Тема 6 Налоговый контроль

Понятие налогового контроля, его основные формы и виды. Направления налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы осуществления налогового контроля. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учет и переучет налогоплательщиков.

Налоговый учет. Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Камеральная и выездная налоговая проверка. Порядок проведения камеральной налоговой проверки. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Встречная налоговая проверка.

Оформление результатов налоговых проверок. Справка о проведении налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.

Взыскание налоговых санкций.

Процессуальные действия по осуществлению налогового контроля. Осмотр и обследование. Инвентаризация. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Допрос свидетелей. Экспертиза.

Налоговая отчетность. Документы налоговой отчетности. Налоговая декларация. Документы, способствующие исчислению суммы налога: справки, отчеты и т.д., налоговые уведомления.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (4 часа)

Занятие 1.

План

1. Понятие налогового контроля, государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.

2. Формы и методы осуществления налогового контроля.

3. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Занятие 2.

План

1. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

2. Процессуальные действия по осуществлению налогового контроля.

3. Налоговая отчетность.

Темы докладов и рефератов:

1. Законодательные ограничения налогового контроля.

2. Налоговая тайна.

3. Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением.

4. Общие правила проведения налоговых проверок.

Задания

Задание 1

Заполните таблицу

Понятие налогового контроля
Объект(ы) налогового контроля
Субъекты налогового контроля
Предмет налогового контроля
Цели налогового контроля
Задачи налогового контроля

Задание 2

Как классифицируется налоговый контроль в зависимости: 1) от времени проведения; 2) характеристики контролируемых лиц, 3) объёма контролируемой деятельности; 4) степени охвата предметов контроля; 5) источников получения сведений и данных; 6) места проведения мероприятий налогового контроля; 7) периодичности проведения; 8) характера контрольных мероприятий. Задание 3Что понимается под камеральной налоговой проверкой? Каковыобщие правила проведения камеральных налоговых проверок? Задание 4Каковы общие правила проведения выездной налоговой проверки: её предмет, задачи, сроки проведения? Какими правами наделены налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задание 5

Опишите процедуру рассмотрения результатов выездной налоговой проверки. ст. 44 НК РФ

Задание 6

Что относится к методам налогового контроля:

1) камеральные проверки;

2) выездные проверки;

3) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4) подача налоговой декларации;

5) проверки данных учета и отчетности;

6) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);

7) учет организаций и физических лиц в налоговых органах?

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Форма рубежного контроля: рубежное тестирование (тема 4-6)

Дата добавления: 2015-05-31