Тема 4. Оподаткування підприємницької діяльності

Характеристика окремих видів податків в Україні та правовий механізм їх стягнення

Лекційне заняття – 4 год.

Семінарське заняття – 2 год.

Практичні заняття – 4 год.

Самостійна робота – 10 год.

Оподаткування підприємницької діяльності прямими податками (2 год.)

План лекції:

1. Податок на прибуток підприємств в системі податків і зборів України. Еволюційні зміни в законодавстві України щодо оподаткування підприємств.

2. Елементи правового механізму податку на прибуток підприємств:

2.1.Платники податку.

2.2.Обєкт оподаткування та порядок його визначення.

2.3.Ставки податку.

2.4.Додаткові елементи податку та їх характеристика.

3. Змішані податки в системі податків і зборів, що підлягають сплаті суб’єктами підприємницької діяльності.

Оподаткування підприємницької діяльності непрямими податками (2 год.)

План лекції:

1. Непрямі податки в Україні, їх зміст, види, переваги та недоліки.

2. Правовий механізм податку на додану вартість. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

3. Правовий механізм акцизного податку. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

Питання для обговорення на семінарському занятті:

1. Пряме оподаткування підприємницької діяльності. Види прямих податків в Україні та їх характеристика.

2. Непряме оподаткування підприємницької діяльності. Види непрямих податків в Україні та їх характеристика.

3. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими,єдиний податок).

Питання для обговорення на першому практичному занятті:

1. Податок на прибуток підприємств:

1.1. Порядок визначення доходів, витрат та їх складу для визначення об’єкту оподаткування.

1.2. Амортизація: об’єкти та методи нарахування.

1.3. Структурно-логічна схема нарахування та сплати податку на прибуток підприємств.

2. Непряме оподаткування підприємницької діяльності в Україні:

2.1. Податок на додану вартість: правовий механізм, структурно-логічна схема нарахування та сплати ПДВ.

2.2. Акцизний податок: правовий механізм, структурно-логічна схема нарахування та сплати податку.

Питання для обговорення на другому практичному занятті:

1.Змішані податки та збори в системі обов’язкових платежів суб’єктів підприємницької діяльності (плата за землю, екологічний податок, податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, збір за першу реєстрацію транспортного засобу та інші).

2. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими, єдиний податок).

Перелік ключових понять теми:

підприємництво; підприємство; прямі податки; правовий механізм прямих податків; платник податку на прибуток-резидент; платник податку на прибуток – нерезидент; прибуток; собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг; витрати; прямі витрати, загальновиробничі витрати, адміністративні витрати, операційні витрати, витрати подвійного призначення, амортизація; методи нарахування амортизації; норма амортизації; матеріальні та нематеріальні активи, групи основних фондів; непрямі податки; акцизи; фіскальна монополія; мито; правовий механізм непрямих податків; додана вартість; податковий кредит; податкове зобов’язання; бюджетне відшкодування; акцизний податок; підакцизні товари.

Методичні вказівки:

при вивченні теми та підготовці до семінарського заняття особливу увагу слід звернути на те, що в Україні суб’єкти підприємницької діяльності сплачують як прямі так і непрямі податки. Необхідно засвоїти переваги і недоліки прямого і непрямого оподаткування підприємницької діяльності, види даних податків їх основні характеристики. Зверніть увагу на складну схему визначення об’єкту оподаткування прибутку підприємств. Остання передбачає визначення оподаткованого прибутку шляхом зменшення суми доходів на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Особливе місце при розрахунку даного податку надається порядку визначення та складу доходів та витрат. Слід зазначити, що даний вид податку є основним для підприємств України та має велике фіскальне значення.

Щодо непрямих податків, то в першу чергу, слід засвоїти їх класифікацію. Непрямі податки (податки на споживання) існують у формі специфічних (індивідуальних) та універсальних акцизів. Визначте поняття універсального та індивідуального акцизу та їх відмінність. Особливу увагу приділіть різновиду непрямого податку – податку на додану вартість. Слід засвоїти поняття податковий кредит, податкове зобов’язання, бюджетне відшкодування.

З метою підтримки малого підприємництва в Україні поряд із загальною схемою оподаткування діє так звана альтернативна або спрощена система оподаткування. Необхідно звернути увагу на те, що для переходу на визначену систему юридичні особи суб’єкти підприємницької діяльності повинні відповідати певним критеріям.

Теми рефератів і доповідей:

1. Порівняльна характеристика прямих та непрямих податків в Україні: їх види та значення.

2. Порядок визначення доходів підприємства, що підлягають оподаткуванню та їх склад.

3. Оптимізація податкових платежів на підприємстві.

4. Особливості визнання витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.

5. Амортизація її об’єкти та методи нарахування.

6. Передумови введення та історія становлення ПДВ в Україні. Правовий механізм ПДВ.

7. Історія введення і становлення акцизного податку в Україні. Недоліки та переваги індивідуальних акцизів.

8. Плата за землю. Правовий механізм податку.

9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: правовий механізм.

10. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

11. Аналіз досвіду розвинених країн Європи в галузі оподаткування малого бізнесу.

Питання для самоконтролю:

1. Правова природа прибуткових податків.

2. Місце податку на прибуток у системі податків та зборів України.

3. Основні елементи правового механізму податку на прибуток підприємства.

4. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.

5. Місце непрямих податків у податковій системі України.

6. Принципи розмежування прямих та непрямих податків.

7. Правове регулювання податку на додану вартість.

8. Значення в обчисленні ПДВ понять «податкове забов’язання», «податковий кредит», «бюджетне відшкодування». Право на бюджетне відшкодування.

9. Обєкт оподаткування та податкова база ПДВ.

10. Податкові пільги при справлянні ПДВ.

11. Відмінність ПДВ від акцизного податку.

12. Основні елементи правового механізму акцизного податку.

13. Майнові податки їх види. Плата за землю.

14. Оцінка вартості землі.

15. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: елементи правового еханізму.

16. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.

17. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими, єдиний податок).

Дата добавления: 2015-06-29