Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Формування і використання резервів на покриття кредитного ризику




Комерційні банки формують резерв для по­криття можливих збитків, що можуть бути завдані в результаті його кредитної діяльності.

Комерційні банки зобов'язані створювати резерви для від­шкодування можливих втрат за основним боргом (без процентів та комісій) за всіма видами наданих кредитів у національній та іноземній валютах, включаючи депозити, кредити іншим оанкам, суб'єктам господарювання (овердрафт, враховані векселі, факто­рингові операції, фінансовий лізинг), надані гарантш та поручи­тельства.

Не створюється резерву за бюджетними кредитами, а також за кредитами та депозитами між установами в системі одного ко­мерційного банку.

Резерв використовується на покриття безнадійної заборго­ваності, яка виникла від кредитної діяльності банку. Розмір ре­зерву визначається відповідно до загальної суми всіх кредитів, класифікованих за ступенем ризику і з урахуванням коефіцієнтів ризику.

Резерв поділяється на резерв під стандартну та нестандартну кредитну заборгованість.

Нестандартна кредитна заборгованість включає в себе кредити під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні кредити.

Комерційний банк зобов'язаний щоквартально уточнювати за­гальний обсяг резерву відповідно до сум фактичної кредитної і депозитної заборгованості за станом за останній робочий день звітного кварталу за групами ризику. Бухгалтерські проводки у зв'язку зі зміною розміру резерву за попередній період комерцій­ний банк зобов'язаний здійснювати до кінця кварталу, наступного за звітним.

Кошти резерву під стандартну кредитну заборгованість врахову­ються комерційним банком при розрахунку розміру капіталу та від­повідних економічних нормативів, установлених Національним бан­ком України.

Визначаючи розмір резерву, комерційні банки здійснюють кла­сифікацію виданих кредитів і депозитів та оцінку кредитних ризиків з урахуванням таких чинників:

— фінансового стану позичальника;

— погашення позичальником кредитної заборгованості за осно­вним боргом та процентів за нею.

Критерії оцінки фінансового стану клієнтів-позичальників уста­новлюються кожним комерційним банком самостійно з урахуван­ням вимог Положення про резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків та рекомендацій Націо­нального банку України. Ці критерії мають бути ґрунтовними і технічно виваженими і здійснюватися на основі аналізу балансів у часі та звітів про фінансові результати діяльності клієнтів-пози­чальників.

Методика здійснення оцінки фінансового стану позичальника ре­гламентується окремим положенням, затвердженим правлінням ко­мерційного банку.

Комерційний банк здійснює оцінку фінансового стану пози­чальника і перспективи повернення кредитів та депозитів перед наданням йому кредиту чи депозиту, а в подальшому — щоквар­тально.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника — юри­дичної особи комерційний банк має враховувати такі економічні по­казники його діяльності:

— обсяг реалізації;

— прибутки та збитки;

— рентабельність;

— ліквідність;

— грошові потоки (рух коштів на рахунках позичальника);

— склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості;

— собівартість продукції.





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-06-26; Просмотров: 487; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.01 сек.