Понятие и сущность кривой Лаффера

Основная идея кривой Лаффера заключается в том, что по мере увеличения налоговой ставки налоговые поступления будут увеличиваться до определенного максимального уровня, а затем будут понижаться, ибо высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, в результате чего сокращаются объем производства и доход. Сокращение налоговых ставок вызовет сокращение объема государственных доходов в краткосрочном периоде. В долгосрочном периоде снижение налоговых ставок обеспечит рост сбережений, инвестиций и занятости, в результате чего увеличатся производство и доходы, подлежащие налогообложению, что увеличит налоговые поступления в государственный бюджет. Такой подход выдвигали сторонники теории «экономики предложения».

Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства. Он попытался теоретически доказать, что при ставке подоходного налога выше 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом.

Если налоговая ставка превышает объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться. А. Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен и при высокой, и при низкой налоговых ставках. Однако на практике идеи Лаффера использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой стороне кривой находится экономика страны в данный момент. Так, из-за ошибки в этом определении "эффект Лаффера" не сработал в период президентства Рейгана: хотя снижение налогов и привело к росту деловой активности в стране, но оно затруднило реализацию социальных программ.

56. Перечислите и охарактеризуйте налоги и сборы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями.

3.1 налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию РБ;

3.2. государственной пошлины;

3.3. патентных пошлин;

3.4. консульского сбора;

3.5. оффшорного сбора;

3.6. гербового сбора;

3.8. сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования РБ;

3.10. налога на прибыль в отношении:

дивидендов и приравненных к ним доходов;

прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг, при условии ведения раздельного учета выручки (дохода) и затрат по реализации (погашению) ценных бумаг, а также выручки (дохода) и затрат по другим видам деятельности. При отсутствии раздельного учета выручка от реализации (погашения) ценных бумаг включается в налоговую базу для исчисления и уплаты налога при упрощенной системе;

3.11. обязательных страховых взносов и иных платежей в ФСЗН Министерства труда и социальной защиты РБ;

3.12. налога на добавленную стоимость, за исключением организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек и индивидуальных предпринимателей, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 8 200 000 000 бел. рублей;

3.13. налога на недвижимость со стоимости принадлежащих индивидуальным предпринимателям зданий и сооружений (их частей), не используемых в предпринимательской деятельности;

3.14. земельного налога, арендной платы за землю, налога на недвижимость для некоммерческих организаций (за исключением республиканских государственно-общественных объединений).

57. Назовите органы, осуществляющие налоговый контроль в Республике Беларусь и охарактеризуйте их функции.

Органы осуществляющие налоговый контроль:

-инспекция министерства по налогам и сборам

Функции ИМНС (ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ):

4. Сбор налогов

5. Учет налогов

6. Контроль за соблюдением налогового законодательства

При выполнении этих функций НС решает следующие задачи:

- Учет потенциальных налогоплательщиков

- Контроль за своевременностью предоставления плательщиками в НС отчетов, балансов, деклараций

- Контроль за полным своевременным и правильным исчислением налогов в бюджет и целевые фонды

- Контроль за соблюдением суб. хоз. действующих в гос-ве правил наличного денежного обращения

- Разработка и совершенствование методических рекомендаций по расчету налогов

- Разработка соглашений с другими государствами о взаимных налоговых уступках

Кроме того, задачами налоговой полиции являются:

- Предотвращение, выявление и пресечение налоговых преступлений

- Дознание по уголовным делам, относимым законодательством к компетенции НС

- Обеспечение безопасности деятельности НИ.

58. Назовите элементы курортного сбора и раскройте их суть.

Курортный сбор.

Плательщики - физические лица, за исключением лиц, направляе­мых на оздоровление и санаторно-курортное лечение бесплатно в со­ответствии с законодательными актами.

Объект обложения — нахождение физического лица в санаторно-курортных и оздоровительных организациях, расположенных на тер­ритории соответствующих административно-территориальных единиц Республики Беларусь.

Налоговая база - стоимость путевки в санаторно-курортную и оздо­ровительную организацию.

Ставки — в зависимости от вида санаторно-курортной и оздорови­тельной организации и не могут превышать 3 процентов.

Налоговый период - календарный квартал,

Уплата сбора производится плательщиками путем внесения сумм сбора санаторно-курортным или оздоровительным организациям, ко­торые осуществляют прием сумм курортного сбора и их перечисление в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим на­логовым периодом.

Санаторно-курортные и оздоровительные организации не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет инфор­мацию о перечислении курортного сбора в произвольной форме.

Налоговая декларация (расчет) по курортному сбору не представ­ляется.

Суммы сбора не включаются индивидуальными предпринимате­лями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

59. Назовите элементы сбора с заготовителей и раскройте их суть.

Сбор с заготовителей

Плательщики - организации и индивидуальные предприниматели.

Объект обложения - осуществление промысловой заготовки (за­купки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и ле­карственного сырья растительного происхождения в целях их про­мышленной переработки или реализации, за исключением их заготов­ки, при которой плательщиком внесена плата за побочное лесное пользование. Налоговая база — стоимость объема заготовки (закупки), опреде­ленная исходя из заготовительных (закупочных) цен. Ставки — не выше 5%. Налоговый период — календарный квартал.

Плательщики ежеквартально представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следу­ющего за истекшим налоговым периодом.

Уплата сбора с заготовителей производится ежеквартально не позд­нее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Суммы сбора с заготовителей включаются организациями и инди­видуальными предпринимателями в затраты по производству и реа­лизации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

60. Раскройте суть профессиональных налоговых вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.

Дата добавления: 2015-06-25