Налоговый вычет

часть дохода налогоплательщика, освобождаемая в соответствии с НК РФ от налогообложения.

Стандартные Социальные Имущественные Профессиональные

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц:

-лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

- инвалидов Великой Отечественной войны;

-инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы;

вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода для:

-Героев СССР и Героев РФ, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

-лиц вольнонаемного состава, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;

- участников Великой Отечественной войны;

-лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады 08.09.1941-27.01.1944 г.г.;

- бывших, узников концлагерей;

-инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

- лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, не подпадающие под вычет в 3000 руб.;

Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления иных стандартных вычетов

за каждый месяц налогового периода

до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом превысил 280 000 рублей.

распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка - учащегося очной формы обучения до 24 лет, или инвалида I или II группы.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвовании в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода.

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение, за обучение своих (брата/сестры)детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в размере до 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей[23], а в отношении своего обучения до 12000руб.

3) в сумме, уплаченной за услуги по лечению, предоставленные ему, а также супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями РФ[24], до 120 000 руб.

4) в сумме взносов в систему негосударственного пенсионного обеспечения, до 120 000 рублей в налоговом периоде;

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

1) в суммах от продажи жилых объектов, дач, или земельных участков находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей, а также в суммах, от продажи иного имущества, не превышающих в целом 250 тыс. рублей.

2) суммы покупок в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на приобретение жилья; на новое строительство; на погашение процентов по жилищным целевым займам (кредитам); на погашение процентов по кредитам, в целях рефинансирования займов на приобретение жилья. Общий размер не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов жилищным займам и кредитам.

Профессиональные налоговые вычеты (Ст. 221 НК РФ).

Применяются для следующих категорий налогоплательщиков:

1) ПБОЮЛ, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, при отсутствии документов - в размере 20 % общей суммы доходов;

2) доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов;

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание и использование произведений науки, литературы и искусства, в сумме документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)	%
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
Создание произведений скульптуры, монументально- декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
Создание музыкальных произведений: музыкально- сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
Других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
Исполнение произведений литературы и искусства
Создание научных трудов и разработок
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Налоговая ставка

(Ст. 224. НК РФ. Налоговые ставки)

13 %

- общая единая недифференцированная ставка

35 %

устанавливается в отношении: стоимости любых выигрышей и призов,

получаемых рекламных мероприятиях в сумме превышающей 4000 руб.

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения предусмотренных размеров[25];

в виде платы за использование денежных средств членов КПК, в части превышения определённых размеров размеров[26].

30 %

в отношении доходов, лиц, не являющихся

налоговыми резидентами РФ.

9 %

в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций,

полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

11.4. Налог на прибыль организаций.

Налогоплательщики:

российские организации;

иностранные организации, через представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Дата добавления: 2015-05-31