Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщик – организация или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налоги и сборы.

Налоги – обязательный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сборы – обязательные взносы за право совершать определенные действия, получение разрешений, лицензий.

Права и обязанности налогоплательщика

Имеет право

Обязан

● получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; ● использовать налоговые льготы при наличии оснований; ● на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов; ● обжаловать в установленным порядке решения налоговых органов; ● представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; ● получать от налоговых органов пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; ● присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; ● получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов; ● требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах ● не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу РФ; ● обжаловать в установленном прядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; ● требовать соблюдения налоговой тайны – права налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам

● своевременно и в полном размере уплачивать налоги; ● вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется); ● представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения; ● выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах ● в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления налогов.   Налогоплательщики, кроме вышеназванных обязанностей, должны письменно сообщать: -- об открытии или закрытии счетов; -- о всех случаях участия в российских и иностранных организациях; -- о всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ; -- об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации; -- об изменении своего места нахождения или места жительства

Налоговая декларация – письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

● Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае просрочки уплаты налогов.

● Залог имущества – право налогового органа взимать неуплаченные налоги за счет стоимости заложенного имущества.

● Поручительство – обязательство третьих лиц перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если тот не способен их заплатить.

● Приостановление операций по счетам в банке

● Арест имущества налогоплательщика (с санкции прокурора)

Меры административной ответственности налогоплательщиков за налоговые правонарушения

Правонарушение	Мера ответственности
● уклонение от постановки на учет в налоговом органе ● нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов ● нарушение правил составления налоговой декларации, т.е. неотражение или неполная уплата сумм налога ● неумышленная неуплата или неполная уплата сумм налога ● те же действия, совершенные умышленно	● Штраф в размере 10% от суммы доходов ● Штраф в размере 5% от сум-мы налога по этой декларации ● Штраф в размере 5000 рублей     ● Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога ● Штраф в размере 40%

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения

Правонарушение

Мера ответственности

● Уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в особо крупном масштабе (превышает 1000 МРОТ) ● При неоднократном совершении этого преступления; ● Уклонение гражданина от подачи обязатель-ной декларации о доходах либо искажение данных о доходах в крупном размере (более 200 МРОТ) ● То же деяние, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо совершенное в особо крупном размере (более 500 МРОТ)

● Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельно-стью на срок до 5 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободына срок до 3 лет ● Лишение свободы на срок до 5 лет   ● Штраф от 200 до 500 МРОТ либо обязательные работы на срок до 240 часов, лишение свободы на срок до 1 года ● Штрафот 500 до 1000 МРОТ либо лишение свободы на срок до 5 лет

Дата добавления: 2015-05-31