Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления обязанности по уплате налогов сборов. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исчисления налогов (сборов). Порядок уплаты налогов (сборов). Сроки уплаты налогов (сборов).

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов недееспособного физического лица

Добровольное и принудительное исполнение налоговой обязанности.

Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Обращение взыскания на денежные средства в банках и иное имущество организации (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента). Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов – физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

Изменение срока исполнения налоговой обязанности

Способы обеспечение налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Меры обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.

Порядок зачета и возврата излишне уплаченного либо излишне взысканного налога, сбора, пеней.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (2 часа)

План

1. Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение.

3. Определение момента оплаты налога.

4. Добровольное и принудительное исполнение налоговой обязанности.

5. Изменение срока исполнения налоговой обязанности

6. Способы обеспечение налоговой обязанности.

7. Порядок зачета и возврата излишне уплаченного либо излишне взысканного налога, сбора, пеней.

Темы докладов и рефератов:

1. Условия предоставления налогового кредита.

2. Инвестиционный налоговый кредит.

3. Залог имущества и поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Задания

Задание 1

Проведите анализ норм ст.24 НК РФ и норм ст. 26 — 29 НК РФ и определение специфики статуса налогового агента и представителя в сфере налогообложения (письменно).

Задание 2

Охарактеризуйте порядок возврата или зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налога, штрафа, пени (ст. 78 — 79 НК РФ).

Задание 3

Укажите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов(ст. 44 НК РФ) (письменно).

Задание 4

Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Являются ли законными действия налогового органа, учитывая, что НДС фактически поступил в бюджет?

Задание 5

К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК РФ относятся:

1) залог имущества;

2) поручительство;

3) пеня;

4) банковская гарантия;

5) заклад;

6) приостановление операций по счетам в банке;

7) внесение на депозит денежных сумм;

8) задаток;

9) наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Задание 6.

Должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатила авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Дата добавления: 2015-05-31