Навчальні питання

ПЛАН ПРОВЕДЕННЯ СЕМІНАРСЬКОГО ЗАНЯТТЯ

Тема 4: Оподаткування підприємницької діяльності

З дисципліни: Податкове право

Категорія слухачів: студенти юридичного факультету та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності та психології

Навчальна мета:

студент повинен засвоїти нормативну базу, що регламентує сплату основних видів прямих податків з юридичних осіб в Україні (податку на прибуток, плату за землю, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин), вміти їх розрахувати.

Виховна мета:

забезпечити розуміння взаємозв’язку інтересів держави та особи. Сприяти формуванню наукового світогляду, розвитку особистості, логічному мисленню.

Розвиваюча мета:

розширити кругозір студентів, їх пам'ять, навчити мислити масштабно в інтересах держави, навчити правильно та чітко висловлювати свою думку.

Навчальний час: 6 год

Навчальне обладнання, ТЗН: дошка,мультимедійний проектор.

Наочні засоби: структурно-логічні схеми.

Міждисциплінарні зв’язки:

Забезпечуючі дисципліни: Конституційне право, Адміністративне право, Фінансове право,Основи економічної теорії, Основи ринкової економіки.

Забезпечувані дисципліни: Судова бухгалтерія, Господарське право, Біржове право.

1. Пряме оподаткування підприємницької діяльності. Види прямих податків в Україні та їх характеристика.

2. Непряме оподаткування підприємницької діяльності. Види непрямих податків в Україні та їх характеристика.

3. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими,єдиний податок).

4. Податок на прибуток підприємств:

4.1. Порядок визначення доходів, витрат та їх складу для визначення об’єкту оподаткування.

4.2. Амортизація: об’єкти та методи нарахування.

4.3. Структурно-логічна схема нарахування та сплати податку на прибуток підприємств.

5. Непряме оподаткування підприємницької діяльності в Україні:

5.1. Податок на додану вартість: правовий механізм, структурно-логічна схема нарахування та сплати ПДВ.

5.2. Акцизний податок: правовий механізм, структурно-логічна схема нарахування та сплати податку.

6.Змішані податки та збори в системі обов’язкових платежів суб’єктів підприємницької діяльності (плата за землю, екологічний податок, податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, збір за першу реєстрацію транспортного засобу та інші).

7. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими, єдиний податок).

Література

1. Авер̓янова Є., Абрамцова Т., Василенко В., Діброва Н., Лисиця Т., Литвинов К. Податок на додану вартість: консультації, відповіді на запитання, роз`яснення спеціалістів міністерств та відомств, нормативна база, первинна документація: практичне керівництво. — К.: Баланс-Клуб, 2008. — 176 с.

2. Кучерявенко М. П. Податкове право України. Академічний курс: підручник. — К.: «Правова єдність», всеукраїнська асоціація видавців, 2008. — 699 с.

3. Марченко В. Б., Легкова М. Ф. Податкове право: Навчально-метод. посібник для самост. вивчення дисципліни / Київський національний економічний ун-т — К.: КНЕУ, 2004. — 225 с.

4. Педь І. В. Непрямі податки в податковій системі України: навч. посібник / Ю.М. Лисенков (ред.). — К.: Знання, 2008. — 348 с.

5. Податки у термінах і визначеннях: короткий словник-довідник податківця / П.В. Мельник (голова ред.кол.), Ю.В. Бондар (упоряд.). — К.: ДП «ІВЦ ДПА України», 2008. — 736 с.

6. Податкова система: практичні питання застосування норм Податкового кодексу України / Державна податкова служба України; за заг. ред. B.Ю. Захарченка. – К.: Юрінком Інтер, 2011. – 368 с. – (Бібліотека платника податків; кн. 1 (19)). – 360 с.

7. Податок на додану вартість в Україні: Посібник для студ. вищих навч. закл. / Національна академія держ. податкової служби / Ф.О. Ярошенко (заг.ред.). — Ірпінь, 2004. — 396 с.

8. Податкове право: навчальний посібник / О. Бандурка, В. Панікаров, С. Попова. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 312 с.

9. Пришва Н.Ю. Податкове право: навч. посіб. / Н.Ю. Пришва. – К.: Хрінком Інтер, 2010. – 368 с.

10. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва: метод. розробка / Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва / К.О. Ващенко (ред.). - К., 2008. - 144 с.

11. Фінансове право: навч.посіб./За заг. ред.. Д.М. Павлова, О.А. Кузьменко, А.Г. Чубенка. – К.:КНТ, - 2009. – 520 с.

Методичні поради з викладання теми:

При вивченні теми та підготовці до заняття особливу увагу слід звернути на те, що в Україні суб’єкти підприємницької діяльності сплачують як прямі так і непрямі податки. Необхідно засвоїти переваги і недоліки прямого і непрямого оподаткування підприємницької діяльності, види даних податків їх основні характеристики. Зверніть увагу на складну схему визначення об’єкту оподаткування прибутку підприємств. Остання передбачає визначення оподаткованого прибутку шляхом зменшення суми доходів на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Особливе місце при розрахунку даного податку надається порядку визначення та складу доходів та витрат. Слід зазначити, що даний вид податку є основним для підприємств України та має велике фіскальне значення.

Щодо непрямих податків, то в першу чергу, слід засвоїти їх класифікацію. Непрямі податки (податки на споживання) існують у формі специфічних (індивідуальних) та універсальних акцизів. Визначте поняття універсального та індивідуального акцизу та їх відмінність. Особливу увагу приділіть різновиду непрямого податку – податку на додану вартість. Слід засвоїти поняття податковий кредит, податкове зобов’язання, бюджетне відшкодування.

З метою підтримки малого підприємництва в Україні поряд із загальною схемою оподаткування діє так звана альтернативна або спрощена система оподаткування. Необхідно звернути увагу на те, що для переходу на визначену систему юридичні особи суб’єкти підприємницької діяльності повинні відповідати певним критеріям.

Запитання до семінару (2 год):

1. Пряме оподаткування підприємницької діяльності. Види прямих податків в Україні та їх характеристика.

2. Непряме оподаткування підприємницької діяльності. Види непрямих податків в Україні та їх характеристика.

3. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими, єдиний податок).

1. ДАЙТЕ ВИЗНАЧЕННЯ ПОНЯТТЯМ:

1) підприємництво

2) підприємство

3) прямі податки

4) правовий механізм прямих податків

5) платник податку на прибуток-резидент

6) платник податку на прибуток – нерезидент

7) прибуток

8) собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг

9) витрати

10) прямі витрати

11) загальновиробничі витрати

12) адміністративні витрати

13) операційні витрати

14) витрати подвійного призначення

15) амортизація

16) методи нарахування амортизації

17) норма амортизації

2. Місце податку на прибуток у системі податків та зборів України.

3. Основні елементи правового механізму податку на прибуток підприємства.

4. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.

5. Місце непрямих податків у податковій системі України.

6. Принципи розмежування прямих та непрямих податків.

7. Правове регулювання податку на додану вартість.

8. Значення в обчисленні ПДВ понять «податкове забов’язання», «податковий кредит», «бюджетне відшкодування». Право на бюджетне відшкодування.

Завдання для самостійного вивчення (10 год):

Завдання 1. Занотуйте та дайте пояснення до ключових понять теми.

Завдання 2. Дати характеристику порядку складання декларацій про сплату податку на прибуток підприємств.

Завдання 3. В структурно-логічну схему визначення податку на прибуток підприємства, внести дані господарської діяльності умовного підприємства.

Завдання 4. Скласти баланс підприємства. Дати характеристику майнового стану умовного підприємства за складеним балансом.

Завдання 5. Дати визначення та навести приклади необоротних та оборотних активів підприємства.

Завдання 6. Визначити об’єкти амортизації та пояснити методи її нарахування.

Завдання 7. Визначити порядок заповнення та подання податкової декларації з ПДВ.

Завдання 8. Надати порівняльну характеристику індивідуальних та універсальних акцизів в Україні. Визначити їх фіскальне значення.

Завдання 9. Обєкт оподаткування та податкова база ПДВ.

Завдання 10. Податкові пільги при справлянні ПДВ.

Завдання 11. Відмінність ПДВ від акцизного податку.

Завдання 12. Основні елементи правового механізму акцизного податку.

Завдання 13. Майнові податки їх види. Плата за землю.

Завдання 14. Оцінка вартості землі.

Завдання 15. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: елементи правового еханізму.

Завдання 16. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.

Завдання 17. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими, єдиний податок).

Укладач:

Професор кафедри економіко-

правових дисциплін НАВС,

к.е.н., доцент Т.М. Тігова

Міністерство ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАЇНИ

НаціональнА АКАДЕМІЯ ВНУТРІШНІХ СПРАВ

Кафедра економіко−правових дисциплін

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Начальник кафедри економіко-правових дисциплін

полковник міліції

_________________

А.Г. Чубенко

«» листопад 2012 року

Дата добавления: 2015-06-29