Учет денежных средств в кассе организации

Тема 2. Учет денежных средств в организации

27.03.2015г.

Изучила учет денежных средств в кассе организации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие имеет кассу. На предприятии кассир не имеется, однако, его обязанности выполняет бухгалтер Захарова Ж.Н., назначенный по письменному распоряжению руководителя. Захарова Ж.Н. является должностным лицом, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. При этом она отвечает за обеспечение сохранности наличных денежных средств.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе, предприятие использует счет 50 «Касса».

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами.

Заполнила 4 приходных и 4 расходных кассовых ордера.

Поступающие наличные средства (денежные средства) в кассу оформляются приходным кассовым ордером в 1 экземпляре, в котором указываются сумма и причина поступления, который выписывается бухгалтером и подписывается главным бухгалтером на нем ставится печать. (Приложение 6) В нем кроме обязательных реквизитов (номер, дата, наименование организации) указывают сумму, от кого поступают денежные средства и на какие цели.

Выбывающие денежные средства из кассы предприятия - расход - оформляются расходным кассовым ордером в 1 экземпляре, в котором также указываются причина - на что расходуются средства и он подписывается лицом, которому были выданы деньги, руководителем, главным бухгалтером и кассиром. В расходном кассовом ордере также указывается цифрами и прописью сумма денежных средств выданных. (Приложение 7)

Заполнила 2 отчета кассира.

В конце рабочего дня Захарова Ж.Н. оформляет отчет кассира в 2-х экземплярах, где указывает количество документов (ПКО и РКО) и суммы расхода и прихода денежных средств, который заверяется подписью главного бухгалтера, к которому прикладывается вкладной лист. (Приложение 1,2)

На основании приходных и расходных кассовых ордеров составляется Проводка №1 «По операциям кассы». (Приложение)

Таблица 1.1 - Корреспонденция счетов по учету денежных средств в кассе организации

№ п/п	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма
1.	Поступили в кассу денежные средств за путевку в санаторий от Костюшко М.Л.	50/1	62/2
2.	Возмещен материальный ущерб за разбитый стакан отдыхающим Петровой Е.В.	50/1	73/2
3.	Уплачен в кассу курортный сбор от Петровой Е.В.	50/1	68/5
4.	Получены денежные средства на выплату командировочных для поездки главного врача в Москву	50/1 50/1		5280 росс.руб
5.	Выданы из кассы командировочные	71/1 71/1	50/1 50/4	5280 росс.руб
6.	Из кассы возвращена частичная стоимость путевки Филипповой Е.Ю.	62/2	50/1
7.	Сдана в банк выручка за купленную путевку		50/1
8.	Уплачена в кассу квартплата за коммунальные услуги по жилому дому от Михайловской К.Б.	50/1	76/7

Примечание: Источник - собственная разработка автора на основании приложения 5.

Инвентаризация денежных средств в кассе проводится на каждое 1-е число месяца и 1 внезапная инвентаризация.

Для проведении инвентаризации на 22 апреля приказом руководителя была назначена комиссия в составе 3 человек:главный бухгалтер Костюшко И.И, инженер по эксплуатации автомобилей Думич Ф. И, бухгалтер Скерсь И.И. Результаты инвентаризации кассы оформлены «Актом инвентаризации наличных денежных средств в кассе №5». (Приложение)

При проведении инвентаризации было установлено соответствие фактического наличия денег в кассе (3805620 руб.) учетным данным (3805620руб.). Акт был подписан всеми членами инвентаризационной комиссии и материально–ответственным лицом Захаровой Ж.Н.

Вывод: Частное предприятие «Детский санаторий «Неман - 72» учет денежных средств в кассе осуществляет на основании Правил ведения кассовых операций. При проведении инвентаризации излишки (недостачи) не выявлены, что означает правильное отражение в бухгалтерском учете кассовых операций.

Дата добавления: 2015-06-26