Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Банк покупця банк постачальника




ПОКУПЕЦЬ ПОСТАЧАЛЬНИК

Рис. 2. М еханізм здійснення розрахунків платіжними вимогами - дорученнями.

Розрахунковий чек- це документ стандартної форми з дорученням чекодавця своєму банкові переказати кошти з рахунка чекодавця на рахунок перед”ячника чека. Чек передається платником підприємству-безпосередньо під час здійснення господарської операції, отримувач платежу подає чек у свій банк для оплати.

Чек із чекової книжки чекодавець виписує під час здійснення платежу і віддає за отримані ним товари. При цьому чекодавець переписує залишок ліміту з корінця попереднього чеку на корінець виписаного і зазначає новий залишок ліміту.

Акредитив- це розрахунковий документ із дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити за рахунок спеціально за депонованих коштів оплату товаротранспортних документів за відвантажений товар.

Постачальник подає в банк, що його обслуговує, заяву із зазначенням умов використання за депонованих коштів. Після повідомлення про відкриття акредитива постачальник відвантажує товар і не пізніше трьох робочих днів після цього подає в установу банку реєстри рахунків і транспортні або інші документи,які підтверджують відвантаження. Якщо документи відповідають умовам акредитива,кошти того самого дня зараховуються на рахунок постачальника.

Банк –емітент може відкривати такі види акредитивів:

*покритий –акредитив для здійснення платежів, за якими завчасно бронюються кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку- емітенті або у виконуючому банку-„Розрахунки за акредитивами”,

*непокритий- акредитив, оплата за яким,у разі тимчасової відсутності коштів на рахунок платника гарантується банком –емітентом за рахунок банківського кредиту.

Акредитив може бути відкличним або безвідкличним, це зазначається на кожному акредитиві.У разі відсутності такої позначки акредитив вважається безвідкличним.

Відкличний - може бути зміненим або анульованим банком –емітентом у будь- який час без попереднього повідомлення бенефіціара.

Якщо виконуючий банк не є банком- емітентом,то зміна умов відкличного акредитива або його анулювання відбувається після отримання від виконуючого банку відповідного повідомлення, яким підтверджується те,що до часу зміни умов або анулювання акредитива документи за акредитивом не були подані.

Безвідкличний – це акредитив, який може бути анульованим або умови якого можуть бути змінені тільки за згодою на це бенефіціара, на користь якого він був відкритий, і банка емітента.Такий акредитив зобов”язує банка –емітента сплатити кошти в порядку та в строки, визначені умовами акредитиву.

 

Вексельна форма розрахунків- розрахунки між постачальниками (отримувачем) і покупцем (платником) з відстрочкою платежу, які оформлюються векселем.

Вексель - цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов”язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя.

Види векселів:

-казначейські- випускаються для покриття видатків ДБ (не більше 1 року). Вони можуть бути використані: для здійснення розрахунків, для зарахування сплати податків до ДБ, як застава для забезпечення інших платежів і кредитів.

-приватні- емітуються корпораціями, фінансовими групами, комерційними банками. Як гарантія їхньої надійності виступає рейтинг векселедавця, стабільність його фінансового стану та авторитет на ринку цінних паперів,

- фінансові- мають у своїй основі депозитну природу.Якщо класичний вексель видається за реальної товарної угоди, то фінансовий в основному використовується для мобілізації грошових ресурсів.

-товарні- для кредитування торговельних операцій,

-прості (соло-векселі) –вексело-давець бере на себе зобов”язання особисто сплатити певну суму грошей у точно зафіксований час у майбутньому або в час, визначений власником векселя,

-переказні- це документ,який регулює вексельні відносини трьох сторін,

-забезпечені- це векселі, гарантовані заставою, яка надається кредиторові, банку або продавцеві доти, доки борг не буде сплачено.Заставою може бути дебіторська заборгованість, товарні запаси, обладнання.

-на пред”явника –це такі векселі,що сплачуються негайно після прийняття їх дебітором

-доміцильовані- це векселі, в яких вказується конкретне місце платежу

-у без паперовій формі- як запис на електроних рахунках.

Інкасове доручення(розпорядження) застосовується у випадках стягненняв безспірному порядку сум фінансових санкцій, недоїмки в бюджет із податків,штрафів,нарахованих ДПС.

 

4. Касові операції на підприємстві пов”язані як з прийняттям,так і з видачею готівки.Підприємства,що мають поточні рахунки в банку, зобов”язані саме там зберігати свої гроші.Отримання готівки з поточного рахунка здійснюється з використанням грошового чека, При його оформленні не допускається виправлень, які можуть поставити під сумнів його достовірність.

Розрахунки готівкою підприємствами всіх видів діяльності та форм власності проводяться з оформленням таких документів:

*податкових накладних

*прибуткових і видаткових касових ордерів

*касового або товарного чека

*квитанції

*договору купівлі-продажу

*актів про закупівлю товарів

Усім підприємствам,які мають рахунки в установах банку, встановлюються ліміти залишку готівки в касі., цей ліміт визначається банком. Підприємства мають право мати в своїх касах готівку в межах ліміту.Здавання надлишкової готівки підприємство проводить у порядку та строки, встановлені відповідною установою банку, на розрахункові рахунки. Коли ліміти залишку готівки встановлено загалом, усю наявну готівку наприкінці дня підприємство здає в банк.

Приймання готівки касами підприємств проводиться за відповідно оформленими прибутковими касовими ордерами. Видача готівки касами підприємств здійснюється за видатковими касовими ордерами або платіжними відомрстями. Усі надходження й видачі готівки в національній валюті підприємства реєструються у касовій книзі.

Підприємство має право зберігати в касі готівку для виплат, пов”язаних з оплатою праці, що здійснюється за рахунок виручки, понад встановлений йому ліміт каси протягом трьох робочих днів з дня настання строків цих виплат у сумі, що зазначена в переданих до каси платіжних відомостях.

Підзвітні особи подають до бухгалтерії разом з невикористаними залишком готівки авансовий звіт про витрачання одержаних у касі сум у такі строки:

-за відрядженнями- протягом трьох робочих днів після повернення;

-на закупівлю с/г продукцію- протягом 10 роб. днів із дня видачі готівки;

-на всі інші виробничі потреби- наступного робочого дня після видачі готівки.

Приймання та облік готівки підприємствами сфери торгівлі проводиться з застосуванням касових апаратів або товарно –касових книг.Кожне підприємство, що має касу, веде тільки одну касову книгу.Записи до касової книги проводиться касиром після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом.Щоденно, наприкінці робочого дня, виводиться залишок грошей у касі на наступне число і передається до бухгалтерії як звіт.На кожному підприємстві встановлено строки (1 раз у квартал) проведення ревізії каси, залишок готівки в касі звіряється з даними обліку за касовою книгою.

Відповідальність за дотримання касової дисципліни покладається на керівника,головного бухгалтера, касирів.

 

 

5. Платіжна дисципліна передбачає здійснення підприємствами платежів за фінансовими зобов”язаннями в повному обсязі та у встановлені строки. За порушення підприємствами розрахунково- платіжної дисципліни до них можуть бути вжиті відповідні санкції.

Договірні санкції спрямовані на забезпечені повного й беззаперечного виконання господарських угод. Такі санкції застосовуються у вигляді сплати неустойки, яка визначається у відсотках до суми невиконаного зобов”язання. Банківські санкції застосовуються до підприємства за порушення ними кредитної дисципліни; за незадовільний стан обліку і звітності; нецільове використання кредитних ресурсів; за несвоєчасне повернення кредитів.

Фінансові санкції застосовуються за порушення суб”єктами господарювання фінансової дисципліни, вони застосовуються державними органами, податковими адміністраціями.

Дотримання підприємствами вимог чинного законодавства з питань готівкового обігу та порядку ведення касових операцій забезпечується організацією відповідного контролю.

До юридичних та фізичних осіб- штрафні санкції у разі порушення ними встановлених норм і правил з регулювання обігу готівки. Так, за перевищення встановлених лімітів залишку готівки у касах порушники штрафуються в двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки,за не оприбуткування у касах- у п”ятикратному розмірі не оприбуткованої суми.

Визначена також санкція (50 неоподатковуваних мінімумів) до установ комерційних банків за не встановлення ними суб”єктам господарювання лімітів залишку готівки в касі.

Штрафні санкції, передбаченні чиним законодавством, застосовуються ДПА на підставі матеріалів проведених перевірок і подань комерційних банків та інших контролюючих органів.

 

ТЕМА 3.

 

 




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-05-26; Просмотров: 498; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.029 сек.