КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации
Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре, как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ. При аудите необходимо обратить внимание на то, что договор должен быть подписан лицами, имеющими соответствующие полномочия и заверен печатями 2-х сторон. Печати должны быть четкими, форма заполнения – любая. Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает: 1) Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов. 2) Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров. 3) Проверку правильности оформления договора. 4) Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета. Аудит порядка закрытия счёта: 1) Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчётности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров. 2) Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета. 3) Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту. 4) Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счёта ЛОРО, либо наличие предписаний ЦБ РФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счёту НОСТРО. 5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента. 6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.
7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО. 8) Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО. Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает: 1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента. 2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения. 3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения». 4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ. 5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.
28. Аудит межбанковских расчётов.
При аудите расчетных операций филиалов необходимо исходить из следующих основных правил: 1) Филиалы кредитной организации могут проводить расчёты, как в валюте РФ, так и в инвалюте, но только на основании доверенности, выданной руководителю филиала головной организацией. Поэтому необходимо проверить, соответствуют ли проводимые филиалом расчетные операции по своему субсчету доверенности. 2) На балансе коммерческого банка и филиалов должны быть одновременно открыты взаимные счета межфилиальных расчетов: для учета поступаемых платежей 30301, отправляемых платежей 30302. 3) Ежедневно в конце операционного дня по каждой паре счетов делается единый результат по совершенным за день операциям с учетом входящего остатка на начало дня. При этом в сводном ежедневном балансе головного коммерческого банка остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.
4) В головном коммерческом банке в должны вестись отдельные лицевые счета по каждому филиалу и видам валюты. 5) При взаимодействии головного офиса и иногородних филиалов операции по перераспределению фондов и покрытие убытков осуществляется на основании внутрибанковского положения. Далее проверяется обоснованность открытия счета межфилиальных расчетов (МФР): 1) Обоснованность банковских операций и их соответствие положению о филиале и доверенности, выданной головной кредитной организацией руководителю филиала, а также их соответствие лицензии головной кредитной организациии. 2) Наличие распоряжения руководителя коммерческого банка на открытие счета МФР. 3) Соответствие открытых счетов МФР схеме счетов филиалов, предусмотренной внутренними правилами. В качестве отдельной процедуры при аудите внутрибанковских расчетов рассматривается соблюдение порядка проведения операций по перераспределению ресурсов между головной кредитной организацией и филиалами. При этом уточняются условия, на основании которых перераспределяется ресурс (либо срочность и возвратность, либо безвозмездность). Проверяется наличие счета учёта перераспределения ресурсов. Для учёта полученных ресурсов должен использоваться счет 30305, для учёта переданных ресурсов – 30306.
Дата добавления: 2015-07-02; Просмотров: 788; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |