КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434) Астрономия-(809) Биология-(7483) Биотехнологии-(1457) Военное дело-(14632) Высокие технологии-(1363) География-(913) Геология-(1438) Государство-(451) Демография-(1065) Дом-(47672) Журналистика и СМИ-(912) Изобретательство-(14524) Иностранные языки-(4268) Информатика-(17799) Искусство-(1338) История-(13644) Компьютеры-(11121) Косметика-(55) Кулинария-(373) Культура-(8427) Лингвистика-(374) Литература-(1642) Маркетинг-(23702) Математика-(16968) Машиностроение-(1700) Медицина-(12668) Менеджмент-(24684) Механика-(15423) Науковедение-(506) Образование-(11852) Охрана труда-(3308) Педагогика-(5571) Полиграфия-(1312) Политика-(7869) Право-(5454) Приборостроение-(1369) Программирование-(2801) Производство-(97182) Промышленность-(8706) Психология-(18388) Религия-(3217) Связь-(10668) Сельское хозяйство-(299) Социология-(6455) Спорт-(42831) Строительство-(4793) Торговля-(5050) Транспорт-(2929) Туризм-(1568) Физика-(3942) Философия-(17015) Финансы-(26596) Химия-(22929) Экология-(12095) Экономика-(9961) Электроника-(8441) Электротехника-(4623) Энергетика-(12629) Юриспруденция-(1492) Ядерная техника-(1748)
Прямым методом Анализ движения денежных средств организации
АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Анализ структуры и динамики резервов
Таблица 42. Состав и динамика изменения величины резервов, тыс.руб.
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
(+,-)
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Оценочные резерв
Резервы предстоящих расходов
Таблица 43. Анализ движения величины резервов, образованных в соответствии с законодательством
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
(+,-)
Темпы роста, %
Величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами на начало года, тыс. руб.
Величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами па конец года, тыс. руб.
Поступившая величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, тыс. руб.
Использованная величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, тыс. руб.
Коэффициент поступления величины резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами
Коэффициент использования величины резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами
Таблица 44. Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс.руб.
Вид деятельности
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютное изменение (+,-)
Темп роста, %
Остаток денежных средств на начало года
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
Остаток денежных средств на конец года
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
Таблица 45. Анализ структуры чистого денежного потока организации
Показатель
Удельный вес в общей величине чистого денежного потока, %
Предыдущий год
Отчетный год
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности
Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности
Общая величина чистого денежного потока (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов)
Таблица 46. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности, тыс. руб.
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
(+,-)
Темпы роста, %
1. Поступление денежных средств — всего
в том числе:
1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги
1.2. Поступления от аренды основных средств
1.3. Прочие доходы
2.Расходование денежных средств — всего
в том числе:
2.1. Оплата приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
2.2. Оплата труда
2.3. Выплата дивидендов, процентов
2.4. Расчеты по налогам и сборам
2.5. Выплата под отчетных сумм
2.7. Прочие расходы
3. Чистые денежные средства (чистый денежный ноток) от текущей деятельности
Таблица 47. Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности, тыс.руб.
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
(+,-)
Темпы роста, %
1. Поступление денежных средств — всего
в том числе:
1.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
1.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
1.3.Полученные дивиденды
1.4.Полученные проценты
1.5.Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
1.6.Прочие доходы
2.Расходование денежных средств — всего
втом числе:
2.1. На приобретение дочерних организаций
2.2. На приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
2.4.Займы, предоставленные другим организациям
2.5.Собственное строительство
2.6.Прочие расходы
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности
Таблица 48. Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности, тыс.руб.
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
(+,-)
Темпы роста, %
1. Поступление денежных средств — всего
В том числе:
1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
1.2.Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
1.3. Прочие доходы
2.Расходование денежных средств — всего
В том числе:
2.1.Погашение займов и кредитов (без процентов)
2.2.Погашение обязательств по финансовой аренде
2.3.Прочие расходы
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности
Таблица 49. Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс.руб.
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютное отклонение, тыс.руб.
Темп роста денеж-ных средств, %
Отклонение удельно-го веса, пункты
тыс.руб.
уд.вес,%
тыс.руб.
уд.вес,%
1.Остаток денежных средств на начало года
2.Поступление денежных средств — всего
в том числе по видам деятельности:
Текущей
Инвестиционной
Финансовой
2.Расходование денежных средств — всего
в том числе по видам деятельности:
Текущей
Инвестиционной
Финансовой
4.Остаток денежных средств на начало года
Таблица 50. Анализ состава и структуры поступления денежных средств по видам деятельности
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение удельного веса, пункты
тыс.руб.
уд.вес,%
тыс.руб.
уд.вес,%
1. Поступление денежных средств от текущей деятельности — всего
в том числе:
1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги
1.2. Поступления от аренды основных средств
1.3.Прочие доходы
2. Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности— всего
в том числе:
2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
2.2. Выручка от продажи цепных бумаг и иных финансовых вложений
другим организациям
2.3.Полученные дивиденды
2.4.Полученные проценты
2.5.Поступления
от погашения займов, предоставленных
2.6.Прочие доходы
3. Поступление денеж ных средств от финан совой деятельности — всего
в том числе:
3.1. Поступления
от эмиссии акций или иных долевых бумаг
3.2.Поступления от зай мов и кредитов, предо ставленных другими организациями
3.3.Прочие доходы
4. Поступление денежных средств от всех видов деятельности — всего
Таблица 51. Анализ состава и структуры расходования денежных средств по видам деятельности
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение удельного веса, пункты
тыс.руб.
уд.вес,%
тыс.руб.
уд.вес,%
1.Расходование денежных средств от текущей деятельности — всего
втом числе:
l.l.Оплата приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
1.2. Оплата труда
1.3. Выплата дивидендов, процентов
1.4. Расчеты по налогам и сборам
1.5. Выплата подотчетных сумм
1.6. Прочие расходы
2.Расходование денежных средств от инвестиционной деятельности —всего
и том числе:
2.1. На приобретение дочерних организаций
2.2. На приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
2.4. На займы, предоставленные другим организациям
2.5. На собственное
строительство
2.6. Прочие расходы
3.Расходование денежных средств от финансовой деятельности —всего
втом числе:
3.1.Погашение займов и кредитов (без процентов
3.2.Погашение обязательств по финансовойаренде
3.3. Прочие расходы
4.Расходование денежных средств — всего
Таблица 52. Оценка платежеспособности по данным Отчета о движении денежных средств
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютное изменение (+,-)
Темп роста, %
1. Остаток на начало года, тыс. руб.
2, Поступило денежных средств за год — всего, тыс. руб.
3. Поступило денежных средств за год по текущей Деятельности, тыс. руб.
4. Израсходовано денежных средств за год — всего, тыс.руб.
5. Израсходовано денежных средств за год по текущей деятельности, тыс. руб.
6.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учетом остатков денежных средств, коэф. [(п.1+п.2):п.4]
7.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по ясен деятельности организации без учета остатков денежных средств, коэф. (п. 2: п. 4)
8.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по текущей деятельности организации, коэф. (п. 3: п. 5)
Дата добавления: 2015-06-04 ; Просмотров: 405 ; Нарушение авторских прав? ; Мы поможем в написании вашей работы!
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет