Розподіл прибутку за рішенням загальних зборів акціонерів

5040 Прибуток звітного року,

Дт що очікує затвердження Кт

Витрати Доходи

5031 Нерозподілені Покриття ПРИБУТОК

збитки попередніх років попередніх збитків

3631 Кред. заборг. перед Виплата

акціонерами (учасниками) дивідендів

банку за дивідендами

5003 Дивіденди, що Покриття

спрямовані на збільшення попередніх збитків

стат. капіталу

5020 Загальні резерви

5021 Резервні фонди Формування

5022 Інші фонди резервів

5031 Нерозподілені Нерозподілений

збитки попередніх років прибуток

Резервний фонд як складова основного капіталу формується з метою покриття непередбачених збитків за всіма статтями активів та позабалансових зобов'язань.

Резервний фонд формується в порядку, визначеному в установ­чих документах банку за рахунок відрахувань із прибутку. Розмір відрахувань до резервного фонду має бути не меншим ніж 5% від прибутку банку до досягнення ними 25%-го розміру регулятивного капіталу банку.

Облік резервного фонду ведеться на рахунку 5021 «Резервні фонди».

Загальні резерви банки створюють під невизначений ризик під час проведення банківських операцій та використовують у порядку, визначеному уповноваженими органами управління банку.

Кошти в указані резерви надходять з рахунку 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження» (5030 «Нерозподілені при­бутки попередніх років») та обліковуються на рахунку 5020 «Загальні резерви».

Відрахування в резервні фонди та їх використання на покрит­тя збитків проводять відповідно до рішення загальних зборів акціо­нерів банку в порядку, визначеному в установчих документах банку. Відрахування до загальних резервів та резервних фондів здійснюєть­ся за рахунок прибутку, що залишився після оподаткування, або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні подат­кові зобов'язання.

У разі, коли діяльність банку може створювати загрозу інтересам вкладників та інших кредиторів банку, Національний банк України має право вимагати від банку збільшення розміру резервів і щоріч­них відрахувань до них.

Надходження до резервного фонду та загального резерву за ра­хунок чистого прибутку (після оподаткування) відображують в об­ліку шляхом кореспонденції:

Дт 5040 Прибуток звітного року, що очікує затвердження (5030 Нерозподілені прибутки попередніх років).

Кт 5021 Резервні фонди (5020 Загальні резерви).

Збитки від активів не можуть бути безпосередньо покриті із за­гальних резервів та резервних фондів, а мають покриватися лише за рахунок спеціальних резервів.

Якщо витрати більші від доходів, то збиток обліковується на (шумку 5041 «Збиток звітного року, що очікує затвердження».

Дата добавления: 2015-05-26