У розрахунку резервів під кредитні ризики

Коригування вартості забезпечення кредиту

(згідно Положення НБУ від 06.07.2000 р. № 279)

Класифіковані кредитні операції	Відсоток вартості забезпечення, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією
Гарантії	Застава
Кабінету Міністрів України	Урядів країн категорії «А»	Міжнародних багатосторонніх банків	Банків із рейтингом не нижче «інвестиційного класу», забез­печені гарантії банків України	Майнових прав і грошових депозитів	Державних цінних паперів	Недержавних цінних паперів, дорогоцінних металів, неру­хомого і рухомого майна та інших майнових прав
Стандартні
Під контролем					І 00
Субстандартні
Сумнівні
Безнадійні

Враховуючи зміни кон'юнктури ринку, банкам рекомендується щокварталу, а також у разі кожної пролонгації кредитного договору проводити перевірку стану заставленого майна та за потреби перегля­дати його вартість. Якщо банк не перевіряє стан заставленого майна, а також відсутні документи, що засвідчують наявність і стан забезпе­чення, то банк зобов'язаний формувати резерв під кредитні ризики на всю суму основного боргу.

За короткостроковими споживчими кредитами в розмірі, еквіва­лентному 2000 євро, що надані позичальникам - фізичним особам, які належать за фінансовим станом до класу «А» або «Б» та за ста­ном обслуговування боргу класифіковані за групою «добре», під час формування резерву для відшкодування можливих утрат за цими

кредитами доцільність проведення додаткових перевірок стану забезпечення (застави) визначається банком відповідно до його внут­рішніх положень.

Періодичність і порядок перевірки стану заставленого майна ви­значаються у внутрішніх положеннях банку залежно від виду та якос­ті забезпечення, що приймається для покриття ризику за кредитними операціями, можливості його схоронності.

На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховую­чи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за кожною кредитною операцією і зважує його на встановлений коефі­цієнт резервування (табл. 5.8).

Таблиця 5.8 Категорія кредитної операції та коефіцієнти резервування

Категорія кредитної операції	Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику)
«Стандартна»	1%
«Під контролем»	5%
«Субстандартна»	20%
«Сумнівна»	50%
«Безнадійна»	100%

Під час формування резервів за кредитними операціями, що здійс­нюються на міжнародному ринку, банки мають враховувати ризик країни, який виникає з кредитуванням позичальників інших країн і за­лежить від нестабільної політичної ситуації, економічної кризи, обме­жувальної політики уряду щодо іноземних кредитів, інвестицій, пере­казів тощо. Під час розрахунку резерву з урахуванням ризику країни чистий кредитний ризик зважується на один із двох коефіцієнтів ре­зервування, що є більшим:

♦І* коефіцієнт резервування за ступенем ризику залежно від кате­горії кредитної операції;

♦ коефіцієнт резервування за ризиком країни позичальника.

Якщо гарантом повернення боргу за такою кредитною операцією є резидент країни, ризик якої належить до вищої групи, ніж ризик краї­ни позичальника, то для порівняння береться коефіцієнт, що встанов­лений для країни цього гаранта;

Для врахування ризику країни при розрахунку резерву за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, депозитами до запитання в інших банках і сумнівною заборгованістю

Таблиця 5.9 Коефіцієнти резервування за групами банків

№ групи	Коефіцієнт резервування (%)

за цими коштами використовується встановлений міжнародними рей-тинговими агентствами рейтинг, який підтверджено в бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (РіісЬ ІВСА, Моосіу'з, 8іап-сіагсі & Роог'з тощо). Банки, в яких відкрито кореспондентський раху­нок, поділяються за групами відповідно до рейтингу країни. Рейтинг країни, що визначається міжнародними рейтинговими агентствами, доводиться до відома банків Національним банком України.

До групи 8 відносять банки (резиденти й нерезиденти), що визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, а також банки, зареєстровані в офшорних зонах. Ризики за коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, які віднесені до груп 1-2, вважаються «стандартними», а від­несені до груп 3-8 - «нестандартними».

Розмір резерву визначається зваженням суми коштів, що облікову­ється на кореспондентському рахунку окремого банку, на відповідний коефіцієнт резервування (табл. 5.9).

Резерв під кредитні ризики розраховується та формується голов­ним банком і його філіями. За повноту формування резервів відпові­дальність несе головний банк.

Дата добавления: 2015-06-26