Тема 5. Обязательства по уплате налога

1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

2. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

3. Момент, с которого обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком

4. Изменение срока уплаты налога и сбора

5. Требования об уплате налогов и сборов

6. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

7. Залог имущества, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

8. Поручительство, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

9. Пеня, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

10. Приостановление операций по счетам в банке, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

11. Наложение ареста на имущество налогоплательщика, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов

12. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм

13. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога.

Задача 1

Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на иму­щество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспек­ция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражда­нина В. перед бюджетом.

Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?

Задача 2

Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 900 000 рублей в общую собственность. В договоре да­рения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответст­венно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.

Задача 3

Юридическое лицо перечислило по платежному поручению де­нежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налого­плательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к испол­нению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.

С какого момента считается исполненной обязанность по уп­лате налога налогоплательщиком? На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик? Дол­жен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

Задача 4

В сентябре 2008года налогоплательщик подал в налоговую ин­спекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция при­няла решение о возврате налога в апреле 2009года, что и было ис­полнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.

Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требо­вание? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на не­своевременный возврат переплаченного налога?

Тесты

1. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:

а) определенный законодательством период налогообложения;

б) установленный законом о конкретном налоге отчетный период;

в) календарный год.

2. Возрастание рыночной стоимости акций не создаст налогооблагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости. Этот метод учета базы налогообложения называется:

а) кассовый метод;

б) накопительный метод;

в) метод чистого дохода.

3. Отношение налога к налоговой базе определяет:

а) экономическую ставку;

б) фактическую ставку;

в) маргинальную ставку,

4.Владелец таксы и владелец дога уплачивают налог с владельцев собак в размере 1/7 части минимального размера оплаты труда (из расчета на одно животное). Такой метод налогообложения называется:

а) равное налогообложение;

б) пропорциональное налогообложение;

в) метод простой профессии.

5. Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:

а) простой поразрядной прогрессии;

б) простой относительной прогрессии;

в) сложной прогрессии.

6. Религиозные организации освобождены от налогообложения прибыли, направленной ни веление уставной деятельности. Эта льгота является:

а) изъятием;

б) скидкой;

в) освобождением,

7. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:

а) окладными;

б) твердыми;

в) раскладочными.

8. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:

а) обязан погасить недоимку;

б) обязан погасить недоимку и заплатить пени;

в) не несет никакой обязанности.

9. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:

а) некумулятивной системе исчисления налога;

б) кумулятивной системе исчисления налога;

в) смешанной системе исчисления налога.

10. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:

а) по декларации;

б) удержание у источника выплаты;

в) кадастровый.

Дата добавления: 2015-05-31