и упражнения:

3. На основе действующего законодательства определить меры, принимаемые государством по защите сбережений граждан, компенсации и индексации вкладов, защите прав вкладчиков.

Какие возможности получения своих вкладов имеют граждане, имеющие вклады до 1 января 1992 года?

4. Какие функции возложены на Федеральное казначейство в части проверки целевого использования бюджетными учреждениями средств федерального бюджета?

Вариант 2 (З-О)

Вопросы теории:

1. Принаписании контрольной работы по финансовому праву студент Иванов ответил утвердительно на поставленные вопросы:

«Как вы считаете, методы финансовой деятельности и методы регулирования финансово - правовых отношений - это одно и тоже?»

«Совпадают ли понятия «предмет финансового права» и «предмет науки финансового права»?

Правильно ли ответил Иванов?

Ответьте на вопросы, поставленные в задаче.

Задания:

2. Начертите схему, раскрывающую структуру финансовой системы Российской Федерации, как совокупности финансовых институтов.

Начертите схему, раскрывающую структуру финансовой системы, как совокупности органов и учреждений, осуществляющих финансовую деятельность.

Практические задачи и упражнения:

3. В счет оплаты поставленного товара бухгалтером Маркиной 10 января было выписано платежное поручение, переданное в банк 18 января.

Оператор банка отказался принять платежное поручение, объяснив, что платежное поручение действительно в течение девяти дней, а кроме того на расчетном счете организации нет денежных средств.

Правомерны ли действия работника банка.

Задача.

4. Бюджетная организация планирует приобрести автомашину. Нужно ли согласовывать покупку с курирующим министерством, если оплата будет производиться за счет средств, полученных от платных услуг, а не за счет средств бюджета? Обязана ли организация проводить конкурс?

Вариант 3. (П-Х)

Вопросы теории:

1.Раскройте сущность следующих специальных методов финансовой деятельности:

• метод процентных отчислений от регулирующих доходов;

• метод субвенций;

• метод дотаций;

• метод субсидий;

2. Приведите не менее пяти примеров правовых и неправовых форм существования финансовой деятельности государства.

Практические задачи и упражнения:

3. Какой порядок зачисления штрафов в бюджеты Российской Федерации установлен в настоящее время?

4. Каков порядок проведения органами Федерального казначейства предварительного контроля за оплатой Федеральными учреждениями авансовых платежей по договорам на поставку товаров, которые подлежат оплате за счет средств, полученной от предпринимательской деятельности?

Вариант 4. (Ц-Я)

Вопросы теории:

1.Перечислите основные задачи, стоящие перед министерством финансов РФ сегодня, указав при этом источник.

2. В контрольной работе студент Вопилов на вопрос, какие методы финансового контроля он знает, дал следующий ответ:

• наблюдение;

• собеседование;

• ревизия;

• документальная проверка;

• обследование;

• фактический анализ;

• реальная сверка.

Проанализируйте ответ и выскажите ваше мнение по заданному вопросу.

Практические задачи и упражнения:

3. В какой очередности производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в счет налогов, а также пеней и штрафов.

4. Представьте себя начальником Департамента Финансов администрации области. Вам нужно приступить к составлению проекта областного бюджета.

Какие материалы, документы и иные данные вам необходимы для начала бюджетного планирования? Какие органы должны их предоставить?

4.3. Краткий словарь терминов и определений

Аваль - вексельное поручение, в силу которого лицо (ава­лист), совершившее его, принимает ответственность за выполнение обязательства каким-либо из обязанных по векселю лиц — акцеп­тантом, векселедателем, индоссантом; оформляется либо гарантий­ной надписью авалиста на векселе или дополнительном листе (ал­лонж), либо выдачей отдельного документа. Объем и характер от­ветственности авалиста соответствует объему и характеру ответст­венности лица, за которого дан А. Авалист, оплативший вексель, имеет право требовать возмещение платежа с того лица, за которое он дал А., а также с лиц, ответственных перед последними. А. уве­личивает надежность векселя и тем самым способствует вексельно­му обращению.

Авизо — официальное письменное извещение об изменении во взаимных расчетах, посылаемое одним контрагентом другому. Ви­ды А.: кредитовое, дебетовое, извещение о депозите, уведомление о переводе, об изъятии из обращения и т.д.

Автоматизированная клиринговая палата — система специ­альных межбанковских организаций, осуществляющих безналич­ные расчеты по чекам и другим платежным документам путем заче­та взаимных требований.

Аналитический учет — учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухучета, группирую­щих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хо­зяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Арест имущества — действие налогового или таможенного ор­гана с санкции прокурора по ограничению права собственности на­логоплательщика-организации в отношении его имущества в каче­стве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога.

Аудитор — физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным федеральным орга­ном, и имеющее квалификационный аттестат аудитора.

Аудиторская деятельность, аудит — предпринимательская деятельность по независимой проверке бухучета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных пред­принимателей.

Базовая доходность (для целей налогообложения) — услов­ная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определен­ный вид предпринимательской деятельности в различных сопоста­вимых условиях, которая используется для расчета величины вме­ненного дохода.

Банк (для целей налогообложения) — коммерческие Б. и дру­гие кредитные организации, имеющие лицензию Банка России.

Банк (для целей права денежного обращения) — кредитная ор­ганизация, которая имеет исключительное право осуществлять в со­вокупности следующие банковские операции: привлечение во вкла­ды денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратно­сти, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банковская система России — иерархически выстроенная сис­тема, включающая Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Банковский вклад (депозит) — операция, при которой одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором банковского

вклада.

Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Бухгалтерская отчетность — единая система данных об иму­щественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бу­хучета по установленным формам.

Бухгалтерский учет — упорядоченная система сбора, регистра­ции и обобщения информации в денежном выражении об имущест­ве, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных опера­ций.

Бюджет (для целей налогообложения) — федеральный Б., Б. субъектов Федерации (региональные Б.), Б. муниципальных обра­зований (местные Б.).

Бюджет — форма образования и расходования фонда денеж­ных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджет развития России — составная часть федерального бюджета, формируемая в составе капитальных расходов федераль­ного бюджета и используемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов.

Бюджетная система России — основанная на экономических отношениях и государственном устройстве России, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, местных бюджетов и бюджетов государст­венных внебюджетных фондов.

Бюджетная субвенция — бюджетные средства, предоставляе­мые бюджету другого уровня бюджетной системы России или юри­дическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осу­ществление определенных целевых расходов.

Бюджетная субсидия — бюджетные средства, предоставляе­мые бюджету другого уровня бюджетной системы России, физиче­скому или юридическому лицу на условиях долевого финансирова­ния целевых расходов.

Бюджетное регулирование — система мер, направленных на закрепленное законом распределение источников доходов между бюджетами разного уровня. В составе бюджетов могут создаваться целевые и резервные бюджетные фонды, средства которых в целях осуществления социальных, экологических и других программ, ли­квидации последствий стихийных бедствий, проведения иных ме­роприятий покрытия дефицита могут передаваться безвозмездно в виде субвенций, субсидий и дотаций в бюджеты нижних уровней.

Бюджетные ассигнования — бюджетные средства, предусмот­ренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюд­жетных средств.

Бюджетные дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы России на безвозмезд­ной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Бюджетные правоотношения — отношения, возникающие ме­жду субъектами бюджетных правоотношений в процессе формиро­вания доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы России и бюджетов государственных внебюд­жетных фондов, осуществления государственных и муниципаль­ных заимствований, регулирования государственного и муници­пального долга; отношения, возникающие между субъектами Б.п. в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы России, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы России, контроля над их исполнением.

Бюджетный контроль — система мер, составная часть государ­ственного финансового контроля, посредством которого в процессе составления проекта бюджета, его рассмотрения и составления от­чета об его исполнении проверяется образование, распределение и использование бюджетных средств.

Бюджетный кредит — форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юриди­ческим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной ос­новах.

Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права дея­тельность органов государственной власти, органов местного само­управления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государст­венных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюд­жетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а так­же по контролю над их исполнением.

Валовой национальный доход — сумма первичных доходов единиц-резидентов; численно близок показателю валового внутрен­него продукта (ВВП), однако термин «доход» акцентирует внима­ние на то, что показатель получен на стадии распределения, а не как сумма добавленной стоимости на стадии производства. Количе­ственная разница между ВНД и ВВП равна чистому доходу, полу­ченному от операций из-за границы.

Валовой национальный продукт — совокупная стоимость ко­нечных товаров и услуг, созданных как внутри страны (ВВП — ва­ловой внутренний продукт), так и за ее пределами.

Валютные операции, связанные с движением капитала, — прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал организа­ции с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией; портфельные инвестиции, т.е. приоб­ретение ценных бумаг; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее не­дра, относимое по законодательству страны его места нахожде­ния к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижи­мость; предоставление и получение отсрочки платежа на срок бо­лее 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности); предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Валютные ценности — иностранная валюта; ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, — платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные цен­ные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, произ­водные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные рас­писки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Вексель (для целей права денежного обращения) — документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселеда­теля (простой В.) либо иного указанного в В. плательщика (пере­водной В.) выплатить по наступлении предусмотренного В. срока полученные взаймы денежные суммы. Отношения сторон по В. ре­гулируются законом о переводном и простом В.

Вексельное кредитование — учет или переучет векселей.

Взаимозависимые лица (для целей налогообложения) — фи­зические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результа­ты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Вкладчик (для целей налогообложения) — физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд.

Вмененный доход — потенциально возможный доход налого­плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупно­сти факторов, непосредственно влияющих на получение этого дохо­да, и используемый для расчета величины единого налога по уста­новленной ставке.

Внебюджетные фонды (для целей налогообложения) — госу­дарственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации в соответствии с феде­ральным законодательством.

Внешний долг России — обязательства России, возникающие в иностранной валюте.

Внутренний долг России — обязательства России, возникаю­щие в валюте России.

Государственный внебюджетный фонд — форма формирова­ния и расходования денежных средств, образуемых вне федераль­ного бюджета и бюджетов субъектов Федерации.

Государственный или муниципальный долг — обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов (за­имствований), принятых на себя Россией, субъектом Федерации или муниципальным образованием гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя Рос­сией, субъектом Федерации или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.

Государственный или муниципальный заем (заимствова­ние) — передача в собственность России, субъекта Федерации или муниципального образования денежных средств, которые Россия, субъект Федерации или муниципальное образование обязуется воз­вратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму займа.

Дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над его доходами.

Дивиденд (для целей налогообложения) — любой доход, полу­ченный акционером (участником) от организации при распределе­нии прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежа­щим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально до­лям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения (пен­сионный договор) - соглашение между фондом и вкладчиком фонда (вкладчик), в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд — выплачивать уча­стнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.

Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы России на безвозмездной и без­возвратной основе.

Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в без­возмездном и безвозвратном порядке в соответствии с федеральным законодательством в распоряжение органов государственной власти России, органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления.

Доходы от инвестирования средств пенсионных накопле­ний — дивиденды и проценты (доход) но ценным бумагам, а также по банковским депозитам, другие виды доходов от операций по ин­вестированию средств пенсионных накоплений, чистый финансовый результат от реализации активов и чистый финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного порт­феля за счет переоценки на отчетную дату.

Доходы от размещения пенсионных резервов - дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам, а также по банковским депо­зитам, другие виды доходов от операций по размещению пенсион­ных резервов, чистый финансовый результат от реализации акти­вов и чистый финансовый результат, отражающий изменение ры­ночной стоимости пенсионных резервов за счет переоценки на

отчетную дату.

Законный представитель налогоплательщика организации - лица, уполномоченные представлять эту организацию на осно­вании закона или ее учредительных документов.

Законный представитель налогоплательщика — физического лица — лица, выступающие в качестве его представителей в соот­ветствии с гражданским законодательством.

Застрахованное лицо (для целей налогообложения) — физи­ческое лицо, заключившее договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен до­говор о создании профессиональной пенсионной системы.

Изменение срока уплаты налога и сбора — перенос установ­ленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Осу­ществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, ин­вестиционного налогового кредита.

Имущество (для целей налогообложения) — виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относя­щихся к И. в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Инвестиционный налоговый кредит — изменение срока упла­ты налога, при котором организации при наличии необходимых ос­нований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по нало­гу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начислен­ных процентов.

Инвестиционный портфель управляющей компании — акти­вы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, по­лученных управляющей компанией в доверительное управление от одного фонда.

Инвестиционный портфель фонда по обязательному пенси­онному страхованию — активы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании (управляющим компаниям).

Индивидуальные предприниматели — физические лица, заре­гистрированные в установленном порядке и осуществляющие пред­принимательскую деятельность без образования юридического ли­ца, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детек­тивы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегист­рировавшиеся в качестве И. п. в нарушение требований гражданско­го законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются И.п.

Иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казна­чейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранномгосударстве или группе государств, а также изъятые или изымае­мые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средст­ва на счетах в денежных единицах иностранных государств и меж­дународных денежных или расчетных единицах.

Иностранный банк (для целей права денежного обращения) — банк, признанный таковым по законодательству иностранного госу­дарства, на территории которого он зарегистрирован.

Источник выплаты доходов налогоплательщику — организа­ция или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Камеральная налоговая проверка — проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых дек­лараций и документов, представленных налогоплательщиком, слу­жащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также дру­гих документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Кредитная организация (для целей права денежного обраще­ния) — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального раз­решения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять бан­ковские операции. К. о. образуется на основе любой формы собст­венности как хозяйственное общество. Магазин (для целей налогообложения) — специально оборудо­ванное стационарное здание (его часть), предназначенное для про­дажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торго­выми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Межбюджетные отношения — взаимоотношения между феде­ральными органами государственной власти, органами государст­венной власти субъектов Федерации, органами местного само­управления по вопросам регулирования бюджетных правоотноше­ний, организации и осуществления бюджетного процесса.

Межбюджетные трансферты — средства одного бюджета бюд­жетной системы России, перечисляемые другому бюджету бюджет­ной системы России.

Место нахождения обособленного подразделения россий­ской организации (для целей налогообложения) — место осущест­вления организацией деятельности через свое обособленное подраз­деление.

Место нахождения российской организации (для целей нало­гообложения) — место государственной регистрации организации.

Минимальная бюджетная обеспеченность — минимально до­пустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.

Минимальные государственные социальные стандарты (для целей бюджетного права) — государственные услуги, предоставле­ние которых гражданам на безвозмездной и безвозвратной основах за счет финансирования из бюджетов всех уровней бюджетной сис­темы России и бюджетов государственных внебюджетных фондов гарантируется государством на определенном минимально допусти­мом уровне на всей территории России.

Мировая валютная система — совокупность валютно-экономических отношений, обусловленных мирохозяйственными свя­зями.

Наличные расчеты — расчеты наличными деньгами.

Налоговая льгота (льгота по налогам и сборам) — предостав­ляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщи­ков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налоговая санкция — мера ответственности за совершение на­логового правонарушения.

Налоговая ставка — величина налоговых начислений на еди­ницу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее опре­деления, а также Н. с. но федеральным налогам устанавливаются только НК.

Налоговая тайна — любые полученные налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным ор­ганом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об ИНН; 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предостав­ляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным орга­нам других государств в соответствии с международными договора­ми (соглашениями), одной из сторон которых является Россия, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставлен­ных этим органам).

Налоговое бремя — сумма налога, уплаченного физическим лицом или организацией, которая может не совпадать с фактически выплаченным налогом, так как существуют возможности перекла­дывания налога либо нормального распределения Н. б. (incidence of taxation).

Налоговое правонарушение — виновно совершенное противо­правное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое в Налоговом кодексе РФ установлена ответ­ственность.

Налоговые агенты — лица, на которых возложены обязанно­сти по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечисле­нию в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые органы — ФНС России и ее территориальные под­разделения в России.

Налоговые правоотношения — властные отношения по уста­новлению, введению и взиманию налогов и сборов в России, а так­же отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (без­действия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговый кредит — изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года.

Налоговый период — календарный год или иной промежуток времени применительно к отдельным налогам, по окончании кото­рого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, под­лежащая уплате. Н. и. может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Налогоплательщики (плательщики сборов) — организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Небанковская кредитная организация (для целей права де­нежного обращения) — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочета­ния банковских операций для Н. к. о. устанавливаются Банком России.

Негосударственная пенсия — денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора.

Недоимка — сумма налога или сбора, не уплаченная в установ­ленный законодательством о налогах и сборах срок.

Нефинансовые кредиты международных финансовых орга­низаций — форма привлечения средств на возвратной и возмезд­ной основе для закупок преимущественно на конкурсной основе то­варов, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных про­ектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций.

Облигация (для целей налогообложения) — ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпус­тившего О., в предусмотренный ею срок номинальной стоимости О. или иного имущественного эквивалента. О. предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней про­цента от номинальной стоимости О. либо иные имущественные права.

Обособленное подразделение организации — любое террито­риально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание О. п. о. таковым производится независимо от того, отражено или не нет его создание в учредительных или иных организационно-распо­рядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется это подразделение. Рабочее место считается стационар­ным, если оно создается на срок более одного месяца.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога, при наличии предусмотренных в Налоговом кодек­се РФ оснований, па срок от одного до шести месяцев соответствен­но с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Пенсионные резервы — совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными до­говорами.

Пенсионный взнос — денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенси­онного договора.

Пенсионный счет — форма аналитического учета в фонде, от­ражающая обязательства фонда перед вкладчиками, участниками или застрахованными лицами.

Пенсионный счет негосударственного пенсионного обеспече­ния — форма аналитического учета в фонде, отражающая поступ­ление пенсионных взносов, начисление дохода, начисление выплат негосударственных пенсий и выплат выкупных сумм участнику (именной пенсионный счет) или участникам (солидарный пенсион­ный счет), а также начисление выкупных сумм участнику (участни­кам) для перевода в другой фонд при расторжении пенсионного до­говора.

Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик, платель­щик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае упла­ты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу России, в более поздние по сравнению с уста­новленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Переучет векселя — покупка Банком России у банка простого векселя организации-поставщика.

План счетов бухгалтерского учета — систематизированный перечень синтетических счетов бухучета.

Приостановление операций по счетам налогоплательщи­ка-организации в банке — прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами.

Процент (для целей налогообложения) — любой заранее заяв­ленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полу­ченный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). Процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязатель­ствам.

Прямое налогообложение — обложение налогами, взимаемы­ми непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, как то: подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог с наследств и дарений, поимущественный налог и т.п.

Работа (для целей налогообложения) — деятельность, резуль­таты которой имеют материальное выражение и могут быть реали­зованы для удовлетворения потребностей организации и (или) фи­зических лиц.

Расходные обязательства — обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязан­ности России, субъекта Федерации, муниципального образования предоставить физическим или юридическим лицам, органам госу­дарственной власти, органам местного самоуправления, иностран­ным государствам, международным организациям и иным субъек­там международного права средства соответствующего бюджета (государственного внебюджетного фонда, территориального госу­дарственного внебюджетного фонда).

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на фи­нансовое обеспечение задач и функций государства и местного са­моуправления.

Расчеты платежным поручением — форма безналичных расче­тов, при которой банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанав­ливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не пре­дусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового обо­рота.

Расчеты по аккредитиву — форма безналичных расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об откры­тии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получа­телю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной век­сель.

Расчеты по инкассо — форма безналичных расчетов, при кото­рой банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осущест­вить за счет клиента действия по получению от плательщика плате­жа и (или) акцепта платежа.

Региональные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавли­ваемые Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Федерации, вводимые в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствую­щих субъектов Федерации.

Резиденты России (для целей валютного права) — физические лица, имеющие постоянное место жительства в России, в том числе временно находящиеся за пределами России; юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, с ме­стом нахождения в России, их находящиеся за пределами России филиалы и представительства; предприятия и организации, не яв­ляющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с рос­сийским законодательством, с местом нахождения в России, их на­ходящиеся за пределами России филиалы и представительства; дипломатические и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами России.

Розничная торговля (для целей налогообложения) — торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет. К Р.т. не относится реализация подакцизных товаров, подакцизного ми­нерального сырья, продуктов питания и напитков, в том числе ал­когольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного пи­тания.

Руководитель организации (для целей налогового и бюджет­ного контроля) — руководитель исполнительного органа организа­ции либо лицо, ответственное за ведение дел организации.

Связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм — форма привлечения средств на возвратной и воз­мездной основе для закупок товаров, работ и услуг за счет средств правительств иностранных государств, банков и фирм в основном в стране кредитора.

Сезонное производство (для целей налогообложения) — про­изводство, осуществление которого непосредственно связано с при­родными, климатическими условиями и со временем года. Понятие «С. п.» применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

Синтетический учет — учет обобщенных данных бухучета о ви­дах имущества, обязательств и хозяйственных операций по опреде­ленным экономическим признакам, который ведется на синтетиче­ских счетах бухучета.

Смета доходов и расходов населенного пункта, другой терри­тории, не являющейся муниципальным образованием, — утвер­жденный органом местного самоуправления поселения план дохо­дов и расходов распорядителя (главного распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией по­селения осуществлять в населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации.

Сроки уплаты налогов и сборов — определяются календарной датой или истечением промежутка времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на со­бытие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий уча­стниками налоговых правоотношений устанавливаются Налоговым кодексом РФ применительно к каждому такому действию.

Страхователь — физическое или юридическое лицо, обязанное перечислять страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии в пользу застрахованного лица. Счет (для целей налогообложения) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковско­го счета, на которые зачисляются и с которых могут расходовать­ся денежные средства организаций и индивидуальных предприни­мателей.

Товар (для целей налогообложения) — любое имущество, реа­лизуемое либо предназначенное для реализации.

Требование об уплате налога — направленное налогоплатель­щику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сум­му налога и соответствующие пени.

Уполномоченные банки (для целей валютного права) — банки и иные кредитные организации, получившие лицензии Банка Рос­сии на проведение валютных операций.

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физи­ческое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщи­ком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органа­ми (таможенными органами, органами государственных внебюд­жетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Управляющая компания (для целей налогообложения) — ак­ционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством и имеющие лицензию на осуществление деятельности по управлению фондами инвестиционными, паевыми инвестиционными и негосу­дарственными пенсионными.

Услуга (для целей налогообложения) — деятельность, ре­зультаты которой не имеют материального выражения, реализу­ются и потребляются в процессе осуществления этой деятельно­сти.

Учет векселей — покупка простого векселя предприятия-по­ставщика коммерческим банком.

Физические лица (для целей налогообложения) — граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица — налоговые резиденты России — физиче­ские лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в календарном году.

Ценные бумаги, номинированные в валюте России, — пла­тежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая де­позитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, вы­раженные в валюте России.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Расчеты Ч. — вид безналичных расче­тов.

Дата добавления: 2015-05-31