Предмет, принципы и источники налогового права

Тема 1. Понятие, предмет и метод налогового права

1. Понятие налогов, их функции и роль. Экономическое и юридическое содержание налога. Виды налогов. Система налогов.

2. Направленность и юридическое содержание норм налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты обложения налогами. Единицы обложения. Ставки налогов. Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам.

3.Содержание, функции и формы налоговых мер. Особенности метода налогового регулирования.

4. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Охрана прав налогоплательщиков. Порядок обжалования действий налоговых органов.

Тема 2. Конституционные основы налогообложения, принципы и источники налогового права

1.Основополагающие принципы налогового права. Основы налоговой политики и налоговых отношений между Российской Федерацией и ее субъектами. Обеспечение единства налоговой политики и налоговой системы на территории Российской Федерации. Равенство прав субъектов Российской Федерации в области налогового законодательства. Конституционность актов налогового законодательства. Регулятивность налоговых платежей. Равенство налогоплательщиков перед государством и законом.

2. Основные источники налогового права. Федеральные налоговые законы. Законы и иные нормативные акты субъектов Российской Федерации. Акты других отраслей законодательства как источник налогового права. Международные налоговые нормы в системе источников налогового права. Подзаконные нормативно-правовые акты.

Раздел II. Система налогового права

Тема 3. Налоги и обязательные платежи юридических лиц

1. Система налогов с юридических лиц.

2. Прямые государственные налоги (налоги и прибыль, налоги на имущество).

3. Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины).

4. Социальные налоги (взносы в Государственный пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд занятости населения, взносы на обязательное медицинское страхование).

5. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах и зонах свободной торговли.

Тема 4. Налоги с населения

1. Роль налогов с населения.

2. Система налогов с населения.

3. Подоходный налог. Субъекты налогообложения. Порядок исчисления и взимания. Порядок налогообложения различных категорий плательщиков. Правовое значение декларации о доходах. Ответственность лиц, нарушающих законодательство о подоходном налоге.

4. Поимущественные налоги. Виды. Субъекты. Объекты. Порядок установления ставок. Льготы.

Тема 5. Местные налоги и сборы

1. Понятие и общая характеристика местных налогов и сборов. Законодательство о местных налогах и сборах. Полномочия органов государственной и исполнительной власти местного самоуправления в регулировании местных налогов и сборов.

2. Местные налоги. Виды. Круг налогоплательщиков, объекты налогообложения, льготы.

3. Местные сборы, их виды, особенности взимания.

Раздел III.

Правовое регулирование прав и обязанностей

субъектов налоговых правоотношений

Тема 6. Понятие и виды налоговых обязательств

1.Обязанности юридического лица при уплате налога на прибыль. Прекращение налоговых обязательств юридического лица.

2.Права налогоплательщика при уплате налога на прибыль.

3.Порядок правопреемства налоговых обязательств. Солидарное исполнение налогового обязательства.

4.Способы обеспечения исполнения обязательств: неустойка, залог, поручительство и др.

5.Ответственность налогоплательщиков за невыполнение налоговых обязательств.

6.Защита имущественных прав налогоплательщиков.

Тема 7. Налоговая администрация

1. Задачи и функции налоговой администрации.

2. Органы, осуществляющие сбор налогов.

3. Органы, осуществляющие контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов.

4. Органы, осуществляющие оперативно-розыскные мероприятия по выявлению и пресечению налоговых правонарушений.

Раздел IV

Правоотношения по регулированию объектов налогообложения

Тема 8. Правоотношения по регулированию объекта обложения налогом на добавленную стоимость

1.Сущность налога на добавленную стоимость (НДС).

2.Плательщики НДС.

3.Условия освобождения от уплаты НДС.

Тема 9. Правоотношения по регулированию объекта обложения налогом на прибыль предприятий и организаций

1.Плательщики налога на прибыль.

2.Ставки налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Особый порядок уплаты налога на прибыль.

3. Понятие валовая прибыль (убыток).

4.Исключение стоимости из налогооблагаемой базы.

5.Налогообложение доходов в иностранной валюте.

Тема 10. Правоотношения по налогообложению прибыли банков и страховых организаций

1.Законодательное регулирование налогообложения банковской деятельности.

2.Состав доходов банков.

3.Налогообложение страховой деятельности.

4.Состав доходов страховщиков.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Понятие, предмет и метод налогового права

2. Сущность налогово-правовых норм

3. Источники налогового права

4. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц

5. Понятие и признаки налогов

6. Функции налогов

7. Понятие и признаки сборов

8. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов»

9. Прямые и косвенные налоги

10. Принципы налогообложения: понятие, признаки и функции

11. Принцип законности налогообложения

12. Принцип соразмерности налогообложения

13. Участники налогового правоотношения

14. Права и обязанности налогоплательщиков

15. Правовой статус налогового агента

16. Система налоговых органов, их права и обязанности

17. Соотношений правовых статусов налогового агента и сборщика налогов

18. Понятие элементов налогообложения

19. Объект налогообложения

20. Понятие налоговой базы и налоговой ставки в НК РФ

21. Порядок и сроки уплаты налога

22. Понятие и сущность налоговых льгот

23. Формы изменения срока уплаты налога

24. Понятие, возникновение и прекращение налоговой обязанности

25. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности

26. Требование об уплате налога как мера принудительного исполнения налоговой обязанности

27. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

28. Осуществление зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) налогов

29. Учет организаций и физических лиц как мера налогового контроля

30. Налоговые проверки: понятие и виды

31. Понятие налоговой ответственности

32. Порядок привлечения к налоговой ответственности

33. Основные принципы привлечения к налоговой ответственности

34. Налоговые правонарушения: понятие, признаки, состав

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993. №237.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146 – ФЗ (28.12.2010) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.3824;

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117 – ФЗ. (в ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп. вступающими в силу с 30.01.2011) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст.3340.

4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. №138-ФЗ (в ред. от 23.12. 2010) // СЗ РФ. 2002. № 46. Ст.4532.

5. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в ред. от 27.07 2010) (с изм. и доп. вступающими в силу с 01.01.2011) // СЗ РФ. 2002. №30. Ст.3012.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 29.12.2010) (с изм. и доп. вступающими в силу с 27.01.2011) // СЗ РФ. 2002 (ч.1). №1. Ст.1.

7. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 27.11.2010)// Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. №15. Ст. 492.

8. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 540 – ФЗ (в ред от 27.07.2010) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

9. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.09.2010) // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369.

10. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 (в ред. от 22.06.2010) «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // Российская газета. № 50. 12.03.2004.

11. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. (в ред. от 08.12 2010) «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

12. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверки конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 11 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 13. Ст. 1602.

13. Определение Конституционного суда Российской Федерации от 4 июня 2007 г. № 320 – О – П «По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверки конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 09.07.2007. № 28. Ст. 3479.

14. Постановление Пленума ВАС РФ от12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. № 12. декабрь. 2006.

15. Постановление Пленума ВАС РФ от 10 апреля 2008 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. № 5. Май, 2008.

16. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2003. № 5.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Н.В. Миляков. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2008.

2. Ю.А. Крохина. Налоговое право: Учебник. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

3. И.И. Кучеров. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Центр ЮрИнфоР, 2006.

4. Н.П. Кучерявенко. Курс налогового права. В 6 т. Харьков: Легас, 2006.

5. Н.В. Миляков. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: КРОНУС, 2006.

6. Н.В. Миляков. Налог на добавленную стоимость. Учебно-практическое пособие, М.: КРОНУС, 2006.

7. Налоговое право: Учебник/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ., 2005.

8. Д.Р. Винницкий. Российское налоговое право. СПб.: Юристъ, 2003.

9. М.Ю. Ильичева. Налоговое право в вопросах и ответах. Учебное пособие.-М.: ООО «ТК Велби», 2002.

10. Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства о налогах и сборах/ Под ред. И.И. Кучерова. М.: ЮрИнфоР, 2001.

ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ

Рабочая учебная программа дисциплины «Налоговое право» составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 030501 «Юриспруденция»

Программу составила:

Бацвин Наталья Семеновна, доцент кафедры административного и финансового права ________________________

Рабочая учебная программа рассмотрена на заседании кафедры протокол

№_____ от ____________ 20__г.

Заведующий кафедрой ______________

«___» _____________20__г.

Рабочая учебная программа одобрена методической комиссией юридического факультета протокол №__ от _____________ 20__г.

Председатель методической комиссии ____________

«___» _____________ 20__г.

СОГЛАСОВАНО:

Заведующий кафедрой _____________

«___» _____________ 20__ г.

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИИЙ

Семинарские и практические занятия - это важная форма организации углубленного изучения студентами материалов учебного курса «Налоговое право». Она способствует выработке и закреплению навыков самостоятельной работы с источниками и специальной литературой. Одновременно, семинарские и практические занятия не только способствуют активизации познавательной деятельности слушателей, но и являются одним из способов контроля их знаний.

Семинар – одна из контрольных и проверочных форм групповых занятий учебного процесса, которая предполагает активное участие всех студентов в обсуждении выносимых вопросов по каждой теме с целью углубить и закрепить знания, полученные на лекциях и в процессе самостоятельной работы, а также привить навыки поиска, обобщения и логического изложения изученного материала.

Ответы студентов должны соответствовать предлагаемым вопросам, т.е. им необходимо раскрыть понятия, специфические признаки, связь с теорией и практикой правотворческих, правоприменительных и правоохранительных органов. Вместе с тем, студент вправе дополнить их новыми вопросами, конкретизирующими предлагаемые вопросы темы. Для этой цели студенты могут самостоятельно подготовить к семинарскому занятию доклад, реферат, сообщение.

При ответе на вопросы студент должен избегать поверхностного изложения материала, общих фраз или механического повторения лекции. Ему необходимо подойти к подготовке к семинару творчески. Творчество слушателя заключается в активном использовании публикаций в журналах "Эксперт", "Финансы", "Хозяйственное право" и др.

Планы семинарских и практических занятий составлены с учетом учебной программы курса и рассчитаны на 72 академических часа. В планы семинарских и практических занятий включены методические рекомендации и задания практического характера.

Наиболее подробный перечень рекомендованной литературы к соответствующим темам и вопросам, выносимым на семинарские и практические занятия, может быть получен на кафедре. В планах семинарских занятий указаны основные и наиболее доступные студентам источники.

ВОПРОСЫ, ВЫНЕСЕННЫЕ НА ОБСУЖДЕНИЕ СТУДЕНТОВ

Тема 1. Понятие, предмет и метод налогового права

Тема 2. Конституционные основы налогообложения. Принципы налогового права

1. Какие критерии положены в основу деления права на самостоятельные отрасли?

2. Опишите предмет налогово-правового регулирования.

3. Что понимается под методом правового регулирования?

4. Каковы элементы метода правового регулирования?

5. Перечислите основные принципы налогового права. В каких нормативно-правовых актах они нашли отражение.

Тема 3. Нормы налогового права и порядок их реализации

1. Сформулируйте определение нормы налогового права, а также определения элементов налоговой нормы.

2. По каким критериям производят классификацию норм налогового прав?

3. Какими признаками обладают нормы налогового права?

4. Какие органы государственной власти уполномочены давать официальные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства и каковы при этом их полномочия?

5. Что такое налоговое правоотношение и как связаны между собой норма налогового права и налоговое правоотношение?

Тема 4. Источники налогового права

1. Охарактеризуйте иерархически выстроенную систему источников налогового права.

2. Каковы форма, процедцра принятия, содержание акта законодательства о налогах и сборах, а также порядок его введения в действие?

3. Приведите примеры использования для целей налогообложения норм их источников неналоговых отраслей права.

Тема 5. Налоговая юрисдикция государств

1. В чем состоит различие между резидентскими и территориальными налогами?

2. В чем определяющая разница между налоговым резидентом и налоговым нерезидентом того или иного государства?

3. Для чего в налоговом праве используют юридическую конструкцию «постоянное представительство иностранной организации»?

4. В чем состоит различие между постоянным представительством основного вида и постоянным представительством агентского (представительского) вида?

5. Назовите основные причины возникновения международного двойного налогообложения.

6. К чему сводится принцип «страны назначения» при косвенном налогообложении в связи с перемещением товаров через таможенную границу?

Тема 6. Понятие и виды налоговых обязательств

1. Покажите принципиальную разницу между налогами и сборами.

2. Что значит «установить налог» и «ввести налог»?

3. По каким критериям происходит классификация налогов и почему этих критерий должно быть несколько?

4. В чем различия между прямыми и косвенными налогами?

5. Каковы основные принципы формирования налоговой системы?

6. Покажите различия в формировании налоговой системы унитарных и федеративных государств.

7. Охарактеризуйте современный состав налоговой системы России.

Тема 7. Налоговая администрация

1. Дайте характеристику субъектов налоговых правоотношений и рассмотрите их права и обязанности.

2. Как организуются отношения представительства при налогообложении?

3. В чем состоят субъективные права и субъективные юридические обязанности как составляющие части юридического содержания правоотношения?

Тема 8. Порядок исчисления налога

Тема 9. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока их уплаты

1. Кто из участников налоговых правоотношений должен исчислять сумму

налога?

2. Чем обусловлена необходимость такого обязательного элемента налогообложения, как налоговый период?

3. Дайте представление о методах признания и определения доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.

4. Каковы формы изменения срока уплаты налога и сбора? Каковы основания изменения этого срока, каков порядок использования предусмотренных форм?

Тема 10. Налоговый контроль. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

1. Назовите и охарактеризуйте субъекты, объекты и предметы налогового контроля.

2. Какие ограничения и требования к действиям органов и должностных

лиц, проводящих налоговый контроль, устанавливает законодатель?

3. С какого момента лицо становиться налогоплательщиком, возникает налоговое правоотношение, появляется налоговая обязанность?

4. Охарактеризуйте виды налоговых проверок. Каковы критерии классификации этих видов?

5. Какими полномочиями наделены налоговые органы и их должностные лица при проведении мероприятий налогового контроля?

6. Какие признаки должны возникнуть, чтобы признать нарушение нормы, закрепленной в акте налогового законодательства, налоговым правонарушением?

7. Каков перечень обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

8. В чем состоит отличие между налоговыми правонарушениями и преступлениями? Каковы основания и составы налоговых преступлений?

ЗАДАЧИ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

1. Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

2. Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города Х оспорила это решение. Какое решение следует принять по данному праву?

3. При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек. Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?

4. ООО «Безенчук и нимфы» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на организацию. Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?

5. В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Остапа Б. налоговый инспектор Ипполит В. осмотрел помещение, используемое предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день В. Пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа.

6. Индивидуальный предприниматель О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. О. отказался платить штраф, сославшись на то, что данное налоговое правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния. Как следует разрешить возникший конфликт?

7. Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассового поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом. Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физических лиц? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?

8. Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. Доверенность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. Продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги от фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога. Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?

9. Гражданка Р. в августе 2004 года приобрела квартиру стоимостью 800 000 рублей. Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления?

10. Индивидуальный предприниматель гражданин А. имеет несколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жительства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации го яхты. Правомерны ли требования налоговых органов? Разъясните каким образом осуществляется постановка на учет налогоплательщиков.

11. Гражданин М. приобрел простые акции ОАО «Иванов и сыновья» и привилегированные акции ЗАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям. Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц?

12. Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с коммерческим ВУЗом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60 000 рублей. Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?

13. В сентябре 2004 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2005 года, что и было исполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС. Имеет ли налогоплательщик право предъявлять подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на несвоевременный возврат переплаченного налога?

14. Банк приобрел векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т.е. с дисконтом). Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде ещё не наступил?

15. Гражданин А. – индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что, поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции. Правомерен ли отказ судьи?

Дата добавления: 2015-05-31