Тема 11. Региональные и местные налоги

Занятие 2

Занятие 1

План

1. Общая характеристика федеральных налогов.

2. Правовые основы НДС.

3. Порядок возмещения НДС.

4. Правовые основы налога на прибыль организаций.

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

План

1. Правовые основы НДФЛ.

2. Налоговые вычеты НДФЛ.

3. Налоговая декларация.

Задания

Задание 1

Определите сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Выручка организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. При этом сумма штрафа, поступившего от покупателя за несвоевременную оплату продукции, 30 тыс. руб.; предварительные платежи, поступившие от покупателей в счёт предстоящей отгрузки продукции, на сумму 90 тыс. руб.; отгружено продукции в счёт ранее полученных предварительных платежей на сумму 45 тыс. руб.; сумма НДС, предъявленная поставщиками материалов и услуг, 10 тыс. руб. Задание 2Определите сумму налога на прибыль с организации, учитывая следующие показатели. Выручка организации от реализации продукции составила 6 млн. руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 3 млн. руб., внереализационные доходы – 400 тыс. руб., внереализационные расходы 250 тыс. руб. В составе себестоимости расходы на рекламу через средства массовой информации составили 150 тыс. руб.

Задание 3

В семье Ивановых – двое детей. В 2012 году они заплатили за их обучение в частной школе 80 000 руб.Официальный доход Иванова за 2012 год составил 250 тыс. руб., Ивановой 180 тыс. руб. Каким образом необходимо оформить документы, чтобы использовать социальный налоговый вычет на обучение детей в полной сумме? Какие документы нужно оформить? Какой размер вычета? Задание 4В 2012 году Сидорова А.А. продала квартиру за 2,2 млн руб. Какой налог придётся уплатить с полученных денег. Квартира принадлежала Сидровой А.А. в течение двух лет на праве собственности. У Сидровой есть документы, подтверждающие, что квартира была куплена за 2,1 млн руб.Какой налог придётся уплатить с полученного дохода?Какие действия необходимо предпринять?

Практическое занятие (2 часа)

План

5. Общая характеристика региональных налогов.

6. Правовые основы транспортного налога.

7. Правовые основы налога на имущество организаций.

8. Общая характеристика местных налогов.

9. Налог на имущество физических лиц.

10. Правовые основы земельного налога.

Задания

Задание 1 Назовите и охарактеризуйте региональные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес? Задание 2Назовите и охарактеризуйте местные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога в городе Ростове-на-Дону?

Задание 3.

Охарактеризуйте особенности налоговой ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя и от права на увеличение (уменьшение) налоговой ставки транспортного налога (ст.361 НК РФ). Оформить письменно.

Задание 4В городе Ростове-на-Дону организация имеет на своём балансе два легковых автомобиля: «Мерседес-Бенц» с мощностью двигателя 360 л.с. и ГАЗ 3110 с мощностью 98 л.с. Определите сумму транспортного налога, который должна уплатить организация.

Задание 5

10 августа 2012 супруги Д. получили три уведомления об уплате налога на имущество (квартиру), находящуюся в долевой собственности супругов и их несовершеннолетнего ребенка. Уведомления были выписаны на каждого из собственников и содержали указание на сумму налога на имущество, подлежащего уплате упомянутыми лицами за 2008 год. В дальнейшем 10 октября 2012 года супруги Д. получили в свой адрес два уточненных уведомления на уплату указанного выше налога за 2009 и 2008 годы, а третье уведомление на ребенка осталось неуточненным.

Супруги сочли неправомерным направление уведомления их несовершеннолетнему ребенку, поскольку исполнить свою обязанность самостоятельно он не может, а возможность переложения соответствующей обязанности на родителей действующим законодательством не предусмотрена.

Наряду с этим супруги сочли неправомерным и включение в уточненное уведомление в 2009 году сумм налога, подлежащих уплате за 2008 год, и сумм начисленных пеней за 2008 год.

Супруги Д. обжаловали действия налогового органа в суд.

Обоснованны ли доводы супругов Д.?

Дата добавления: 2015-05-31